Анализ состояния и эффективности использования основных средств компании ОАО «ЛУКОЙЛ»

Ранее основная часть  продаж нефти, а также экспорт  нефтепродуктов, производимых российскими  предприятиями группы «ЛУКОЙЛ», осуществлялся  централизованно через ОАО «ЛУКОЙЛ».

А с 1 января 2010 г. «ЛУКОЙЛ» осуществляет поставки нефти на экспорт только по договорам комиссии. Кроме того, компания также не участвует в реализации нефти на внутреннем рынке – эта функция полностью перешла к нефтедобывающим предприятиям группы. Этот факт привел к существенному уменьшению выручки в 2010 г. по сравнению с 2009 г.

Поэтому в 2010 г. по сравнению с предыдущим годом выручка компании от реализации продукции значительно уменьшилась – на 93,47 %. Также в 2010 г. по сравнению с 2009 г. уменьшились себестоимость реализованной продукции – на 415 611 634 тыс. руб. и прибыль компании – на 84,28 %

Чистая прибыль за анализируемый  период увеличилась с 45 147 922 тыс. руб. до 140 037 510 тыс. руб. Произошло это за счет увеличения доходов от участия в других организациях в 2010 г. и увеличения процентов к уплате в 2009 г.

Стоимость основных производственных фондов к концу исследуемого периода увеличилась на 22,81 %. Изменение произошло за счет значительного роста стоимости зданий, машин и оборудования, производственного и хозяйственного инвентаря.

За анализируемый период собственный капитал компании был увеличен на 28,96 %, что частично объясняется ростом среднегодовой стоимости активов.

Численность работников организаций  группы «ЛУКОЙЛ» в 2010 г. снизилась на 8,59 % по сравнению с 2009 г. Особенно заметное снижение произошло в бизнес-сегменте «Геологоразведка и добыча». Производительность труда уменьшилась и в 2010 году составила 233,61 тыс. руб./чел. по сравнению с 3 279,62 тыс. руб./чел. в 2009 г.

Эффективность деятельности предприятия характеризуют также  такие относительные показатели, как рентабельность продукции, рентабельность продаж, рентабельность имущества. Все  они в 2009-2010 гг. имеют динамику роста.

Коэффициент текущей ликвидности в 2009 г. имеет значение 0,42, в 2010 г. – 0,97. Данный коэффициент отображает способность погашения текущих обязательств только за счёт оборотных активов, а так как его значения за оба года меньше 1, то это говорит о высоком финансовом риске, связанном с возможной неспособностью компании стабильно оплачивать текущие счета.

Эффективность использования активов с точки зрения продаж уменьшается, что объясняется снижением значения коэффициента оборачиваемости капитала в 2010 г. по сравнению с 2009 г. Данное изменение значения коэффициента наблюдается, потому что среднегодовая стоимость активов увеличилась, а выручка значительно уменьшилась. Количество оборотов 1 рубля в 2010 г. составило 0,04.

Время, затрачиваемое на движение оборотных средств в компании, сократилось и составило 0,07 в отчетном году.

Коэффициент обеспеченности компании собственными средствами и в 2009, и в 2010 г. есть величина отрицательная (меньше нормативного значения в 0,1). Это означает, что у компании недостаточно собственных оборотных средств, необходимых для ее финансовой устойчивости в настоящий момент. Однако по сравнению с 2009 г. в 2010 г. данный показатель увеличился на 1,68, что также свидетельствует о некотором улучшении финансовой устойчивости предприятия.

Коэффициент автономии характеризует устойчивость финансового состояния предприятия, степень его независимости. Данный показатель за рассматриваемый период в динамике увеличился. Однако его значение и в 2009 и в 2010 гг. ниже рекомендуемого.

Значение  коэффициента маневренности не достигает  номинального значения в 0,5, но, тем не менее, прослеживается тенденция к росту данного показателя.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

3. Анализ основных средств ОАО «ЛУКОЙЛ»

 

Осуществление деятельности ОАО «ЛУКОЙЛ», как и любой другой организации, связано с использованием основных средств.

Для расчёта необходимых  показателей эффективности использования основных фондов компании, необходимо вначале рассмотреть их состав и структуру (таблица 2). За период исследования приняты 2009 и 2010 годы.

Таблица 2.

Состав и структура основных средств ОАО «ЛУКОЙЛ» за 2009-2010 гг.

