Автор: Пользователь скрыл имя, 02 Декабря 2011 в 20:57, задача
1. Произвести и записать все необходимые расчеты.
2. Рассчитать фактическую себестоимость произведенной продукции.
3. Рассчитать отклонения фактической себестоимости от плановой себестоимости на единицу и на весь объем.
4.Составить журнал хозяйственных операций за месяц, открыть счета бухгалтерского учета, осуществить разноску по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость и баланс на начало следующего месяца.
Учет на предприятии ведется с применением счета 40 «Выпуск продукции(работ, услуг)»
Задание:
1. Произвести и записать все необходимые расчеты.
2. Рассчитать
фактическую себестоимость
3. Рассчитать
отклонения фактической
4.Составить журнал хозяйственных операций за месяц, открыть счета бухгалтерского учета, осуществить разноску по счетам, составить оборотно-сальдовую ведомость и баланс на начало следующего месяца.
Учет
на предприятии ведется с
РЕШЕНИЕ:
Журнал регистрации хозяйственных операций за август 20__г.
|
№
п/п |
Наименование операции | Сумма, руб. | Проводка | |
| дебет | кредит | |||
| 1
1.1 |
Списаны основные
материалы на изготовление:
- модели А1 – 180 единиц по 4123 руб. за единицу - модели А2 – 80 единиц по 5205 руб. за единицу |
742140 416400 |
20А1 20А2 |
10/1 10/1 |
| 1.2 | Списаны комплектующие
изделия на изготовление
- модели А1 – 30 единиц по 50 руб. за единицу; 30 единиц по 32 руб. за единицу - модели А2 – 40 единиц по 30 руб. за единицу; 40 единиц по 16 руб. за единицу; 40 единиц по 24 руб. за единицу |
2460 2800 |
20А1 20А2 |
10/2 10/2 |
| 2
2.1 |
Начислена заработная плата рабочим, производящим модель А1 – 265000 руб., за модель А2 – 222500 руб. | 265000 222500 |
20А1 20А2 |
70 70 |
| 2.2 | Начислены доплаты за обработку: модель А1 – 35000 руб., за модель А2 – 42300 руб. | 35000
42300 |
20А1
20А2 |
70
70 |
| 3 | Произведены отчисления на соц. страхование от заработной платы рабочих по ставке 26%. | 78000
68848 |
20А1
20А2 |
69
69 |
| 4
4.1 |
Общепроизводственные
расходы составили:
Амортизация оборудования – 10200 руб. |
10200 |
25 |
02 |
| 4.2 | Резерв на ремонт оборудования – 7000 руб. | 7000 | 25 | 76 |
| 4.3 | Эксплуатация оборудования – 80000 руб. | 80000 | 25 | 76 |
| 4.4 | Амортизация инструментов – 27000 руб. | 27000 | 25 | 02 |
| 4.5 | Содержание аппарата управления цеха – 125000 руб. | 125000 | 25 | 70 |
| 4.6 | Содержание прочего цехового персонала – 9000 руб. | 9000 | 25 | 70 |
| 4.7 | Амортизация зданий – 4000 руб. | 4000 | 25 | 02 |
| 4.8 | Содержание зданий – 50000 руб. | 50000 | 25 | 76 |
| 4.9 | Расходы по охране труда – 9500 руб. | 9500 | 25 | 70 |
| 4.10 | Общехозяйственные
расходы составили:
Амортизация зданий – 11000 руб. |
11000 |
26 |
02 |
| 4.11 | Содержание зданий – 72000 руб. | 72000 | 26 | 76 |
| 4.12 | Командировочные расходы – 15100 руб. | 15100 | 26 | 71 |
| 4.13 | Содержание аппарата управления завода – 252000 руб. | 252000 | 26 | 70 |
| 4.14 | Содержание прочего персонала – 6000 руб. | 6000 | 26 | 70 |
| 4.15 | Расходы на охрану завода – 24000 руб. | 24000 | 26 | 70 |
| 5 5.1 |
Выпущено модели
А1 - 90 шт., модели А2 – 40 шт.
