Анализ финасово - хозяйственной деятельности предприятия

    

    

-гибкая система ценообразования; 
-высокое качество изделий; 
- сотрудничество с европейскими производителями коммунальной техники; 
-гарантийное и послегарантийное обслуживание; 
-краткие сроки освоения новых видов продукции; 
-быстрая реакция на воздействие внешних факторов. 
Удачное географическое положение предприятия позволяет персоналу оперативно обеспечивать производство необходимыми материалами. Наличие квалифицированных кадров обеспечивает эффективную концентрацию внутренних финансовых ресурсов и использование существующих материальных ресурсов. Организационная структура ОАО «Коммаш» дает возможность оперативно управлять производством. 
На стадии производственного процесса следует отметить организацию технологического процесса изготовления продукции, оперативную обработку заказа и его выполнение с помощью, действующей на предприятии системы планирования и управления ресурсами SyteLine ERP. 
Наряду с возможностью оказывать влияние на внутренние резервы, ОАО «Коммаш» имеет возможность оперативно реагировать на внешние факторы, влияющие на производственную деятельность предприятия, поскольку количество существующих конкурентов небольшое, различие в используемом сырье незначительное и имеется возможность перехода на альтернативных поставщиков.

    В настоящее время основная деятельность ОАО «Коммаш» направлена на изготовление и поставку в различные регионы  России и за её пределы коммунальной техники, в основном для благоустройства  и санитарной очистки городских  территорий. Арзамасским ОАО “Коммаш” выпускается около 50 видов коммунальной техники, имеющих острейшую необходимость  в городах и сельской местности  для санитарной очистки и уборки территории, содержания канализационных  и водосточных сетей, уборки мусора:

    - вакуумные машины;

    - илососные машины;

    - машины для очистки канализационных  сетей;

    - мусоровозы

    - тротуароуборочные машины;

    - машины комбинированные (уборочные);

    - машины для перевозки баллонов  со сжиженным газом;

    - запасные части к коммунальной  технике.

    Все поставляемые изделия сертифицированы.

           ОАО «Коммаш» занимает площадь  равную 121 248 м²  из них:

    - площадь сборочного цеха –  6 300 м² ;

    - площадь заготовительного цеха - 4 280 м²;

    - площадь сварочного цеха –  5 220 м²;

    - механосборочного цеха – 5 030 м².

           Площадь складских помещений: 
 

    - центральный склад – 1 402 м²;

    

    - лако-красочный  склад – 670 м².

          Целью общества является извлечение прибыли. Общество является юридическим лицом и имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе.

Таблица 1.- Основные технико-экономические показатели деятельности

Наименование  показателей	Базисный  год	Отчетный  год	Изменения
			Абсолютные	Относительные, %
1. Объем продукции, тыс. руб.	2569096	2057845	-511251	19,9
2. Среднесписочная численность, чел.	1271	1320	49	3,8
3.Фонд  оплаты труда, тыс. руб.	210862	195454	-15408	7,3
4.Зарплата 1 работающего, руб	13825	12339	-1486	10,7
5.Выработка товарной продукции на 1 работающего, тыс . руб.	2021,3	1558,9	-462,33	22,87
6.Выпуск  товарной продукции на 1 рубль  заработной платы, руб.	12,2	10.5	-1,7	13,9
7. Стоимость основных средств, тыс. руб.	237254	287216	49962	21,05
8. Фондоотдача основных средств, руб.	10,8	7,16	-3,6	33,66
9.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг	2 040 820	2 240 391	199571,0	9,78
10. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода	45 969	83 468	37499,0	81,5745

 

    Обеспечение эффективного функционирования предприятия  требует экономически грамотного управления их деятельностью, которое во многом определяется умением ее анализировать. С помощью анализа изучаются 

    

    тенденции развития, глубоко и системно исследуются  факторы изменения результатов деятельности, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, вырабатывается экономическая стратегия его развития. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2 Оценка и  анализ экономического потенциала организации

2.1Аналитический анализ баланса 

    Каждая  хозяйственная операция вызывает изменение  в финансовом состоянии предприятия, что немедленно отражается на балансе.

      Как правило, он более агрегирован,  более укрупнено показывает состав  активов и пассивов. Позволяет  произвести более детализированный  анализ имущественного и финансового  потенциалов предприятия. 

