Инструменты и методы экономического анализа

     В экономических исследованиях наиболее распространенным и целесообразным является изображение экономических  взаимосвязей в виде математических формул или математических моделей  производственных процессов. Использование  при анализе аналитических моделей  позволяет абстрактно изобразить основные взаимосвязи, которые существуют в реальной хозяйственной системе, изучить хозяйственные процессы.

     В общем виде любую взаимосвязь  можно представить как производственную функцию. Функция — математическое понятие, которое выражает зависимость одних величин от других. Если обозначить изучаемый показатель у, а факторы, от которых он зависит, — x₁, х₂,... х_п, то неопределенную пока взаимосвязь можно охарактеризовать как

       у = f (х_1., х₂,... х_п).

     Эта формула дает наиболее общее представление о любой взаимосвязи экономических показателей. Поэтому анализ состоит из нескольких этапов изучения того или иного экономического показателя.

     Первоначальное  представление взаимосвязи анализируемого показателя в виде аналитической  модели может сформироваться на основе:

1. определения конкретных факторов изучаемого показателя;
2. установления последовательности влияния отдельных факторов и подразделения их на количественные и качественные
3. выяснения характера зависимости изучаемого показателя отдельных факторов;
4. представления конкретной взаимосвязи изучаемого показателя с влияющими на него факторами.

     При анализе экономических показателей  придерживаются такой последовательности изучения отдельных факторов, которая  складывается в производственных условиях. Многие экономические показатели можно анализировать и как складывающиеся под влиянием многочисленных факторов, что обусловливает сложность определения последовательности их влияния.

     Важный  вопрос анализа — выяснение характера  зависимости изучаемого показателя от отдельных факторов и определение конкретной их взаимосвязи.

     Простейшая  функциональная связь  — пропорциональная зависимость между двумя показателями или их большим числом, когда соответствующему значению величины фактора отвечает вполне определенное значение анализируемого показателя.

     Иным  видом связи является сложнейшая зависимость между экономическими показателями, когда одному и тому же значению фактора могут отвечать несколько величин результативного  показателя.

     Иными словами, соответствующая степень влияния проявляется в определенном соотношении одного фактора с другими. Такую взаимосвязь явлений и показателей называют корреляционной. Если пропорциональную связь можно выявить в каждом отдельном случае, то корреляционную — только с помощью изучения совокупности наблюдений. Следует отметить, что корреляционная связь может быть результатом изучения совокупности наблюдений пропорциональных связей между факторами.

     Например, себестоимость единицы продукции  в единичном случае находится  в пропорциональной зависимости от величины затрат на 1 ед. продукции и производительности. При изучении совокупности этих взаимосвязей может быть выявлена корреляционная зависимость той же себестоимости единицы продукции от уровня производительности или же от величины затрат на единицу продукции.

     Как пропорциональная, так и корреляционная связь между экономическими явлениями может быть примой и обратной. Например, уровень себестоимости единицы продукции прямо зависит от величины затрат на 1 ед. продукции и обратно — от производительности.

     Выяснив при анализе состав факторов, последовательность и характер их влияния на результативный показатель, определяют конкретный вид  взаимосвязи. Например, зависимость  прироста объема продукции:

     У = Х₁Х₂Х₃,

 

     где х₁ —численность занятых, чел.;

     х₂ —дневная производительность труда 1 работника, тыс., ден. ед.;

     х₃ — количество рабочих дней, дни.

     В данном случае наблюдается простая  пропорциональная взаимосвязь факторов и изучаемого показателя.

     Для изучения влияния на объем производства одного корреляционного фактора (например, фондоотдачи), можно использовать функцию у=а+Ьх, где у— объем производства; х — фондоотдача: а и b — параметры уравнения: а отображает величину объема производства без фондоотдачи, Ь — постоянную величину степени влияния фондоотдачи на объем производства.

     Здесь приведены простейшие аналитические  виды функций взаимосвязи результативных показателей с отдельными ее факторами. При анализе хозяйственной деятельности изучают различные взаимосвязи  экономических показателей. Поэтому в каждом конкретном случае возникает вопрос выбора аналитической функции, которая в наибольшей степени отвечала бы сути исследуемого экономического явления. Определение вида функции - сложный процесс научного исследования.

     Детализация. Изучение любой взаимосвязи включает расчленение, разложение или детализацию экономических показателей на составные части или отдельные факторы. Кстати, и само слово «анализ» в переводе с греческого языка характеризует именно такое его содержание. Каждый экономический показатель находится под влиянием многих факторов. Такую взаимосвязь в общем виде принято отражать одним уравнением производствен ной функции, в которой результат производства у представляет собой функцию f независимых величин факторов х:

     y = f(x_1, х₂, х₃... х).

     Экономические показатели детализируют по признакам  пространства, времени, специальным  признакам, составным частям. Для углубленного изучения анализируемые показатели раскладываются на отдельные составные части, факторы, которые проявляют влияние как по времени, так и в пространстве.