Общепроизводственные затраты распределяются пропорционально основным материалам. |
205888 115812 |
20А1 20А2 |
25 25 |
| 5.2 | Общехозяйственные затраты пропорционально плановому объему выпуска. | 262269
117831 |
20А1
20А2 |
26
26 |
| 5.3 | Отражена фактическая производственная себестоимость готовой продукции | 1590757
986491 |
40 | 20А1
20А2 |
| 5.4 | Принята к учету готовая продукция по планово-учетным ценам | 1769850
1382480 |
43 |
40А1
40А2 |
| 5.5 | По окончанию месяца списывается отклонение фактической себестоимости от плановой | - 575082 |
90/2 |
40 |
Калькуляцию фактической себестоимости продукции произведем в таблице:
| Статьи затрат | Модель
А1, руб. |
Модель
А2, руб. |
| 1. Остаток НЗП на начало периода | 1009600 | 862800 |
| Затраты за отчетный период | ||
| 2. Сырье и материалы | 744600 | 419200 |
| 3. Основная заработная плата рабочих | 300000 | 264800 |
| 4. Отчисления на соц. Страхование | 78000 | 68848 |
| 5. Общепроизводственные расходы | 205888 | 115812 |
| 6. Общехозяйственные расходы | 262269 | 117831 |
| 3. НЗП на конец периода | 1009600 | 862800 |
| Итого
производственная себестоимость,
В т.ч. на единицу |
1590757 | 986491 |
| 17675,08 | 24662,28 |
Счета синтетического учета
Дт 01 «Осн.средства» Кт Дт 02 «Амортиз.ОС» Кт Дт04 «Немат.активы» Кт
| Сн 8000000 | Сн 6000000 | Сн 15600 | |||||
| 10200
27000 4000 11000 |
|||||||
| До 0 | Ко 0 | До 0 | Ко 52200 | До 0 | Ко 0 | ||
| Ск 8000000 | Ск 6052200 | Ск 15600 |
Дт 05 «Амортиз. НМА» Кт Дт 10/1 « Осн.мат-лы» Кт Дт10/2«Комплект-щие»Кт
| Сн 2000 | Сн 2660 000 | Сн 0 | |||||
| 742140
416400 |
2460
2800 | ||||||
| До 0 | Ко 0 | До 0 | Ко 1158540 | До 0 | Ко 5260 | ||
| Ск 2000 | Ск 1501460 | Ск 564740 |
Дт 10/3 «Топливо» Кт Дт 10/9«Инвентарь» Кт Дт 20 «Основн.произ-во»Кт
| Сн 7300 | Сн 13000 | Сн 1009600 | |||||
| 742140 416400
2460 2800 222500 42300 68848 265000 35000 115812 117831 78000 205888 262269 |
1590757 | ||||||
| До 0 | Ко 0 | До 0 | Ко 0 | До 2577248 | Ко 2577248 | ||
| Ск 7300 | Ск 13000 | Ск 0 |
Дт25«Общепр.расходы»Кт Дт26«Общехоз.расходы»Кт Дт40«Выпуск продукц.» Кт
| Сн 0 | Сн 0 | Сн 0 | |||||
| 10200
7000 80000 27000 125000 9000 4000 50000 9500 |
205888
115812 |
11000
72000 15100 252000 6000 24000 |
262269
117831 |
1590757
986491 |
1769850
1382480 - 575082 | ||
| До 321700 | Ко 321700 | До 380100 | Ко 380100 | До 2577248 | Ко 2577248 | ||
| Ск 0 | Ск 0 | Ск 0 |
Дт 43«Готовая продукц.»Кт Дт 50 «Касса» Кт Дт 51 «Расчетный счет» Кт
| Сн 1000 | Сн 2000 | Сн 151500 | |||||
| 1769850
1382480 |
|||||||
| До 3152330 | Ко 0 | До 0 | Ко 0 | До 0 | Ко 0 | ||
| Ск 3153330 | Ск 2000 | Ск 151500 |
Дт 68«Расч.с бюджетом» Кт Дт 69«Расч.по соц.страх.»Кт Дт 70«Расч.по опл.труда»Кт
| Сн 228900 | Сн 60700 | Сн 150200 | |||||
| 78000
68848 |
265000
222500 35000 42300 125000 9000 9500 252000 6000 24000 | ||||||
| До 0 | Ко 0 | До 0 | Ко 146848 | До 0 | Ко 990300 | ||
| Ск 228900 | Ск 207548 | Ск 1140500 |
Дт 71«Расч.с подотч.лиц.»Кт Дт 76«Расч.с проч.кред.»Кт Дт80«Уставный капитал»Кт
| Сн 0 | Сн 0 | Сн 6846000 | |||||
| 15100 | 7000
80000 72000 50000 |
||||||
| До | Ко 15100 | До 0 | Ко 209000 | До 0 | Ко 0 | ||
| Ск 15100 | Ск 209000 | Ск 6846000 |
Дт90/2«Себестоимость»Кт Дт96 «Резерв предст.расх.»Кт
| Сн 0 | Сн 5000 | ||||||
| 575082 | |||||||
| До 0 | Ко 575082 | До 0 | Ко 0 | ||||
| Ск 575082 | Ск 5000 |
| Оборотная ведомость за август 20__г. | |||||||
| № | Наименование счета | Сальдо начальное | Обороты за месяц | Сальдо конечное | |||
| Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||
| 01 | Основные средства | 8000000 | 8000000 | ||||
| 02 | Амортизация ОС | 6000000 | 52200 | 6052200 | |||
| 04 | Нематериальные активы | 15600 | 15600 | ||||
| 05 | Амортизация НМА | 2000 | 2000 | ||||
| 10/1 | Основные материалы | 2660000 | 1501460 | 1501460 | |||
| 10/2 | Комплектующие изделия | 570000 | 564740 | 564740 | |||
| 10/3 | Топливо | 7300 | 7300 | ||||
| 10/9 | Инвентарь | 13000 | 13000 | ||||
| 20 | Основное
производство |
1872400 | 2577248 | 2577248 | 1872400 | ||
| 40 | Выпуск продукции | 2577248 | 2577248 | ||||
| 43 | Готовая продукция | 1000 | 3152330 | 3153330 | |||
| 50 | Касса | 2000 | 2000 | ||||
| 51 | Расчетный счет | 151500 | 151500 | ||||
| 68 | Расчеты с бюджетом | 228900 | 228900 | ||||
| 69 | Расчеты по социальному обеспечению | 60700 | 146848 | 207548 | |||
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 150200 | 990300 | 1140500 | |||
| 71 | Расчеты с подотчетниками | 15100 | 15100 | ||||
| 76 | Расчеты с разн.дебиторами и кредиторами | 209000 | 209000 | ||||
| 80 | Уставный капитал | 6846000 | 6846000 | ||||
| 90/2 | Себестоимость продаж | 575082 | 575082 | ||||
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 5000 | 5000 | ||||
| И Т О Г О | 13292800 | 13292800 | 8306826 | 8306826 | 15281330 | 15281330 | |