Анализ использования основных средств предприятия

• более или менее трудоемкий (по значению коэффициента трудоемкости в таблице Б1);
• более или менее материалоемкий (по уровню затрат по статье «Задано за вычетом отходов» в таблицах А1, А2);
• более или менее дорогой (по значению цены в таблице Б1).

     Выполнение  плана по ассортименту рассчитывается путем деления общего объема продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту (по каждому виду продукции – минимальное из планового и фактического значений), на общий плановый выпуск продукции.

     Результаты  расчетов сводятся в таблицу 1.

Таблица 1

Анализ  выполнения плана по объему производства продукции.

 

Структура продукции = Vпроиз / Итого * 100

Изменение абсолютное = Факт Vпроиз – План Vпроиз

Изменение в структуре = Факт структ.прод –  План. струк.прод

Темп  изменения = Факт Vпроиз / План Vпроиз * 100 – 100

Доля  в изменении итога = Абсолютн.изменение  / Итого абсолютн.изменения *100

     Вывод: План перевыполнен на 410 тыс.т или на 10, 40% больше. По первой продукции план перевыполнен на 279 тыс.т (увеличен на 146,84%), по второй продукции план перевыполнен на 131 тыс.т (увеличен на 62,38%). В структуре продукции первого вида преобладает фактический показатель более 50%, в структуре второго вида плановый более 50% ,в результате чего изменения составили более 10%. Основная доля в изменении итога составила по первому виду 68,05%, по второму 31,95%.

3.1.2 Анализ выполнения плана по объему реализации продукции.

     Исходная  информация  для проведения этого  анализа содержится в таблицах А4, Б1.

     Для данного условного предприятия  принимается равенство объемов произведенной и реализованной (проданной) продукции. Остатки незавершенного производства и готовой продукции отсутствуют.

     Анализируются выполнение плана реализации по каждому  виду продукции и по всему товарному  ассортименту, структура товарного  ассортимента и ее изменение, степень влияния каждого вида продукции на общее выполнение плана реализации.

     Результаты  расчетов сводятся в таблицу 2.

Таблица 2

Анализ  выполнения плана по объему реализации продукции.

 

     Вырчка  от продаж = Vпр-ва * Цена

     Vпр-ва – объем производства

     Вывод: План перевыполнен на 2258,60 тыс.руб или на 16,29% больше. По первой продукции план перевыполнен на 1668,70 тыс.руб (увеличен на 208,20%), по второй продукции план перевыполнен на 589,90 тыс.руб (увеличен на 59,38%). В структуре первого вида продукции преобладает фактический показатель, более 60%, в структуре второго – плановый, более 50%, в результате чего изменения в структуре составили 16,29%. Основная доля в изменении итога составила по первому виду 73,88%,  по второму 26,12%.

3.1.3 Анализ влияния факторов на выполнение плана по объему реализации продукции.

     Исходная  информация  для проведения этого  анализа содержится в таблице А4, Б1.

     Факторный анализ по каждому виду продукции выполняется по двухфакторной мультипликативной модели:

            , 

     где – выручка от продаж i-ого вида продукции;

       – объем продаж i-го вида продукции в натуральном выражении;

       – цена единицы i- ого вида продукции.

     По  всей продукции влияние указанных  факторов определяется суммированием результатов факторного анализа по видам продукции. Цена по строке «Итого» рассчитывается как средневзвешенная величина. По выполненным расчетам составляется таблица 3.

     Однако, на изменение выручки от продаж по всему товарному ассортименту влияет не два фактора (объем продаж и цена), а три (объем продаж, цена и структура продукции), что видно из следующей факторной модели смешанного типа.

           

     где – выручка от продаж по всему товарному ассортименту;

       – объем продаж всей  продукции;

       – удельный вес i-ого вида продукции в ее общем объеме продаж (таблица 1). Изменения данного фактора характеризуют изменения в структуре продукции;

       – средняя цена 1 т продукции.

Таблица 3

Анализ  влияния факторов первого уровня на изменение объема реализации продукции.

 

РП = В*Ц

Где РП – объем продаж

Ц –  цена

В –  выручка 

∆РП^в = ∆В * Ц_пл / 1000

Где ∆В – абсолютное отклонение объема продаж

Ц_пл – цена по плану

∆РП^ц =В_ф * ∆Ц / 1000

Где В_ф – объем по факту

∆Ц  – абсолютное отклонение цены

∆РП = ∆РП^в + ∆РП^ц

     Вывод: План перевыполнен на 410 тыс.т. Изменение цены составило 961,02 руб (первого вида 1048,29 руб, второго -87,27 руб). Изменение выручки составило 2258,65 тыс.р (первого вида 1668,67 тыс.руб, второго вида 589,98 тыс.руб). Размер влияния на выручку объема продаж и цены: объем продаж первого вида продукции больше второго (1177,02 млн.руб и 619,74 млн.руб), а всего составил 1796,76. Цена первого вида продукции 491,65 мл.руб, а второго -29,76 млн.руб , так как фактическая цена меньше плановой. Всего 461,89 млн.руб. 
 

3.2Анализ социальных результатов.

3.2.1.Общая оценка трудовых показателей.

     Исходная информация для их расчета содержится в таблицах А3, Б1, Б2.

     Фонд  заработной платы работающих рассчитывается умножением затрат на заработную плату  на 1 т продукции (зарплатоемкость) (таблица А3) на соответствующий объем всей продукции.

     По  данным таблицы 4 следует проанализировать выполнение плана по всем показателям, сопоставить динамику показателей  в натуральном и стоимостном  выражениях. Также следует оценить  причинно-следственные связи при анализе динамики следующих групп взаимосвязанных показателей: численность работающих (рабочих), производительность труда работающих (рабочих) и объем продукции; производительность труда одного рабочего, доля рабочих в общей численности персонала и производительность труда одного работающего; численность работающих (рабочих), среднегодовая зарплата и фонд заработной платы; объем продукции, фонд зарплаты и зарплатоемкость продукции; среднегодовая зарплата работающего (рабочего) и производительность труда работающего (рабочего). 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4

Анализ  основных трудовых показателей