Контрольная работа по "Экономическому анализу"

Содержание

Задание 1……………………………………………………………………..3

Задание 2……………………………………………………………………..8

Задание 3……………………………………………………………………10

Задание 4……………………………………………………………………12

Задание 5……………………………………………………………………15

Задание 6……………………………………………………………………17

Задание 7……………………………………………………………………20

Список использованной литературы……………………………………...23

Приложения…………………………………………………………….......24

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить  динамику состава и структуры  активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразить в таблице 1.

							Таблица 1
Структурно-динамический анализ активов и пассивов организации (по данным формы №1)
Показатель	Остатки по балансу, тыс. руб.			Темп  роста (снижения), %	Структура активов и пассивов, %
	на  начало года	на  конец года	изменение (+,-)		на  начало года	на  конец года	изменение (+,-)
АКТИВЫ
1. Внеоборотные  активы - всего	914 180	1 305 070	390 890	142,759%	44,263%	50,861%	6,598%
В том  числе:
1.1. Нематериальные  активы	14 290	22 960	8 670	160,672%	0,692%	0,895%	0,203%
1.2. Основные  средства	899 890	1 282 110	382 220	142,474%	43,571%	49,966%	6,395%
1.3. Незавершенное  строительство
1.4. Долгосрочные  вложения в материальные ценности
1.5. Долгосрочные  финансовые вложения
1.6. Отложенные  налоговые активы
1.7. Прочие  внеоборотные активы
2. Оборотные  активы - всего	1 151 170	1 260 880	109 710	109,530%	55,737%	49,139%	-6,598%
В том  числе:
2.1. Запасы	434 457	473 594	39 137	109,008%	21,036%	18,457%	-2,579%
2.2. Налог  на добавленную стоимость по  приобретенным ценностям	133	106	- 27	79,699%	0,006%	0,004%	-0,002%
2.3. Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются более чем через  12 месяцев после отчетной даты)	338 076	333 145	- 4 931	98,541%	16,369%	12,983%	-3,386%
2.4. Дебиторская  задолженность (платежи по которой  ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	311 124	384 955	73 831	123,730%	15,064%	15,002%	-0,062%
2.5. Краткосрочные  финансовые вложения	52 150	47 044	- 5 106	90,209%	2,525%	1,833%	-0,692%
Продолжение таблицы 1
2.6. Денежные  средства	15 230	22 036	6 806	144,688%	0,737%	0,859%	0,121%
2.7. Прочие  оборотные активы
ИТОГО АКТИВОВ	2 065 350	2 565 950	500 600	124,238%	100,000%	100,000%	-
ПАССИВЫ
1. Капитал  и резервы - всего	991 888	1 334 774	342 886	134,569%	48,025%	52,019%	3,994%
В том  числе:
1.1. Уставный  капитал	1 100	1 100		100,000%	0,053%	0,043%	-0,010%
1.2. Собственные  акции, выкупленные у акционеров
1.3. Добавочный  капитал	563 783	563 783		100,000%	27,297%	21,972%	-5,326%
1.4. Резервный  капитал	54	48	- 6	88,889%	0,003%	0,002%	-0,001%
1.5. Нераспределенная  прибыль (непокрытый убыток)	426 951	769 843	342 892	180,312%	20,672%	30,002%	9,330%
2. Обязательства  - всего	1 073 462	1 231 176	157 714	114,692%	51,975%	47,981%	-3,994%
В том  числе:
2.1. Долгосрочные  обязательства	624 262	799 426	175 164	128,059%	30,225%	31,155%	0,930%
2.1.1. Займы и кредиты	624 262	799 426	175 164	128,059%	30,225%	31,155%	0,930%
2.1.2. Отложенные налоговые обязательства
2.1.3. Прочие долгосрочные обязательства
2.2. Краткосрочные  обязательства	449 200	431 750	- 17 450	96,115%	21,749%	16,826%	-4,923%
2.2.1. Займы и кредиты	120 000	100 000	- 20 000	83,333%	5,810%	3,897%	-1,913%
2.2.2. Кредиторская задолженность	328 833	331 354	2 521	100,767%	15,921%	12,914%	-3,008%
2.2.3. Задолженность перед участниками  (учредителями) по выплате доходов	66	72	6	109,091%	0,003%	0,003%	0,000%
2.2.4. Доходы будущих периодов	301	324	23	107,641%	0,015%	0,013%	-0,002%
2.2.5. Резервы предстоящих расходов
2.2.6. Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО ПАССИВОВ	2 065 350	2 565 950	500 600	124,238%	100,000%	100,000%	-

 

 

 

 

Как видно из таблицы 1, в течение года имущество организации увеличилось на 500 600 тыс. руб. (прирост составил 24,238%).