     Следует учитывать, что чем больше и шире детализация изучаемых показателей, тем глубже и качественнее анализ причин, тем точнее аналитические  результаты изучения экономики производства.

     Сравнение. Сущность экономического анализа не исчерпывается характеристикой взаимосвязей и детализацией изучаемых показателей. Важное средство анализа - сравнение этих показателей, а также их составных частей с другими аналогичными данными, принятыми в качестве базовых. Без сравнения вообще не может быть анализа.

     В зависимости от цели изучения экономических показателей способы сравнений различают, прежде всего, с учетом того, какие показатели принимаются в качестве базисных для сравнения с ними анализируемых показателей. В качестве базисных показателей могут быть:

• плановые по предприятию в целом и по внутрихозяйственным подразделениям;
• показатели за прошлые годы и средние за ряд лет;
• показатели других отдельных производств и средние данные по объединению, району или группе однотипных по специализации производств;
• нормативные или расчетные возможнее показатели, которые определены с учетом достижений передового опыта, науки и техники и др.

     Анализируемыми  показателями обычно бывают фактически достигнутые, учетные или отчетные. В отдельных случаях в качестве анализируемых могут приниматься плановые, которые сопоставляются с базисными, фактически достигнутыми показателями за прошлый год или ряд лет.

     Способы сравнения различают по технике  сопоставления показателей: использования  абсолютных или относительных сравнений. В результате абсолютных сравнений  находят абсолютные отклонения анализируемых  показателей от принятых в качестве базисных: 

     у°  = f(x°₁,x°₂,х⁰₃,...,х°_n) —базисный показатель

     у' = f(x'₁, x'₂, x'₃,...,x'_n) —анализируемый показатель

      y х ₁ x ₂ x ₃ … х _n — абсолютные отклонения, 

     где верхние индексы ° и ' обозначают соответственно базисные и анализируемые показатели, — отклонения анализируемых показателей от базисных, которые могут быть положительными (с плюсом) и отрицательными (с минусом). При этом отклонения должны отражать влияющие на них факторы.

     При относительных сравнениях анализируемые  показатели или отклонения по ним соотносятся с базисными. В результате таких сравнений получают показатели, выраженные в процентах, коэффициентах, средних величинах и т. п.

     Применение  приемов сравнения предполагает соизмеримость сравниваемых величин, сравнимость календарных периодов, единство оценки измерения величины показателей.

 

     

3. Классические  методы экономического анализа

    К классическим методам экономического анализа относятся:

1. балансовый метод
2. метод цепных подстановок
3. дифференциальный метод
4. интегральный метод
5. логарифмический метод.

     В практике хозяйств более простым и доступным является анализ влияния на результаты хозяйственной деятельности отдельных факторов, находящихся в пропорциональной взаимосвязи.

Балансовый  метод

   Этот  метод применяется при изучении соотношения двух групп взаимосвязанных показателей, итоги которых должны быть равны между собой. Своим названием он обязан бухгалтерскому балансу, который был одним из первых исторических приемов увязки большого числа экономических показателей двумя равными итоговыми суммами. Особенно широко распространено использование метода при анализе правильности размещения и использования хозяйственных средств и источников их формирования. Прием балансовой увязки используется также при изучении функциональных аддитивных связей, в частности, при анализе товарного баланса, а так же для проверки полноты и правильности произведенных расчетов в факторном анализе: общее изменение результативного показателя должно равняться сумме изменений за счет отдельных факторов.

    Факторный анализ на основе жестко детерминированных моделей.

   Одним из основных понятий в экономическом  анализе является понятие фактора. На результат хозяйственной деятельности оказывает влияние множество факторов, находящихся во взаимной связи, зависимости и обусловленности. Любой хозяйственный процесс складывается под влиянием разнообразных факторов. Все факторы, воздействующие на результаты хозяйственной деятельности, могут классифицироваться по различным признакам. Прежде всего следует выделить следующие группы факторов:

• природные ( среднемесячные температуры, продолжительность светового дня и т.д.);
• социально-экономические (уровень образования кадров, жилищные условия и т.д.);
• производственно-экономические, характеризующие использование производственных ресурсов предприятия.

    Наиболее  распространенным видом анализа  в хозяйственной практике является детерминированный анализ, т.е. анализ зависимостей между показателями с  помощью жестко детерминированным факторных моделей. Основным  результатом  детерминированного анализа является разложение прироста результативного показателя, обусловленного совместным влиянием или изменением факторных признаков, на сумму частных приростов результативного показателя, любой из которых обусловлен изменением только одного фактора.

Метод цепных подстановок и арифметических разниц.

    Метод цепных подстановок еще называют приемом последовательного (постепенного) изолирования факторов. Этот метод предназначен для измерения влияния факторных признаков на изменение результативного показателя при изучении функциональных зависимостей. Прием цепных подстановок может быть использован при анализе отклонений фактических знаний экономических показателей от плановых, а так же при изучении динамики показателей.