Економічний аналіз ВАТ "Одесхарчокомбiнат"

5. Аналіз  реалізації продукції

Аналіз реалізації продукції  здійснюють за даними форм статистичної звітності №1-підприємництво і №1П-НПП  „Звіт про виробництво промислової  продукції” та форми фінансової звітності  №2 „Звіт про фінансові результати”  за допомогою аналітичної табл.. 5.

 

 

 

 

 

 

Таблиця 5 – Аналіз впливу факторів на зміну обсягу реалізації продукції

Показники	Попередній рік 2007	Звітний рік 2008	Відхилення
			Всього	У тому числі за рахунок:
				товарної продукції	залишків  нереалізованої продукції
1. Обсяг реалізованої продукції  у діючих цінах, тис.грн.*)	17869	23177	5208	3057.3	2250.7
2. Обсяг виготовленої (товарної) продукції  у діючих цінах, тис.грн.	18496.6	21553.9	3957.3	3057.3	х
3. Зміна залишків нереалізованої  продукції, тис.грн.	627.6	-1623.1	-2250.7	х	2250.7

 

*⁾ Форма №2 „Звіт про фінансові результати”, ряд. 035.

За даними табл.5 виробництво продукції у звітному році збільшилось в порівняні з попереднім на 3057.3 тис. грн. також збільшився обсяг реалізованої продукції, але при цьому відбувається зменшення залишків готової продукції в звітному році на 1623.1 т/зм.

 

2. Аналіз ефективності  використання трудових ресурсів

2.1. Аналіз  забезпечення підприємства трудовими  ресурсами

Аналіз забезпечення підприємства трудовими ресурсами здійснюють, використовуючи дані форми №1П-НПП, форми №1-ПВ „Звіт з праці” та форми №3-ПВ „Звіт про використання робочого часу”, за допомогою аналітичної табл. 6.

 

 

 

 

Таблиця 6 – Аналіз забезпечення підприємства трудовими ресурсами

Показники	Попередній рік 2007	Звітний рік 2008	Відхилення
			абс.	%
1. Середня облікова кількість  штатних  працівників облікового  складу, осіб*)      з них:    - робітників**)       - службовців	307	299	-8	97.4
	239	236	-3	98.6
	68	63	-5	93
2. Обсяг продукції в порівнянних  оптових цінах, тис.грн.	22540.1	21553.9	-986.2	95.6

*⁾ Розподіл працівників на категорії можна здійснити так: робітників 80…82 %, службовців 20…18%;

За даними табл. 6 свідчать ,що у звітному періоді мало місце зростання загальної чисельності штатних працівників основної діяльності на 1 особу. При цьому чисельність робітників зросла на 5 осіб, а службовців скоротилося на 4 особи.

 

2.2. Аналіз  руху працівників

Для аналізу руху працівників  на підприємстві складають аналітичну табл. 2.7.

Таблиця 7 – Аналіз руху працівників на підприємстві

Показники	Попередній рік 2007	Звітний рік 2008	Відхилення
			абс.	%
1. Середня облікова кількість  штатних працівників облікового  складу, осіб	307	299	-8	-2.61
2. Прийнято на роботу протягом  року, осіб	68	81	13	19.11
3. Вибуло працівників, осіб в т.ч. за власним бажанням та  за порушення трудової дисципліни
	73 71	113   109	40 38	54.79 53.02
4. Коефіцієнт обороту працівників -   з приймання -   зі звільнення
	0.221	0.271	0.049	22.30
	0.238	0.378	0.140	58.94
5. Загальний коефіцієнт обороту	0.459	0.649	0.190	41.21
6. Коефіцієнт плинності кадрів	0.231	0.365	0.133	57.63

Дані табл. 7 показують, що у 2008 році рух робочої сили збільшився за рік,збільшення приймання працівників на роботу.

2.3. Аналіз  використання робочого часу

Для аналізу використання фонду робочого часу складають аналітичну  табл. 8.

Таблиця 8 – Аналіз використання фонду робочого часу

Показники	Попередній рік 2007	Звітний рік 2008	Відхилення
			абс.	%
1. Обсяг виробництва продукції   у порівнянних цінах, тис.грн.	22540.1	21553.9	-986.14	-4.38
2. Середня облікова кількість  робітників, осіб	307	299	-8	-2.61
3. Кількість людино-днів, відпрацьованих  усіма робітниками	45712	44214	-1498	-3.3
4. Кількість людино-годин, відпрацьованих  усіма робітниками	356553.6	349291.8	-7262	-2.0
5. Середня кількість днів, відпрацьованих  одним робітником	191	187	-4	-1.9
6. Середня кількість годин, відпрацьованих  одним робітником	147843	199666	51822	35.1
7. Середня тривалість робочого  дня, годин	7.8	7.9	0.1	1.3
8. Середня річна продуктивність  праці одного робітника, грн.	250213.32	340263	90049.7	1.36
9. Середня денна продуктивність  праці одного робітника, грн.	992.91	1350.25	357.34	36.0
10. Середня годинна продуктивність  праці  одного робітника, грн.	127.30	170.92	43.62	34.3

 

Дані табл. 8 свідчить, що ПП зменшується за всіма показниками. ПП одного працюючого зменшилась на 4.7 % а одного робітника на 6.25%. Різниця в темпах росту посилюється зменшенням питомої ваги робітників у загальній чисельності працівників основної діяльності.