    Существуют  различные трактовки понятия  аналитический баланс, тем не менее, в любом случае предназначение процесса трансформации достаточно очевидно – представить баланс в форме, более пригодной для анализа  и реальной с позиции оценки. Построение аналитического баланса преследует две цели:

1. повысить реальность балансовых оценок имущества в целом и отдельных его компонентов
2. представить баланс в форме, облегчающих расчет основных аналитических коэффициентов, наглядность и пространственно-временную сопоставимость.

    Аналитический баланс используется при проведении вертикального и горизонтального  анализа, в ходе которого изучаются  структура баланса, тенденции изменения  его отдельных статей и разделов, степень прогрессивности и оптимальности  имущества предприятия.

Аналитический баланс представлен в таблице 1. 

	Код строки	На начало отчетного года, тыс. руб.	На конец  отчетного периода, тыс. руб	Удельный  вес		Изменение
				На  начало отчетного периода	На конец  отчетного периода	Абсолютное	Удельного веса
1	2	3	4	5	6	7	8
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные  активы	110	5	1	0,00061183	0,000072	-4	-0,000539
Основные  средства	120	151 769	179 690	18,5713534	13,001936	27921	-5,569418
Незавершенное строительство	130		5 444	0	0,393915	5444	0,393915
Доходные  вложения в материальные ценности	135			0	0,000000	0	0,000000
Долгосрочные  финансовые вложения	140	65 208	175 682	7,979236951	12,711926	110474	4,732689

 
 
 
     

     

                                                                                 Продолжение таблицы 2

прочие  долгосрочные финансовые вложения	145					0	0,000000		0	0,000000
Отложенные  налоговые активы	148		1 300		3 804	0,159075697	0,275248		2504	0,116173
Прочие  необоротные активы	150		1 491		126	0,182447588	0,009117		-1365	-0,173331
ИТОГО по разделу I	190		219 773		364 747	26,89272547	26,392214		144974	-0,500511
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ						0	0,000000			0,000000
Запасы	210		419 677		487 309	51,35416246	35,260505		67 632	-16,093657
сырье, материалы и другие аналогичные  ценности	211		173 902		213 788	21,27967832	15,469185		39 886	-5,810494
животные  на выращивании и откорме	212					0	0,000000		0	0,000000
затраты в незавершенном производстве (издержках  обращения)	213		25 082		44 247	3,069182021	3,201606		19 165	0,132424
готовая продукция и товары для перепродажи	214		214 944		121 086	26,30182044	8,761491		-93 858	-17,540329
товары  отгруженные	215				2 285	0	0,165337		2 285	0,165337
расходы будущих периодов	216		5 749		5 903	0,703481678	0,427127		154	-0,276355
прочие  запасы и затраты	217					0	0,000000		0	0,000000
Налог на добавленную стоимость по приобретенным  ценностям	220		6 508		4 581	0,796357411	0,331470		-1 927	-0,464887
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через 12 месяцев  после отчетной даты)	230					0	0,000000		0	0,000000
покупатели  и заказчики (62, 76, 82)	231					0	0,000000		0	0,000000
Дебиторская задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев  после отчетной даты)	240		165 823		537 091	20,29108405	38,862611		371 268	18,571527
покупатели  и заказчики (62, 76, 82)	241		101 473		457 478	12,41683706	33,102006		356 005	20,685169
Краткосрочные финансовые вложения (56,58,82)	250					0	0,000000		0	0,000000
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев	251					0	0,000000		0	0,000000
собственные акции, выкупленные у акционеров	252					0	0,000000		0	0,000000
прочие  краткосрочные финансовые вложения	253					0	0,000000		0	0,000000
Денежные  средства	260		4 550		67 190	0,556764939	4,861707		62 640	4,304942
Прочие  оборотные активы	270		890		21 107	0,108905669	1,527252		20 217	1,418346
ИТОГО по разделу II	290		597 448		1 017 278	73,10727453	73,607786		419 830	0,500511
БАЛАНС (сумма строк 190 + 290)	300		817 221		1 382 025	100	100		564 804	0,000000
ПАССИВ	Код строки		На  начало отчетного года		На конец  отчетного периода	Удельный  вес			Изменение
						На  начало отчетного периода		На конец  отчетного периода	Абсолютное	Удельного веса
1	2		3		4
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный  капитал	410		12 325		12 325	1,508159971		0,891807312	0	-0,61635266
Собственные акции, выкупленные у акционеров	411					0		0	0	0
Добавочный  капитал	420		49 591		49 591	6,068248369		3,588285306	0	-2,479963063
Резервный капитал	430		3 000		3 000	0,367097762		0,217072774	0	-0,150024988
резервы, образованные в соответствии с законодательством	431					0		0	0	0
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами	432		3 000		3 000	0,367097762		0,217072774	0	-0,150024988
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	470		124 978		170 947	15,29304802		12,36931315	45 969	-2,923734879
ИТОГО по разделу III	490		189 894		235 863	23,23655413		17,06647854	45 969	-6,17007559
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА						0		0	0	0
Займы и кредиты	510					0		0	0	0
Отложенные  налоговые обязательства	515		5 354		12 564	0,655147139		0,909100776	7 210	0,253953637
Прочие  долгосрочные обязательства	520					0		0	0	0
ИТОГО по разделу IV	590		5 354		12 564	0,655147139		0,909100776	7 210	0,253953637
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА						0		0	0	0
Займы и кредиты	610		427 645		784 453	52,32917412		56,7611295	356 808	4,431955386
Кредиторская  задолженность	620		194 187		342 249	23,76187102		24,76431324	148 062	1,002442212
поставщики  и подрядчики	621		176 888		149 797	21,64506296		10,83895009	-27 091	-10,80611287
задолженность перед персоналом организации	622		6 096		10 472	0,745942652		0,757728695	4 376	0,011786043
задолженность перед государственными внебюджетными  фондами	623		1 425		2 153	0,174371437		0,155785894	728	-0,018585543
задолженность перед дочерними и зависимыми обществами	623					0		0	0	0
задолженность по налогам и сборам	624		3 265		34 161	0,399524731		2,471807674	30 896	2,072282943
прочие  кредиторы	625		6 513		145 666	0,796969241		10,54004088	139 153	9,743071641
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов	630		141		141	0,017253595		0,01020242	0	-0,007051174
Доходы  будущих периодов	640					0		0	0	0
Резервы предстоящих расходов	650					0		0	0	0
Прочие  краткосрочные обязательства	660				6 755	0		0,488775529	6 755	0,488775529
ИТОГО по разделу V	690		621 973		1 133 598	76,10829873		82,02442069	511 625	5,916121953
БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690)	700		817 221		1 382 025	100		100	564 804	0

