Автор: Пользователь скрыл имя, 03 Января 2011 в 10:57, реферат
Одним из основных условий финансового благополучия предприятия является приток денежных средств, обеспечивающий покрытие его обязательств. Отсутствие такого минимально необходимого запаса денежных средств свидетельствует о его серьезных финансовых затруднениях. Чрезмерная же величина денежных средств говорит о том, что реально предприятие терпит убытки, связанные, во-первых, с инфляцией и обесценением денег и, во-вторых, с упущенной возможностью их выгодного размещения и получения дополнительного дохода. В этой связи возникает необходимость оценить рациональность управления денежными средствами на предприятии.
Введение…………………………………………………………………….3
Оценка достаточности денежных средств………………………………..3
Приток денежных средств и сумма полученной прибыли………………7
Анализ движения денежных средств прямым и косвенным методом….9
Список литературы…………………………………………………………17
В комментариях к отчету в обязательном порядке должны быть отражены изменения в составе денежных средств, связанные с курсовыми разницами. Хотя операции по учету курсовых разниц влияют как на финансовый результат, так и на величину денежных средств, реальным движением средств они не сопровождаются. В этой связи возникает необходимость раскрытия такой информации с целью уточнения величины чистого денежного потока.
Анализ движения денежных потоков по данным составленного отчета начинают с рассмотрения текущей деятельности, имея в виду, что она является основным стабильным источником покрытия возникающей краткосрочной и долгосрочной потребности в денежных средствах.
Ключевыми вопросами анализа при этом становятся следующие:
качество
полученного финансового
Имея в виду, что исходной базой для расчетов при построении отчета о движении денежных средств косвенным методом является показатель финансового результата, прежде всего необходимо убедиться в его надежности. С учетом этого нуждаются в раскрытии доходы и расходы, отражаемые, как правило, в составе внереализационных, которые влияют на финансовый результат, но не затрагивают денежных средств. Примеры таких статей: прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; списанная ранее и погашенная дебиторская задолженность; выявленные в результате инвентаризации недостачи и потери и др. На величину указанных доходов и расходов производятся корректировочные процедуры, аналогичные корректировкам по начисленной амортизации, результату от выбытия долгосрочных активов.
При определении чистого денежного потока от текущей деятельности обязательной
является корректировка величины полученного финансового результата на
сумму начисленной амортизации долгосрочных активов. Таким образом,
амортизационная политика становится важным фактором при формировании
денежных потоков. Это связано с тем, что каждый конкретный способ
начисления амортизации преследует свои цели и по-разному влияет на денежные
потоки. Ускоренные методы амортизации (способ уменьшаемого остатка и способ
списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования)
своей основной задачей ставят обеспечение наибольшего притока денежных
средств в первые годы эксплуатации и использования активов.
Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ), или
производственный способ, позволяет увязать величину начисляемой амортизации
и
интенсивность использования
использование основных средств, тем больший приток денежных средств
необходимо обеспечить для того, чтобы иметь возможность производить
дополнительные расходы по содержанию и эксплуатации оборудования.
Линейный способ начисления амортизации может быть целесообразен при
условии, что предприятие заинтересовано в стабильных денежных потоках и
именно данный подход закладывает в свою финансовую стратегию в отношении
амортизационной
политики.
Список литературы