По разделам баланса  максимальный рост наблюдается по внеоборотным активам (142,759%) за счет нематериальных активов (рост – 160,672%) и основных средств (рост – 142,474%). По краткосрочным обязательствам к концу отчетного года наблюдается падение на 3,885% за счет снижения займов и кредитов по сравнению с началом отчетного года на 20 000 тыс. руб. (на 16,667%).

По статьям баланса  максимальный прирост наблюдается по нераспределенной прибыли – 80,312%. Значительно снизилось (со 133 тыс. руб. до 106 тыс. руб.) значение НДС по приобретенным ценностям – на 20,301%. Объем долгосрочной дебиторской задолженности осталс практически на уровне начала отчетного года (темп снижения – 98,541%). На том же уровне остался и объем краткосрочных кредитов – темп роста 100,767%. Объемы уставного и добавочного капитала не изменились.

В структуре активов  баланса на начало отчетного года наибольший вес имели оборотные  активы (55,737%), к концу учетного года произошло смещение в сторону внеоборотных активов – 50,861%. Наибольшую долю продолжают занимать основные средства (начало года - 43,571%, конец года – 49,966%). Снизились доли запасов – на 2,579% и долгосрочной дебиторской задолженности – на 3,386%.

В структуре пассивов баланса увеличилась доля капитала и резервов (на 3,994%) за счет нераспределенной прибыли (непокрытого убытка) – на 9,330% и долгосрочных обязательств (на 0,930%), в то время как по краткосрочным  обязательствам произошло значительное снижение (на 4,923%) за счет кредиторской задолженности – снижение на 3,008%. Наибольшую долю продолжают занимать займы и кредиты (начало года – 30,225%, конец года – 31,155%). Таким образом, можно сделать вывод, что финансовое состояние организации улучшается, т.к. растет объем и доля в балансе собственных средств и снижается доля заемных.

 

Задание 2

По данным бухгалтерского баланса и справочным данным сгруппировать  оборотные активы по степени риска. Провести оценку динамики состояния оборотных активов, их состава и структуры. Результаты представить в таблице 2.

								Таблица 2
Динамика  состояния оборотных активов  и их классификация по степени  риска
Группа  риска	Строка  баланса	Остатки по балансу, тыс. руб.		Темпы роста (снижения), %	Структура оборотных активов, %		Изменение (+,-)
		на  начало года	на  конец года		на  начало года	на конец года	тыс. руб.	%
Р1: Минимальная	260+250	67 380	69 080	102,523%	5,853%	5,479%	1 700	-0,374%
Р2: Малая	230+240-01+214-02	752 755	777 984	103,352%	65,390%	61,702%	25 229	-3,689%
Р3: Средняя	210+220-03-214-04	305 662	381 843	124,923%	26,552%	30,284%	76 181	3,732%
Р4: Высокая	01+03+02+04	25 373	31 973	126,012%	2,204%	2,536%	6 600	0,332%
Всего оборотных активов	290	1 151 170	1 260 880	109,530%	100,000%	100,000%	109 710	-

Классификация оборотных  активов по степени риска [1, c. 237]:

Р 1: Минимальная группа риска включает в себя денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

Р 2: Малая группа риска  включает дебиторскую задолженность (за исключением сомнительной) и готовую продукцию (за исключением не пользующейся спросом).

Р 3: Средняя группа риска  включает запасы с учетом НДС (за минусом  неликвидов и готовой продукции).

 

Р 4: Высокая группа риска  включает сомнительную дебиторскую задолженность; неликвиды запасов вместе с НДС, приходящимся на них; готовую продукцию, не пользующуюся спросом; незавершенное производство по аннулированным заказам.

Данные таблицы 2 свидетельствуют  о значительном росте оборотных активов со средней степенью риска с 305 662 тыс. руб. до 381 843 тыс. руб. (темп роста 124,923%) и с высокой степенью риска с 25 373 тыс. руб. до 31 973 тыс. руб. (темп роста 126,012%), которые на конец отчетного года в структуре оборотных активов стали занимать 30,284% и 2,536% соответственно.

