Анализ платежеспособности

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 22:26, курсовая работа

Описание работы

Представленная работа посвящена теме анализ платежеспособности организации. Проблема данного исследования носит актуальный характер в современных условиях. Отчасти это обусловлено, с одной стороны, большим интересом к теме анализа платежеспособности, с другой стороны, ее недостаточной разработанностью. Рассмотрение вопросов связанных с данной тематикой носит как теоретическую, так и практическую значимость.
В условиях рынка без усиления роли экономического анализа финансово-хозяйственной деятельности на предприятии трудно рассчитывать на стабильную работу, поэтому методы и приемы экономического анализа широко используются на предприятиях.

Содержание

Введение 2
Глава 1 Платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия 4
1.1 Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия 4
Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия 9
2.1. Характеристика предприятия 9
2.2. Анализ финансового состояния предприятия по данным баланса 11
2.3. Анализ ликвидности 20
2.4. Анализ финансовой устойчивости 25
2.5. Анализ деловой активности 28
2.6.Показатели рентабельности 31
2.7.Расчет финансовых коэффициентов платежеспособности 33
Заключение 36
Список использованной литературы: 38
Приложение 1 40
Приложение 2 44

Работа содержит 1 файл

c0557 Анализ платежеспособности.docx

— 254.88 Кб (Скачать)

     - бытовые услуги населению и юридическим лицам

     - торгово-закупочная деятельность;

     - оказание транспортных услуг населению и юридическим лицам;

     - производство и реализация, закуп у населения сельхозпродукции и продуктов ее переработки и пр.

     Основными видами деятельности ООО «Стройновация » являются оптовая и розничная торговля, реализация товаров и оказание транспортных услуг по доставке продукции населению и юридическим лицам.

     

     

     

     

     

       

     Рис.1 Структурная схема ООО «Строййновация» 

Основные  экономические  показатели  деятельности организации  в динамике

Таблица 2.1

№ п/п Показатели  Предшествующий  период Отчетный  период Отклонения  Темп  изменения в %
1 Выручка от продажи  товара работ, услуг, тыс. руб. 206659 593588 386929 187 %
2 Себестоимость  проданных товаров , продукции, работ, услуг, тыс.руб. 203026 586688 383662 189 %
3 Удельная себестоимость (себестоимость приходящая на 1 руб. выручки руб.руб. 98,24 98,84 0,60 1%
4 Валовая прибыль (маржинальный доход) тыс. руб. 3633 6900 3267 90%
5 Валовая прибыль (маржинальный доход) на 1 руб. выручки  руб. руб. 0,018 0,012 -0,01 -34%
6 Коммерческие  и управленческие расходы тыс. руб. 2357 2824 467 20%
7 Прибыль от продаж , тыс. руб. 1276 4076 2800 219%
8 Рентабельности  продаж 0,62 0,68 0,07 11 %
9 Проценты к  уплате тыс. руб. 0 0 0 0%
10 Доходы от участия  в других организациях тыс.руб. -43 247 290,00 -674%
11 Сальдо операционных доходов и расходов тыс. руб. 0 0 0 0%
12 Сальдо внереализационных  доходов и расходов тыс. руб. 0 0 0 0%
13 Прибыль до налогообложения  1302 4154 2852,00 219%
 

     Исходя  из анализа, проведенного выше можно  отметить следующие изменения.

     Выручка от продажи товара работ, услуг выросла 386929,00 тыс. руб.  или на 187% . Но так же видно, что себестоимость увеличилась на 386662,00 или на 189 % ,  валовая прибыль (маржинальный доход) увеличилась на 3267,00 тыс. руб. или на  90 %.

     А так же в отчетном периоде возросли  такие расходы как  коммерческие и управленческие,  и  они  выросли  467,00 тыс. руб. или на  20 %.

     Из  всех этих показателей  можно отметить, что прибыль до налогообложения в отчетном году  значительно выше предшествующего  и она составляет 4154,00 тыс. руб.

