Анализ обеспеченности и использования трудовых ресурсов и средств на оплату труда в розничной торговой организации

     Применив  прием абсолютных разниц, можно количественно измерить влияние изменения среднесписочной численности торговых работников и выработки торговых работников на изменение товарооборота в динамике. Для этого изменение в динамике по численности торговых работников или торгово-оперативных работников умножают на их выработку прошлого года, а изменение выработки в динамике – на фактическую среднесписочную численность торговых работников или торгово-оперативных работников отчетного года.

     Для изучения влияния трудовых факторов на развитие товарооборота ООО «Космофуд» составим таблицу 10 и таблицу 11. Данные для расчета берем из предыдущей таблицы 8. 
 
 
 
 
 
 

Таблица 10 - Алгоритм расчета влияния изменения численности торговых работников и их выработки на развитие товарооборота по ООО «Космофуд» за полугодия 2009-2011 гг. 

Примечание. Источник: собственная разработка 

     Данные  таблицы 10 показывают, что в результате увеличения численности торговых работников товарооборот увеличился в 1 полугодии 2011 г. по сравнению с 1 полугодием 2010 г. на 375,48 млн. руб., а по сравнению с 1 полугодием 2009 г. – на 655,28 млн. руб.

     В результате изменения производительности труда торговых работников товарооборот в 1 полугодии 2011 г. увеличился по сравнению с 1 полугодием 2010 г.. на 77,28 млн. руб., а по сравнению с 1 полугодием 2009 г. вырос на 579,6 млн. руб. 

Таблица 11 - Алгоритм расчета влияния изменения численности торгово-оперативных работников и их выработки на развитие товарооборота по ООО «Космофуд» за полугодия 2009-2011 гг. 

Примечание. Источник: собственная разработка 

     Данные  таблицы 11 показывают, что в результате увеличения численности торгово-оперативных работников товарооборот увеличился в 1 полугодии 2011 г. по сравнению с 1 полугодием 2010 г. на 486,42 млн. руб., а по сравнению с 1 полугодием 2009 г. – на 530,48 млн. руб. В результате изменения (снижения) производительности труда торгово-оперативных работников товарооборот в 1 полугодии 2011 г. товарооборот снизился по сравнению с 1 полугодием 2010 г. на 33,5 млн. руб., а в результате увеличения производительности труда по сравнению с 1 полугодием 2009 г. товарооборот увеличился на 704,5 млн. руб.

     Приемом абсолютных разниц или приемом цепных подстановок можно измерить  влияние  трудовых факторов на выполнение плана и динамики товарооборота предприятия, однако они имеют один недостаток при значительных отклонениях фактических данных от базисных результаты расчетов во многом зависят от последовательности подстановок. В связи с этим при больших отклонениях от плана или в динамике по анализируемым показателям целесообразнее применять интегральный метод. Среднегодовую выработку на одного торгового работника можно представить как произведение среднечасовой их выработки на среднюю продолжительность рабочего дня и среднее число дней, отработанных одним работником за год. Отсюда на динамику товарооборота можно определить влияние четырех трудовых факторов: среднесписочной численности торговых работников; среднего количества дней, отработанных одним торговым работником за год; средней продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки на одного торгового работника. Для измерения указанных факторов на товарооборот предварительно составим таблицу 12.  

Таблица 12 - Анализ отработанного времени и производительности труда торговых работников ООО «Космофуд» за полугодия  2010-2011гг. 

Примечание. Источник: собственная разработка 

     По  данным таблицы 11 измерим влияние указанных выше факторов на динамику товарооборота, предварительно составив таблицу 13.

     Общее отклонение розничного товарооборота составило 453 (4020-3567), в том числе на динамику развития товарооборота за 1 полугодие 2011 г. по сравнению с 1полугодием 2010 г. оказали влияние следующие факторы (в млн. руб.):

     - увеличение численности торговых  работников:

     3942–  3567 = +375 млн.руб.;

     - сокращение количества дней, отработанных  одним торговым работником за  2009 г.

     3927-3942= - 15 млн.руб;

     - повышение среднечасовой выработки  на одного торгового работника:

     4020-3927= +93 млн.руб.. 

Таблица 13 - Разработочная таблица для изучения влияния трудовых факторов ООО «Космофуд» на динамику товарооборота 2011 г. по сравнению с 2010 г. 

Примечание. Источник: собственная разработка

     Таким образом, в результате сокращения количества дней, отработанных одним торговым работником за полугодие 2011 г., товарооборот снизился на 15 млн. рублей, за счет увеличения численности торговых работников и повышения среднечасовой выработки на одного торгового работника товарооборот увеличился на 468 млн.руб. (375+93).  

     2.4 Анализ эффективности использования средств на оплату труда работников розничной торговой организации  ООО «Космофуд»

     Одной из основных статей издержек обращения  являются расходы на оплату труда. ООО «Космофуд» имеет следующие данные  по труду и заработной плате в первых полугодиях 2007-2010 гг., представленные в таблице 14.

     Данные  таблицы 14 показывают, что росту товарооборота в действующих ценах в динамике соответствовали темпы увеличения израсходованных средств на оплату труда. Уровень расходов по заработной плате в первом полугодии 2011 г. по сравнению с аналогичными показателями  2010,2009 г. увеличился – на 1,79 и 1,89% к обороту соответственно.

Таблица 14 - Информация о выполнении плана по труду и заработной плате по ООО «Космофуд» за первое полугодие 2009-2011 гг.