Дебиторская и кредиторская задолженности предприятия

Содержание 

Введение……………………………………………………………………………...1

1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженности………………………..2
2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей...4
3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженностей……7
4. Сравнительный анализ дебиторской и  кредиторской задолженности……….9

Заключение………………………………………………………………………….22

Список используемой литературы………………………………………………...23 
 
 
 

 

Введение

        Дебиторская задолженность является важной частью активов хозяйствующих субъектов. Причем при современной структуре Российского баланса любого предприятия она имеет место.

        Осуществляя предпринимательскую деятельность, участники имущественного оборота предлагают, что по мере проведения хозяйственных операций они не только возвратят вложенные средства, но и получат доходы.

        Однако в реальной практике, особенно с переходом на рыночные отношения и спада производства нередко, а точнее постоянно возникают ситуации, когда по тем или иным причинам предприятие не может взыскать долги с контрагентов. Дебиторская задолженность «зависает» на долгие месяцы, а иногда даже и годы. Рост дебиторской задолженности ухудшает финансовое состояние предприятий, а иногда приводит и к банкротству.

         Являясь частью оборотных средств, а именно частью фондов обращения, дебиторская задолженность, а особенно неоправданная «зависшая» резко сокращает оборачиваемость оборотных средств и тем самым уменьшает доход предприятия.

         Цель и задачи контрольной работы - анализ состояния дебиторской и  кредиторской задолженности предприятия. 
 
 
 
 
 
 
 
 

1. Понятие дебиторской и кредиторской задолженностей 

Дебиторская задолжность

  Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: вид продукции, емкость рынка, степень насыщенности рынка данной продукцией, принятая на предприятии система расчетов и др. Последний фактор особенно важен для финансового менеджера.

  Основными видами расчетов являются продажа за наличный расчет и продажа в кредит. В условиях нестабильной экономики  преобладающей формой расчетов становится предоплата.

  Оплата  за наличный расчет может быть выполнена  рублями, с помощью кредитной  карточки либо дебитной карточки. Кредитная  карточка представляет собой пластиковую  карточку с указанием имени владельца, присвоенного ему кода, личной подписи и срока действия карточки. Владелец карточки может совершать покупки в пределах некоторой суммы, оговоренной при выдаче карточки, даже в том случае, если в момент покупки она превышает остаток на его счете. В отличие от кредитной дебитная карточка не позволяет оплачивать покупки при отсутствии средств на счете покупателя.

  Безналичные расчеты выполняются с помощью  платёжных поручений (поручение  хозяйствующего субъекта своему банку  о перечислении указанной суммы  другому хозяйствующему субъекту), платежных требований (требование продавца к покупателю оплатить поставленные ему по договору товары), аккредитивов (поручение банку поставщика, сделанное покупателем через свой банк об оплате счетов поставщика немедленно по получении документов об отгрузке продукции), расчётных чеков (документ, содержащий указание чекодателя банку о выплате означенной суммы предъявителю чека).

  Большое значение имеют отбор потенциальных  покупателей и определение условий  оплаты товаров, предусматриваемых  в контрактах.

Отбор осуществляется с помощью неформальных критериев:

соблюдение платежной  дисциплины в прошлом, прогнозные финансовые возможности покупателя по оплате запрашиваемого им объема товаров, уровень текущей  платежеспособности и так далее.

Кредиторская  задолженность.

Кредиторская  задолженность делится на краткосрочную  или долгосрочную кредиторскую задолженность (долгосрочные и краткосрочные пассивы).

К долгосрочным пассивам относятся:

долгосрочные  кредиты банка, используемые для  капитальных вложений на длительный срок: на приобретение дорогостоящего оборудования, строительство зданий, модернизацию производства;

долгосрочные  займы, отражающие долгосрочные кредиты (кроме банковских) и другие привлечённые средства на срок более одного года, в том числе по выпущенным предприятием долгосрочным облигациям и выданным долгосрочным векселям.

К краткосрочным  пассивам относятся:

обязательства, которые покрываются оборотными средствами или погашаются в результате образования новых краткосрочных  обязательств. Эти обязательства погашаются в течение сравнительно короткого периода времени ( обычно в течение года). Краткосрочные обязательства приводятся в балансе либо по их ткущей цене, отражающей будущие затраты наличных средств для погашения этих обязательств, либо по цене на дату погашения долга.

В краткосрочные  обязательства включаются такие  статьи, как счета и векселя  к оплате, возникающие в результате предоставления предприятию кредита, долговые свидетельства о получении  компанией краткосрочного займа; задолженность  по налогам, являющаяся по существу формой кредита, предоставляемого государством данной компании; задолженность по заработной плате; часть долгосрочных обязательств, подлежащая погашению в текущем периоде.

2. Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженностей 

Рассмотрим состав и структуру  дебиторской и  кредиторской задолженности

 

На данном предприятии дебиторская задолженность очень мала. Это обусловлено тем, что почти все сделки проводятся через предварительную оплату.

Из выше указанной  таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла. 
 
 
 
 
 
 
 

3. Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 

Деловая активность предприятия в финансовом аспекте  проявляется прежде всего в скорости оборота его средств. Анализ деловой активности заключается в исследовании уровней и динамики разнообразных финансовых коэффициентов оборачиваемости, которые являются относительными показателями финансовых  результатов деятельности предприятия. 

 

Коэффициент оборачиваемости  кредиторской задолженности:

Ν

К1=           r^р_ср          , где

Ν- выручка от реализации продукции;

r^р_ср – средняя за период кредиторская задолженность.

К1(база)=29849/10895=2,7

К1(отчёт)=33228/18098=1,8

Средний срок оборота  кредиторской задолженности:

365

К2=        К1

К2(база)=365/2,7=135,2

К2(отчёт)=365/1,8=202,8 
 
 
 
 

4. Сравнительный анализ дебиторской и кредиторской задолженности

ΔК=К(отчёт)-К(база)

ΔК=18098-10895=7203

Мы видим, что  кредиторская задолженность возросла на 7203.

Делая анализ кредиторской задолженности можно показать, как она влияет на различные коэффициенты.

Например:

Коэффициент абсолютной ликвидности

денежные средства и краткосрочные финансовые вложения