Контрольная работа по «Анализу финансовой отчетности»

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ  ИНСТИТУТ

КАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И АНАЛИЗА  ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 
 
 
 
 
 

      Контрольная работа

По  дисциплине «Анализ  финансовой отчетности»  

Вариант №4 
 
 
 

Выполнил:

ст. V курса гр. 521

№ зачетной книжки:

Ханмурзина А.Д. 

                                                                             Проверил:   
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Челябинск

2011

 

     Задание 1 

     Проведите счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризуйте качественный уровень представленной отчетности. Проведите взаимоувязку и установите соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности. Результаты проверки оформить в таблице № 1.1

 

Вывод:

      Проведем  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью  обеспечения их достоверности и  охарактеризуем качественный уровень  представленной отчетности. Проведем анализ и проверку на взаимоувязку форм отчетности предоставленные организацией.

      В результате проверки было установлено, что отчетность предоставлена без  ошибок, а значит, может считаться качественной и достоверной. При проверке на взаимоувязку между формами бухгалтерской отчетности, была составлена сводная таблица и показаны основные разделы учета на проверку.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

      Задание 2 

      По  данным бухгалтерского баланса проанализируйте  и оцените динамику  состава  и структуры активов и пассивов организации.

      Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов  организации за отчетный год отобразите в таблице 2.1  

     Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и  пассивов организации (по данным  ф. № 1)

                                                                                                            Таблица № 2.1.

 

Анализ структуры  актива и  пассива:

1. В отчетном году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюты баланса с  1 685 475 тыс. руб. на начало года до 2 332 565 тыс. руб. на конец года, абсолютный показатель роста составил 647 090 тыс. руб., а относительный показатель – темп роста, составил 138,39 %.
2. Структура активов организации на последний день отчетного периода характеризуется следующим соотношением: 44% иммобилизованных средств и 56 % текущих активов. Активы организации увеличились на 647 090 тыс. руб. (38,4%). Учитывая рост активов, можно сказать, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 0,3%. Отстающее увеличение собственного  капитала относительно общего изменения активов является негативным показателем.
3. Рост величины активов организации связан, главным образом, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):

- основные средства – 237 722 тыс. руб.

- дебиторская задолженность – 134 858 тыс. руб.

- краткосрочные  финансовые вложения – 108 437 тыс. руб.

      Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:

- кредиторская  задолженность: поставщики и подрядчики  – 443 169 тыс. руб. - долгосрочные обязательства – 164 164 тыс. руб.

- кредиторская  задолженность – 443169 тыс. руб.

- краткосрочные  займы и кредиты – 38 148 тыс. руб.

      Среди отрицательно изменившихся статей баланса  можно выделить "нематериальные активы" в активе и "добавочный капитал" в пассиве            (-191 тыс. руб. и -88 тыс. руб. соответственно).

      В составе внеоборотных активов имело место увеличение стоимости всех видов имущества. Наибольшим приростом отличились основные средства, абсолютный показатель увеличения составил 237 722 тыс. руб.  или можно сказать, что стоимость основных средств увеличилась на  37,36 % . Все это может быть следствием развития материально-технической базы предприятия. Рост стоимости основных средств экономически обоснован, если способствует увеличению объема производства и реализации продукции. Причем темпы роста объема продаж продукции должны опережать рост стоимости основных средств, что отразится на повышении уровня фондоотдачи. В этом году стоимость основных средств возросла, также увеличилась выручка от продажи продукции (По форме №2), это свидетельствует о рациональном увеличении активов.

4. Нематериальные активы в составе имущества занимают чуть более 0,01 %, причем на конец отчетного периода их удельный вес приблизился к нулевой отметке в составе активов.
5. Увеличение долгосрочных финансовых вложений на 64 346 тыс. руб., или почти в три раза, связано с развитием инвестиционной деятельности, включая вложение средств в дочерние компании. Развитие инвестиционной деятельности оправдано, если приносит предприятию доход. Следует сопоставить величину дохода от инвестиционной деятельности с размером инвестиций, т.е. определить эффективность вложений. Если предприятие неплатежеспособно, необходимо пересмотреть отвлечение средств в данный вид вложений.
6. Прирост оборотных активов обусловлен увеличением дебиторской задолженности, краткосрочных финансовых вложений и денежных средств. Наибольшее приращение обеспечено увеличением дебиторской задолженности, сумма которой возросла на 134 858тыс. руб. На конец отчетного периода их удельный вес составил 26,11 % и снизился на 2,02% по сравнению с началом года.
7. В отчетном году сумма дебиторской задолженности возросла на      134 858 тыс. руб., или на 28,5%. Прирост дебиторской задолженности может быть результатом увеличения товарных ссуд, выданных потребителям готовой продукции, появления просроченной задолженности.
8. Краткосрочные финансовые вложения возросли на 108 437 тыс. руб., доля их в стоимости активов на конец периода составляет чуть больше 6 %.
9. Денежные средства увеличились на 7 900 тыс. руб., их удельный вес в стоимости активов вырос на 0,32 % и к концу отчетного года составил 0,4 %, что положительно сказывается на платежеспособности предприятия.
10. В ходе анализа показателей структурной динамики установлено, что на конец отчетного периода 44 % составляют внеоборотные активы и 56 % - оборотные активы. В составе внеоборотных активов наибольшую долю занимают основные средства (37,47%), а в составе оборотных активов –дебиторская задолженность (26,11%). Следует обратить внимание на невысокий удельный вес денежных средств в составе оборотных активов и значительное отвлечение средств в инвестиционную деятельность и дебиторскую задолженность.
11. Пассив баланса характеризуется значительным увеличением кредиторской задолженности. Абсолютный показатель роста составил  645 481 тыс. рублей, а относительный около 160  %, т.е.  более половины активов организации появились за счет заемного капитала.

      12. В структуре обязательств наибольший удельный вес имеет краткосрочная кредиторская задолженность, которая увеличилась на 481 317 тыс. руб., или на 51,21%, по сравнению с прошлым годом. Рост обязательств является, с одной стороны, не совсем благоприятной тенденцией, так как из-за больших отсрочек по платежам в организации могут иметь место проблемы с поставками, ущерб репутации фирмы из-за неблагоприятных отзывов поставщиков, штрафные санкции. С другой стороны, кредиторская задолженность - наиболее привлекательный способ финансирования, поскольку проценты в данном случае обычно не взимаются, и организация может привлекать эти средства в свой оборот. 

Вывод: 

  Проведенный анализ свидетельствует об увеличении стоимости реальных активов в отчетном периоде на 34 %. Удельный вес реального имущества на конец отчетного периода составил 56 %, что на 1,65 % меньше по сравнению с началом периода. Темп прироста внеоборотных активов (44%) выше, чем мобильных средств (34 %), что определяет тенденцию к замедлению оборачиваемости всей совокупности активов, что отрицательно скажется на финансовой деятельности

   Кроме этого кредиторская задолженность растет высокими темпами, а высокий прирост обязательств, при относительной стабильности собственного капитала и резервов нельзя назвать положительным явлением. Общее увеличение источников у предприятия (на 138 % по отношению к базовому периоду) обычно расценивается положительно, но в данном случае мы видим рост заимствований долгосрочного и краткосрочного характера, темпы роста которых угрожают финансовой независимости и платежеспособности предприятия. 
 
 
 
 
 

     Задание 3 

     По  данным бухгалтерского баланса рассчитайте  показатели ликвидности оборотных  активов и финансовой устойчивости, оцените их динамику. Результаты расчетов представьте в табл. 3.2

     Анализ  динамики показателей ликвидности  оборотных активов и финансовой устойчивости