     Так же можно отметить, что в структуре  данного предприятия по данной таблице  составленной на основании Отчета о  прибылях и убытках (ф.2 бухгалтерской  отчетности)  составляют основную часть  доходы и расходы от обычных видов  деятельности . Что же касается прочих доходов и расходов , то они составляют незначительный удельный вес  в общей сумме таковых

2.2. Анализ финансового  состояния предприятия  по данным баланса

 

     Общая оценка финансового состояния предприятия  осуществляется на основе бухгалтерского баланса (формы № 1), Отчета о прибылях и убытках (форма № 2) и данных статистической отчетности.

     Рассмотрим  основные показатели финансово-хозяйственной  деятельности предприятия за 3 года, в тыс. руб.

     Таблица 2.2

№ п/п Показатели 2008г. в %-ах 2009г. в %-ах к 2008 г. 2010 г. в %-ах к 2008 г.
1 Выручка 108936 100 206659 189,7 596588 547,6
2 Себестоимость 105759 100 203026 192,0 586688 554,7
3 Финансовый  результат(чистая прибыль) 1278 100 901 70,5 3033 237,3
4 Стоимость основных средств 0 100 0 0,0 0 0,0
5 Численность персонала 50 100 52 104,0 52 104,0
6 Фонд оплаты труда 4825 100 5356 111,0 7525 156,0
7 Общая стоимость  имущества 25365 100 58213 229,5 72833 287,1
8 Собственный капитал (Уставный фонд) 30 100 30 100,0 30 100,0
9 Заемный капитал 0 0 0   284  
10 Дебиторская задолженность 3513 100 6329 180,2 14744 419,7
11 Кредиторская  задолженность 23638 100 55584 235,1 66887 283,0
 

     На  основе данных занесенных в таблицу  мы видим, что выручка предприятия  имеет положительную тенденцию  к увеличению, и с 2008г. по 2010г. она  увеличилась на 48765тыс. руб. или 5,4 раза. Себестоимость также возросла на 480929 тыс. руб. или в 5,5 раза. Т.е. мы видим  пропорциональный рост выручки и  себестоимости. Доля себестоимости  не уменьшилась, но в результате увеличения объемов продаж финансовый результат  в абсолютных показателях увеличился в 2010г. по сравнению с 2008г. на 1755 тыс. руб., или на 137%. Рост прибыли стал итогом расширения ассортимента продукции, увеличения доли более рентабельной продукции. Также за это время  компания расширилась, появились филиалы  в других городах, что привело  к расширению рынка сбыта.

     Основные  средства у предприятии отсутствуют. Численность персонала за три года практически не изменилась, а вот фонд оплаты труда возрос на  2700 тыс. руб., или на 156 %.

     Общая стоимость имущества возросла : в 2009г. увеличение произошло на 129,5 % или в абсолютных показателях на 32848 тыс. руб. по сравнению с 2008г. К концу 2010г. стоимость имущества составила 72833 тыс. руб., т.е. увеличилась по сравнению с 2008г.  в 2,8 раза. Это произошло главным образом за счет увеличения доли товаров для перепродажи в связи с возрастанием товарооборота.

     Негативным  моментом является рост дебиторской  задолженности на 11231 тыс. руб. или  319,7%; кредиторской задолженности 43249 тыс. руб. или 183%.

     Чтобы сделать правильные выводы о причинах изменения активов  и пассивов предприятия, необходимо провести детальный  анализ разделов и отдельных статей баланса с привлечением данных формы  №5, главной книги аналитического учёта.

     Рассмотрим  показатели эффективности использования  экономического потенциала.