    Анализируя  данные аналитического баланса можно  сделать следующие выводы по основным разделам баланса. За отмеченный период увеличилась доля внеоборотных активов (на 65,9%) в общей сумме активов предприятия, также возросла их абсолютная величина на 144974 тыс. руб., Это говорит о том, что предприятие в отчетном году больше проводило инновационной деятельности, и что на предприятии возникают активы в материально-вещественной форме как результат определенных сделок. Основные средства предприятия повышаются, это свидетельствует о том, что предприятие ведет новое строительство,

 происходит  покупка нового оборудования. Темп  прироста основных средств на  предприятии составил 18,3%, что в абсолютном выражении на 27921 тыс. руб. –Так доля оборотных активов увеличилась на 70,2% , ч то в абсолютном выражение составляет 419830 тыс. руб . Состояние запасов на предприятии, как

видно из баланса, не сильно увеличились на конец года на 16,1%, У предприятия нет крупной дебиторской задолженности, что следует рассматривать как фактор положительно влияющий на финансовое положение организации. Финансовых вложений у организации нет, что говорит об отсутствии инвестиций.

      Таким образом можно сделать следующий вывод активы организации за год увеличились на 564 804 тыс. руб. (на 69,1%). Отмечая значительный рост активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени на 24,2%.  
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива  баланса: 
дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 371268 тыс. руб. (36,5%) 
покупатели и заказчики – 356005 тыс. руб. (35%)

     
долгосрочные финансовые вложения – 110474 тыс. руб. (10,9%) 
денежные средства – 62640 тыс. руб. (6,2%) 
Пассив баланса это сумма обязательств организации. Мы видим, что собственники организации за истекший период не выделяли средств для осуществления хозяйственной деятельности, уставный капитал может оставаться относительно неизменно сколько угодно долго и его весомость в балансе не представляет особого интереса и составляет 12325 тыс. руб. Добавочный капитал и резервный капитал так же не изменялся и равен соответственно 49591и 3000 тыс. руб. Нераспределенная прибыль один из наиболее важных подразделов баланса, на который, прежде всего, обращают внимание. В структуре собственного капитала предприятия произошли изменений, так как увеличилась величина нераспределенной прибыли на45969 тыс. руб.  долгосрочные обязательства увеличились незначительно на 7210 тыс. руб.. Краткосрочные обязательства  увеличились на 511625 тыс. руб.