Анализ бухгалтерской финансовой отчетности

Бухгалтерский баланс – это система показателей, сгруппированных в виде двухсторонней таблицы, сводная ведомость, отображающая наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной оценке на определенную дату.

Основные внутренние взаимосвязи в балансе сводятся к следующему:

Вывод:

На начало года валюта баланса составляла 204980 тыс.руб., на конец - 238562 тыс.руб. Рост валюты баланса составил 16,39 %, это можно характеризовать положительно, если он вызван активацией деятельности предприятия ; и отрицательно, если этот рост вызван инфляционным ростом цен и переоценкой основных фондов.

Анализ активов показал незначительное увеличение "внеоборотных активов" на 5,03 %, это ниже чем прирост валюты баланса. Соответственно "оборотные активы" , имея маленькую долю в структуре баланса, выросли более, чем в 1,5 раза (60,10 %). Это вызвано в первую очередь повышением неплатежеспособности потребителей продукции предприятия - темп прироста в статье "дебиторы" составил 46,66 %. Увеличилась доля "запасов" (с 8,12% до 12,48 %). Данные цифры говорят о некотором ухудшении структуры оборотных активов, хотя есть и плюсы : произошло увеличение доли "денежных средств" 0 ликвидных активов, что позволяет предприятию вовремя рассчитаться со своими обязательствами.

Анализ пассивов показал , что основная доля изменения валюты баланса приходится на "кредиторскую задолженность" = 80,93 % хотя темп прироста составил всего 16,39 %, это обусловленно высокой долей (72,25) "заемного капитала" в структуре пассивов баланса.

На предприятие стали реже требоваться кредиты, заметное падение темпа прироста - 58,34 % для "долгосрочных пассивов" и - 28,53 % для "краткосрочных пассивов", соответственно изменилась и их доля в структуре баланса с 0,04 %  до 0,02 % для первых и с 9,58 % до 18,40 % для других. Структура балансов пассива несколько улучшилась.

В общем можно сказать, что предприятие работает хорошо, и в случае предоставления претензий всеми кредиторами, сможет их удовлетворить, не прибегая к продаже имущества.

Вывод:

        В расчете экспресс-анализа бухгалтерского баланса было выялено, что «золотое правило экономики » выполнено и соотношение                        ТЧП (166,16)> ТВыр. (113,12)> ТВБ(85,92) удовлетворяется.

3.1.2 На следующем этапе финансового анализа  проводится анализ ликвидности бухгалтерского баланса. Ликвидность баланса характеризуется степенью покрытия обязательств организации ее активами, срок обращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Обязательства группируются в порядке возрастания сроков их погашения. Активы группируются по степени убывания их ликвидности. Чем меньше требуется времени, чтобы данный вид активов приобрел форму денег, тем выше его ликвидность.

Вывод:

В данной таблице можно наблюдать тенденцию платежных недостатков (на начало года =167,50 %, а на конец = 366,36 %) как на начало года так и на конец у "наиболее ликвидных активов". А вот в "быстро реализуемых активах на протежение года виден явный излишек для погашения "краткосрочных кредитов и заемных средств", тоже самое и в "медленно реализуемыех активах". Ситуация меняется и в трудно-реализуемых активах, на начало года у предприятия нехватка активов = 10, 97 %, а на конец года = 13,83 %. Но за счет взаимоперекрываемости активов и пассивов сальдо на конец кода = 0.

Вывод:

На начало года коэффициент абсолютной ликвидности был равен нормативному уровню,  к концу года он остался не изменным = 0,2. 

Коэффициент срочной ликвидности на начало года превышал нормативный уровень в 2 раза (на 1,00 больше нормы), а на конец года  стал превышать уже на 0,3, тоесть  предприятие уменьшило ту часть краткосрочных обязательств , которые может погасить.

Коэффициент текущей ликвидности показывает ,достаточно ли у предприятия средств, которые могут быть использованы для погашения краткосрочных обязательств. Значение коэффициента должно находиться в пределах больших 1 или 2.На начало года наш показатель = 2,1 что полность удовлетворяет нашему условию, а на конец года наш показатель сокращается до 1,5 , что тоже удовлетворяет нашему условию. Но, тем не менее, если данная тенденция сохраниться, то есть коэффициент общей ликвидности будет сокращаться , это может негативно сказаться на финансовом состоянии предприятия.

Вывод:

На предприятии прослеживается тенденция увеличения части обездвиженного функционирующего капитала в производственных запасах и долгосрочных дебетовых задолженностей, что является отрицательным фактором. Доля оборотных средств в активах тоже увеличивается с начала года к концу, и почти в 2 раза меньше рекомендуемого значения коэффициента обеспеченности собственных средств сильно понижается к концу года, что говорит о том что у организации не хватает собственных средств для текущей деятельности и она зависит от заемных источников.  

Вывод:

По полученным данным видно что дельта увеличилась ( на 5,03 %) что не значительно заменто, а вот заемные средства увеличились на конец года почти в 2 раза . Коэффициент капитализации не превышает нормального уровня.