     Таблица 2.3

№ п/п Показатели  Предшествующий  период Отчетный  период Отклонения  Темп  изменения в %
1 Выручка от продажи  товара работ, услуг, тыс. руб. 206659 593588  
386929
87%
2 Прибыль от продаж  тыс. руб. 1276 4076 2800 19,44%
3 Прибыль до налогообложения  тыс. руб. 1302 4154 2852 19,05%
4 Средняя стоимость  активов тыс.руб. 6069,42 4851,08 -1218,3 -20,07%
5 Средняя стоимость  основных средств  тыс.руб. 0 0 0 0%
6 Средняя стоимость  оборотных средств тыс. руб. 6069,42 4851,08 -1218,3 -20,07%
7 Средняя стоимость  материально- производственных запасов 3605,92 4026,83 420,92 11,67%
8 Средняя численность  человек  82 82 0 0%
9 Фондоотдача основных средств  0 0 0 0%
10 Фондоемкость  основных средств  0 0 0 0%
11 Рентабельность  основных средств  0 0 0 0%
12 Коэфф. Оборачиваемости  оборотных средств, об 3,550 8,15 4,60 29,57%
13 Коэфф. Оборачиваемости  материально производственных запасов , об 4,776 12,28 7,51 57,21%
14 Коэфф. Закрепления  оборотных средств, об  
0,28
0,12  
-0,16
-56,44%
15 Коэфф.закрепления материально-производственных запасов , об  
0,21
0,081  
-0,13
-61,12%
16 Рентабельность  оборотных средств %  
2,24
5,7  
3,47
55%
17 Рентабельность  активов %  
2
6 3,5 55%
18 Производительность  труда  тыс. руб чел  
2520,23
7238,88  
4718,6
87,23%
19 Прибыль от продаж  на 1 работника тыс.руб. чел  
15,56
50,66  
35,1
25,55%
 

     Из  проведенного нами анализа  данной организации можно сделать следующие  выводы:

     В отчетном периоде произошли значительные изменения в увеличение   показателей,  таких как прибыль от продаж.  На 19,44 % , прибыль до налогообложения  на 19,05%

     Средняя стоимость оборонных средств  снизилась  в отчетном периоде  на 20,07 % , что говорит об уменьшении  денежных средств у организации. Средняя стоимость материально- производственных запасов снизился  по сравнению с предшествующем,  периодом на 61,12%. Рентабельность основных средств в отчетном периоде составляет    6 %  , что значительно ниже предшествующего периода  уменьшение составило на 55%.

     Производительность  труда  в отчетном периоде составляет 7838,88 тыс. руб. что значительно выше предшествующего периода.

     В целом же на основе анализа финансовой устойчивости  можно сделать вывод, что предприятие находится в  неустойчивом состоянии

     В дальшейшем нами будет более подробно рассмотрено состояние предприятия.

     Для наиболее полного и детального изучения и анализа финансового состояния  ООО «Стройновация» на основе бухгалтерского баланса составим сравнительный аналитический баланс на начало и конец 2010г. 

     Сравнительный аналитический баланс ООО «Стройновация» в тыс. руб.

     Таблица 2.4

Наименование  статей Абсолютные  величины Относительные величины Изменения
на  начало года на конец  года на начало года на конец  года в абсолютных величинах в структуре 

7= 5-4

в % к величине на начало года

6/2*100%

в % к изменению итога баланса
АКТИВ 2 3 4 5 6 7 8 9
I.ВНЕОБОРОТНЫЕ  АКТИВЫ                
II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ                
Запасы, в том числе: 43271 48322 74,33 66,35 5051 -7,99 11,67 34,55
- сырье, материалы и др.аналог.ценности 7 14 0,01 0,02 7 0,01 100,00 0,05
- готовая продукция и товары  для перепродажи 43260 48292 74,31 66,31 5032 -8,01 11,63 34,42
- расходы будущих периодов 4 16 0,01 0,02 12 0,02 300,00 0,08
НДС по приобретенным ценностям 8425 9759 14,47 13,40 1334 -1,07 15,83 9,12
Дебиторская задол-ть (ожидаются в течение 12 мес. после отчетной даты) 6329 14744 10,87 20,24 8415 9,37 132,96 57,56
Денежные  средства 188 8 0,32 0,01 -180 -0,31 -95,74 -1,23
Итого по разделу II 58213 72833 100,00 100,00 14620 0,00 25,11 100,00
БАЛАНС(стр190+290) 58213 72833 100 100,00 14620 0 25,11 100,00
ПАССИВ                
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ                
Уставной  капитал 30 30 0,05 0,04 0 -0,01 0,00 0
Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток) 2599 5632 4,46 7,73 3033 3,27 116,70 20,75
Итого по разделу III 2629 5662 4,52 7,77 3033 3,26 115,37 20,75
IV.ДОЛГОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА     0,00 0,00 0 0,00 0,00 0
V.КРАТКОСРОЧНЫЕ  ОБЯЗАТЕЛЬСТВА                
Займы и кредиты   284 0,00 0,39 284 0,39 0,00 1,943
Кредиторская  задолж- ность, в том числе: 55584 66887 95,48 91,84 11303 -3,65 20,33 77,31
- поставщики и подрядчики 55415 66328 95,19 91,07 10913 -4,12 19,69 74,64
- задолженность перед персоналом  организации 53 104 0,09 0,14 51 0,05 96,23 0,349
- задолженность перед госуд. Внебюдж.фондами   24 0,00 0,03 24 0,03 0,00 0,164
- задолженность по налогам и  сборам  4 319 0,01 0,44 315 0,43 7875,0 2,155
- прочие кредиторы 112 112 0,19 0,15 0 -0,04 0,00 0
Итого по разделу V 55584 67171 95,48 92,23 11587 -3,26 20,85 79,25
БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) 58213 72833 100,00 100,00 14620 0,00 25,11 100
 