Методом ланцюгових підстановок  встановлюється вплив факторів на рівень ПП одного робітника :

          ППр(Д)=225.1*7.9*49.3-9160.2=87669.69-90160.2= - 2490.5грн.

ППр(Д)=225.1*7.8*49.3-87669.69=86559.95-87669.69= -1109.7 грн.

ППр(Д)=225.1*7.7*48.1-86559.95=84453 – 86559.95= -2106.9 грн.

Всього = -5707.1 грн.

Таким чином зменшення  річної ПП 1 робітника має місце  за рахунок зменшення середньогодинної ПП. 

          2.4. Аналіз продуктивності праці

Для аналізу річної продуктивності праці  з розрахунку на одного робітника, яка є якісною характеристикою  використання робочого часу, складають аналітичну табл. 9 на підставі даних табл. 8.

Таблиця 9 – Аналіз річної продуктивності праці одного робітника

Показники	Попередній рік 2007	Звітний рік 2008	Відхилення
			абс.	%
1. Середня річна продуктивність  праці одного робітника, грн.	250213.32	340263	90040.7	1.36
2. Середня годинна продуктивність  праці одного робітника, грн.	127.30	170.92	43.62	34.3
3. Середня тривалість робочого  дня,  годин	7.8	7.9	0.1	1.3
4. Середня кількість днів, відпрацьованих  одним робітником	191	187	-4	-1.9

 

Для аналізу впливу на зміну  обсягу продукції зміни кількості  штатних працівників облікового складу і  продуктивності їхньої праці складають аналітичну табл. 10.

 

 

Таблиця 10 – Аналіз впливу на зміну обсягу продукції зміни кількості

                          працівників та продуктивності  їхньої праці

Показники	Попередній рік 2007	Звітний рік 2008	Відхилення
			Всього	в т.ч. за рахунок
				кількості працівників	продук-тивності праці
1. Обсяг продукції в порівнянних  цінах, тис. грн.	22540.04	21553.9	-986.14	76.9285	-1063.0746
2. Середня облікова кількість  штатних працівників облікового  складу, осіб	293	294	1	76928.5	___
3. Річна продуктивність праці      одного штатного працівни-     ка облікового складу, грн.	76928.5	73912.6	-3615.9	__	-1063074.6

За даними табл. 10 свідчать про те, що з усього приросту продукції в сумі 5707.1 грн.

 2.5. Аналіз використання фонду оплати прац

Аналіз використання фонду  оплати праці виконують на підставі даних форми 1-ПВ і форми №1-підприємництво за допомогою аналітичної табл. 11.

Таблиця 11 – Аналіз використання фонду оплати праці

Показники	Попередній рік 2007	Звітний Рік 2008	Відхилення*)
			Всього	в т.ч. за рахунок
				кількості працівників	середньої заробітної плати
1. Фонд оплати праці штатних  працівників облікового складу, тис.грн.	4010.8	3214.7	-7961	-104.5	-691.6
2. Середня облікова кількість  штатних працівників облікового  складу, осіб	307	299	-8	-104.5	Х
3. Середня річна заробітна плата 1-штатного працівника облікового складу,	13064	10752	-2313	х	-691.6

   За даними табл. 11 ФОП персоналу основної діяльності зріс у порівняні з попереднім роком на 875.5 тис.грн. на цю суму вплинуло 2 фактора ,зміна чисельності і СЗП .

2.6. Аналіз  співвідношення темпів зростання  продуктивності 

          праці та середньої заробітної  плати

Аналіз співвідношення темпів зростання середньої заробітної плати та продуктивності праці здійснюють за допомогою аналітичної табл. 12, використовуючи результати попередніх розрахунків.

Таблиця 12 – Аналіз співвідношення темпів зростання середньої

                          заробітної плати та продуктивності  праці

Показники	Попередній рік 2007	Звітний Рік 2008	Індекс
1. Продуктивність праці 1-го штатного  працівника облікового складу, грн.	76928.5	73312.6	0.95
2. Середня заробітна плата 1-го  штатного працівника облікового  складу, грн.	10612.3	13554.1	1.27