Объем оборотных активов  с минимальной и малой степенью риска увеличились незначительно: темп роста составил 102,523% и 103,352% соответственно. Несмотря на незначительный рост, доля оборотных активов с малой  степенью риска составляет 61,702% на конец года (65,390% - на начало).

В структуре оборотных  активов наибольшие положительные  изменения произошли в активах  со средней степенью риска (+3,732%), отрицательные  – в активах с малой степенью риска (-3,689%).

Таким образом, степень риска оборотных активов предприятия увеличивается.

 

Задание 3

По данным отчета о  прибылях и убытках провести анализ расходов организации. Рассчитать основные показатели оценки расходов организации. Результаты расчетов представить в  таблице 3.

 

 

			Таблица 3
Анализ динамики расходов организации (по данным формы № 2)
Показатель	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
1. Расходы организации - всего,  тыс. руб.	7 033 898	7 252 882	218 984
В том числе:
1.1. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.	5 817 260	6 097 352	280 092
1.2. Коммерческие расходы, тыс.  руб.	114 642	122 580	7 938
1.3. Управленческие расходы, тыс.  руб.	384 110	320 940	- 63 170
1.4. Проценты к уплате, тыс. руб.	101 232	184 296	83 064
1.5. Прочие расходы, тыс. руб.	616 654	527 714	- 88 940
2. Доходы организации - всего,  тыс. руб.	6 432 620	6 811 655	379 035
В том числе:
2.1. Выручка от продаж, тыс. руб.	6 432 620	6 811 655	379 035
3. Чистая прибыль, тыс. руб.	271 626	342 964	71 338
Расчет основных показателей оценки расходов организации
1. Рентабельность расходов, %	-8,548%	-6,083%	2,465%
2. Расходоемкость продаж, руб.	1,093	1,065	-0,029
3. Доходы на 1 руб. расходов, руб.	0,915	0,939	0,025

 

Рентабельность расходов характеризует эффективность понесенных организацией расходов.

Расходоемкость продаж характеризует величину затрат на 1 р. проданной продукции.

Доходы на 1 руб. расходов характеризует величину полученных доходов на 1 р. произведенных затрат.

Как следует из данных таблицы 3 за отчетный период расходы  организации возросли на 218 984 тыс. руб. В то же время увеличились и доходы – на 379 035 тыс. руб.

В течение анализируемого периода себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг предприятия возросла на 280 092 тыс.руб.

Коммерческие расходы  предприятия в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим годом  увеличились на 7 938 тыс.руб. Управленческие расходы предприятия и прочие расходы в отчетном периоде стали меньше на 63 170 тыс.руб. и 88 940 тыс.руб. соответственно. Что говорит об активном ведении руководством деятельности по получению прибыли.

Проценты к уплате возросли на 83 064 тыс. руб. Что говорит об увеличении обязательств преприятия.

В отчетном году по сравнению  с предыдущим увеличились показатели рентабельности расходов и величины доходов, приходящихся на 1 рубль расходов. Рентабельность расходов выросла на 2,465%, став в отчетном году равной -6,083%. Величина доходов, приходящихся на 1 рубль расходов, увеличилась с 0,915 руб. до 0,939 руб., т.е. на 0,025.

Расходоемкость продаж снизилась на 0,029 руб. и стала равной 1,065 руб. (1,093 руб. в предыдущем году).

Таким образом, можно  отметить, что предприятие повышает эффективность своей деятельности.

 

Задание 4

По данным бухгалтерского баланса рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости  активов, коэффициента финансового  левериджа, рентабельности продаж. Результаты расчетов представить в таблице 4.

 

 

 

 

 

 

 

 