Виды основных средств	Годы				Отклонение (+, -)	Динамика, %
	2009		2010
	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%
1. Здания	2 501 251	49,38	3 319 671	57,74	+ 818 420	132,72
2. Сооружения и передаточные устройства	109 600	2,16	109 725	1,91	+ 125	100,11
3. Машины и оборудование	1 303 005	25,72	1 456 750	25,34	+ 153 745	111,80
4. Транспортные средства	667 937	13,19	325 283	5,66	- 342 654	48,70
5. Производственный и хозяйственный  инвентарь	426 465	8,42	476 655	8,29	+ 50 190	111,77
6. Другие виды основных средств	57 370	1,13	60 765	1,06	+ 3 395	105,92
Итого	5 065 628	100,0	5 748 849	100,0	683 221	113,49

 

Из данных, приведенных  в таблице 2, следует, что стоимость основных фондов за анализируемый период увеличилась на 683 221 тыс. руб. (на 13,49 %). Изменение произошло за счет значительного роста по таким статьям, как «здания» – на 32,72 %, «машины и оборудования» – на 11,80 %, «производственный и хозяйственный инвентарь» – на 11,77 %. Из всех видов основных фондов снижение стоимости наблюдается только по статье «транспортные средства» – на 342 654 тыс. руб.

Что касается структуры основных средств, то наибольшую долю в общем объеме основных фондов составляют здания – 49,38 % в 2009 г. и 57,74 % в 2010 г. Причем это единственный вид основных средств, который имеет тенденцию к увеличению доли в 2010 г. Удельный вес остальных видов основных фондов (сооружения и передаточные устройства, машины и оборудование, транспортные средства, производственный и хозяйственный инвентарь) за исследуемый период в общем объеме сократилась.

В целом динамику основных средств по видам за 2 года можно представить с помощью диаграммы (рис. 3).

Рис. 3. Динамика основных средств по видам в ОАО «ЛУКОЙЛ»

за  2009-2010 гг.

В таблице 3 представлена качественная характеристика основных фондов компании – коэффициенты, характеризующие степень обновления, выбытия, интенсивности и масштабности обновления, стабильности, износа и годности основных фондов.       

 

Таблица 3.

Показатели  движения и технического состояния основных фондов ОАО «ЛУКОЙЛ» за период 2009-2010 гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+, -)	Динамика, %
	2009	2010
Стоимость введенных основных средств  в данном периоде, тыс. руб.	135 376	1 144 626	+ 1 009 250	845,52
Стоимость выбывших основных средств  в данном периоде, тыс. руб.	276 085	461 405	+ 185 320	167,12
Стоимость основных средств в начале периода, тыс. руб.	5 206 337	5 065 628	- 140 709	97,30
Стоимость основных средств в конце  периода, тыс. руб.	5 065 628	5 748 849	+ 683 221	113,49
Сумма износа основных средств, тыс. руб.	2 080 345	2 084 017	+ 3 672	100,18
Коэффициент обновления основных средств	0,03	0,20	+ 0,17	666,67
Коэффициент выбытия основных средств	0,05	0,09	+ 0,04	180,00
Индекс отношения коэффициентов  обновления и выбытия	0,60	2,22	+ 1,62	370,00
Коэффициент интенсивности обновления основных средств	2,04	0,40	- 1,64	19,61
Коэффициент масштабности обновления основных средств	0,03	0,23	+ 0,20	766,67
Срок обновления основных средств	38,46	4,43	- 34,03	11,52
Коэффициент стабильности основных средств	0,94	0,91	- 0,03	96,81
Коэффициент износа основных средств	0,41	0,36	- 0,05	87,80
Коэффициент годности основных средств	0,59	0,64	+ 0,05	108,47

 

Из данных таблицы видно, что коэффициент выбытия основных средств компании в 2009 г. больше коэффициента обновления, что говорит о суженном воспроизводстве основных фондов. Следовательно, превышение коэффициента обновления над коэффициентом выбытия в 2010 г. свидетельствует о расширенном воспроизводстве в отчетном году.

Из расчета коэффициента обновления видно, что в 2009 г. доля новых основных средств составила 0,03 от общего объема основных фондов на конец года, а в 2010 г. эта доля выросла до 0,20. Кроме того в 2009 г. удельный вес основных фондов, выбывших из-за ветхости и износа за год, составил 0,05, а в 2010 г. этот же показатель увеличился до 0,09.