     Рассматривая  данную таблицу можно сказать  следующее, что на конец отчетного  года активы выросли на 14 620 тыс. рублей. Средства в активах были размещены  следующим образом: внеоборотные активы у предприятия отсутствовали, а  вот в оборотные активы были направлены все финансовые ресурсы.

     Сырье и материалы на предприятии имеются, но очень мало, и  на 2009г. составляли 0,01%, в дальнейшем при изменении структуры увеличились до 0,02%. Так же есть и расходы будущих периодов, но при рассмотрении структуры предприятия влияния не имеют.

     Предприятие занимается в основном торгово-закупочной деятельностью, и большая часть  ее приходиться на готовую продукцию для перепродажи. Так в 2010г. готовая продукция увеличилась на 5 032 тыс. руб. или на 11,63% и составила на конец года  48 292 тыс. рублей.

     Налог на добавленную стоимость с 2009г. по 2010г. вырос с 8425 тыс. руб. до 9759 тыс. рублей. Увеличение произошло на 1334тыс. руб., или на 15,83%.

     Дебиторская задолженность, большую часть которой  составляют покупатели и заказчики, изменилась за год на 132,96%, и  ее прирост  составил 8 415 тыс. рублей. И так к концу 2010г. дебиторская задолженность покупателей и заказчиков составила 14 691 тыс. рублей. Это произошло в связи с увеличением клиентской базы и открытия нескольких филиалов в городах Башкортостана.

     Денежные  средства предприятия на начало анализируемого периода составляли 188 тыс. руб., а в 2010г. происходит снижение на 95,74%, или на 180 тыс. рублей и в конце года денежные средства составляют всего 8 тыс. руб.

     С 2009г. по 2010г. происходит рост финансовых ресурсов на 14 620 тыс. руб., или на 25,11%. В большей степени это происходит из-за роста кредиторской задолженности. На конец 2010г. все ресурсы предприятия составляют 72 833 тыс. рублей.

     Рассматривая  отдельные статьи баланса, видим, что  увеличились собственные финансовые ресурсы с  2 629 тыс. руб. до 5 662 тыс. руб., или на 115,37%, что составляет 3 033 тыс. рублей. Стоит заметить, что увеличение происходило лишь за счет нераспределенной прибыли, так как добавочный и резервный капиталы у этого предприятия отсутствуют, а в уставном капитале никаких изменений не происходило.

     Рассмотрим  заемные финансовые ресурсы предприятия. У предприятия долгосрочные обязательства  отсутствуют. Краткосрочные финансовые обязательства в 2010г. увеличились с  55 584 тыс. руб. до 67 171 тыс. рублей, прирост составил 20,85%. Рост вызван тем, что у предприятия увеличился товарооборот, увеличился рынок сбыта, соответственно и кредиторская задолженность возросла.

Информация о работе Анализ платежеспособности