				Таблица 4
Расчет  влияния факторов на изменение рентабельности собственного капитала
Показатель	Алгоритм  расчета	Предыдущий  год	Отчетный  год	Изменение (+,-)
Исходные  данные
1. Чистая прибыль	ф.№2 190	271 626	342 964	71 338
2. Среднегодовые  остатки собственного капитала, тыс. руб.	(ф.№1 III пред.+ ф.№1 III отч.)/2	1 078 725	1 163 331	84 606
3. Среднегодовые  остатки заемного капитала, тыс.  руб.	(ф.№1 IV пред.+ ф.№1 IV отч.)/2 + (ф.№1 V пред. + ф.№1 V отч.)/2	1 071 875	1 152 319	80 444
4. Среднегодовые  остатки всех активов, тыс.  руб.	(ф.№1 Баланс  пред.+ ф.№1 Баланс отч.)/2	2 150 600	2 315 650	165 050
5. Выручка  от продаж, тыс. руб.	ф.№2 010	6 432 620	6 811 655	379 035
Расчетные данные
6. Доля  активов на 1 руб. заемного капитала	Аср./ЗКср.	2,0064	2,0096	0,0032
7. Коэффициент  оборачиваемости активов	В/Аср.	2,9911	2,9416	-0,0495
8. Коэффициент  финансового рычага (левериджа)	ЗКср./СКср.	0,9936	0,9905	-0,0031
9. Рентабельность  продаж, %	ЧП/В	4,2226%	5,0350%	0,8123%
10. Рентабельность  собственного капитала, %	ЧП/СКср.	25,1803%	29,4812%	4,3009%
Расчет  влияния факторов
11. Влияние  на изменение рентабельности  собственного капитала факторов - всего, %
В том  числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала	Х	Х	Х	0,00040
б) коэффициента оборачиваемости активов	Х	Х	Х	-0,00417
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)	Х	Х	Х	-0,00078
г) рентабельности продаж	Х	Х	Х	4,7564%
БАЛАНС  ОТКЛОНЕНИЙ, %	Х	Х	Х	4,3009%

Доля активов на 1 руб. заемного капитала характеризует величину активов, покрывающих обязательства  предприятия.

Коэффициент оборачиваемости активов  показывает, сколько раз за период, обычно за год, совершается полный цикл производства и обращения, приносящий эффект в виде прибыли. Характеризует эффективность использования фирмой всех имеющихся ресурсов, независимо от источников их привлечения.

 

Коэффициент финансового  рычага (левериджа) характеризует степень  риска, финансовую устойчивость предприятия. Коэффициент рентабельности продаж характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает, сколько предприятие имеет чистой прибыли с рубля. Рентабельность собственного капитала показывает эффективность использования организацией собственного капитала. Составим зависимость рентабельности собственного капитала от доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельность продаж.

Введем обозначения  по элементам:

Получилась четырех факторная  мультипликативная модель, рассчитать влияния факторов, которой можем, используя приемы цепной подстановки  и метода абсолютных разниц.

Баланс отклонений равен:

Расчеты показывают, что  рентабельность собственного капитала возросла на 4,3009% главным образом за счет увеличения рентабельности продаж (+4,7564%).

Доля активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициент оборачиваемости  активов, коэффициент финансового  рычага (левериджа) изменились не значительно  и не оказали сильного влияния  на изменение рентабельности собственного капитала.

 

Задание 5

По данным бухлалтерской  отчетности проанализировать обораиваемость оборотных активов организации  и пределить влияние факторов на экономический результат в  связи с ее изменением. Результаты расчетов представить в таблице 5.

				Таблица 5
Расчет  экономческого эффекта от изменения оборачиваемости оборотных активов и оценка влияния факторов (по данным формы №1 и формы №2)
Показатель	Алгоритм  расчета	Предыдущий  год	Отчетный  год	Изменение (+,-)
Исходные  данные
1. Выручка  (нетто) от продажи товаров,  продукции, работ, услуг, тыс. руб.	ф.№2 010	6 432 620	6 811 655	379 035
2. Среднегодовые  остатки оборотных активов, тыс.  руб.	(ф.№1 II нач.+ф.№1 II конец.)/2	1 103 952	1 206 025	102 073
Расчет  экономического эффекта
3. Продолжительность  оборота, дни	ОАср./В*360	61,7824	63,7391	1,9567
4. Однодневный  оборот, тыс. руб.	В/360	17 868,3889	18 921,2639	1 052,8750
5. Экономический  эффект:
а) сумма  высвобожденных из оборота средств  за счет ускорения оборачиваемости (-), тыс. руб.
б) сумма  вовлеченных в оборот средств  в связи с замедлением оборачиваемости (+), тыс. руб.	однодневный оборот*изменение  продолжительности оборота		37 023,8526
6. Влияние  отдельных факторов на изменение  продолжительности оборота (+,-), дни	6.а)+6.б)
а) среднегодовых  остатков оборотных активов	((ОА1/В0)-(ОА0/В0))*360	Х	Х	5,7125
б) выручки  от продаж	((ОА1/В1)-(ОА1/В0))*360	Х	Х	- 3,7558
БАЛАНС  ОТКЛОНЕНИЙ, %		Х	Х	1,9567