Малое значение коэффициента выбытия указывает на то, что срок службы элементов основных фондов достаточно длительный.

Обновление  основных фондов компании в 2009 г. происходит сравнительно интенсивно (коэффициент интенсивности – 2,04), т. е. происходит расширение материально-технической базы, чего нельзя сказать о 2010 г.

Соотношение новых и уже имеющихся основных фондов в 2010 г. равно 0,23, что следует из расчета коэффициента масштабности.

Значение коэффициента износа менее 50 % (следовательно, значение коэффициента годности более 50 %) характеризует техническое состояние основных фондов ОАО «ЛУКОЙЛ» с положительной стороны.

Для определения экономической  эффективности использования основных средств на предприятиях используется ряд важных показателей: фондоотдача, фондоемкость, фондорентабельность, фондовооруженность. Показатели эффективности использования основных фондов представлены в таблице 4.

 

 

 

 

Таблица 4.

Показатели эффективности использования основных фондов ОАО «ЛУКОЙЛ» за 2009-2010 гг.

Показатели	Годы		Отклонение (+, -)	Динамика, %
	2009	2010
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	2 984 076	3 664 746	+ 680 670	122,81
Выручка от реализации товаров, тыс. руб.	536 708 067	35 041 423	- 501 666 644	6,53
Прибыль, тыс. руб.	44 907 745	7 057 798	- 37 849 947	15,72
Среднесписочная численность работников, чел.	164 100	150 000	- 14 100	91,41
Производительность труда, тыс. руб. на 1 работника	3 279,62	233,61	- 3 046,01	7,12
Фондоотдача, тыс. руб./тыс. руб.	179,86	9,56	- 170,30	5,32
Фондоемкость, тыс. руб./тыс. руб.	0,0056	0,1046	+ 0,099
Фондовооруженность, тыс. руб./чел.	18,18	24,43	+ 6,25	1,34
Фондорентабельность, тыс. руб./тыс. руб.	15,05	1,93	- 13,12	12,82

 

Экономическая эффективность  использования основных фондов определяется путём сопоставления результатов  производства с их стоимостью.

Фондоотдача за период 2009-2010 гг. значительно снизилась. Это объясняется тем, что выручка за анализируемый период сократилась. Фондоемкость, как величина обратная фондоотдаче, наоборот имеет тенденцию к повышению.

Так как, показатель фондоотдачи  снизился, а показатель фондоемкости вырос, то это свидетельствует о  неэффективности использования основных фондов компании.

Фондовооруженность за анализируемый  период выросла с 18,18 тыс. руб./чел. до 24,43 тыс. руб./чел. Это объясняется  ростом стоимости основных фондов и  снижением численности работников.

Показатель фондорентабельности в 2010 г. по сравнению с 2009 г. снизился. А т. к. фондорентабельность снизилась, а стоимость основных фондов выросла, это еще раз доказывает то, что основные средства в 2010 г. стали использоваться менее эффективно. 

В целом анализ структуры, движения и использования основных фондов компании ОАО «ЛУКОЙЛ» показывает, что стоимость основных фондов за период 2009-2010 г. увеличилась, но незначительно и только за счет зданий. А эффективность использование основных фондов в 2010 г. по сравнению с прошлым годом снизилась.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Направления  повышения эффективности использования основных производственных средств компании ОАО «ЛУКОЙЛ»

 

Проблема повышения эффективности использования основных производственных средств компании занимает центральное место в ее деятельности. От решения этой проблемы зависит место компании на рынке, ее конкурентоспособность. Улучшение использования основных производственных средств отражается на финансовом состоянии предприятия посредством увеличения выпуска продукции, снижения себестоимости, улучшения качества продукции и увеличения балансовой прибыли.

Кроме того, особенность всех основных фондов – они участвуют в процессе производства длительное время, обслуживают большое число производственных циклов и, постепенно изнашиваясь в производственном  процессе, частями переносят свою стоимость на изготавливаемую продукцию, сохраняя при этом натуральную форму – также делает необходимым их максимально эффективное использование.

Имея ясное представление  о роли основных средств в производственном процессе, факторах, влияющих на их использование, можно выявить меры и направления, при помощи которых можно повысить эффективность использования основных производственных средств.

Оценив результаты проведенного анализа основных производственных фондов ОАО «ЛУКОЙЛ», можно предложить следующие меры повышения эффективности их использования: