Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Марта 2012 в 10:49, практическая работа
Анализ формы №1 Баланс
Анализ формы №2 Отчет о прибылях и убытках
Анализ формы №3 Отчет об изменении капитала.
Анализ формы №4 Отчет о движении денежных средств
Анализ формы №5 Приложение к бухгалтерскому балансу
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
«Санкт-Петербургский государственный политехнический университет»
ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА И ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ
(филиал) Санкт-Петербургского государственного политехнического университета в г.Череповце
(ИМИТ СПбГПУ)
Практическая работа
По дисциплине «Анализ финансовой отчётности»
Выполнил студент группы з. 193 Татаринов Дмитрий Сергеевич
Руководитель Ковряков Дмитрий.Валентинович
г. Череповец
2011 г.
Анализ формы №1 Баланс
Сравнительный аналитический баланс.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Наименование статей | Коды строк | Абсолютные величины, | Относительные величины, % | ||||||
тыс. руб. | |||||||||
на начало года | на конец года | изменение (+.-) | на начало года | на конец года | изменение (+,-) | в% к величине на начало года | в% к изменению итога баланса | ||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
1. Внеоборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.1. Нематериальные активы | стр.110 | 526,00 | 20,00 | -506,00 | 0,17 | 0,01 | -0,16 | -96,20 | -12,81 |
1.2. Основные средства | стр.120 | 406 225,00 | 457 527,00 | 51 302,00 | 32,85 | 30,23 | -97,24 | 12,63 | 1 298,78 |
1.3.Прочие внеоборотные активы | стр.130, 135, 140, 150 | 43 564,00 | 96 689,00 | -8 582,00 | 12,53 | 9,72 | -2,81 | -19,70 | -217,27 |
ИТОГО по разделу 1 | стр.190 | 450 315,00 | 559 646,00 | 1 260,00 | 40,25 | 40,15 | -0,10 | 0,98 | 31,90 |
II.Оборотные активы |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
2.1. Запасы | стр.210, 220 | 126 380,00 | 357 021,00 | 230 641,00 | 37,40 | 37,84 | 0,44 | 2,42 | 73,16 |
2.2.Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) | стр.230 | 87 743,00 | 14 649,00 | 242,00 | 0,06 | 0,14 | 0,07 | 120,40 | 6,13 |
2.3.Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | стр.240 | 409 334,00 | 259 007,00 | 1 580,00 | 19,19 | 19,44 | 0,25 | 2,58 | 40,00 |
2.4.Краткосрочные финансовые вложения | стр.250 | 88 360,00 | 19 440,00 | -1 182,00 | 0,79 | 0,41 | -0,38 | -46,98 | -29,92 |
2.5.Денежные средства | стр.260 | 74 425,00 | 135 115,00 | -840,00 | 2,31 | 2,02 | -0,29 | -11,41 | -21,27 |
ИТОГО по разделу II | стр.290 | 786 282,00 | 821 232,00 | 2 690,00 | 59,75 | 59,85 | 0,10 | 1,41 | 68,10 |
Медленно реализуемые активы | стр.210+ 220+230+270 | 214 123,00 | 505 801,00 | 3 132,00 | 37,46 | 37,97 | 0,51 | 2,62 | 79,29 |
Наиболее ликвидные активы | стр. 250 + 260 | 162 785,00 | 154 555,00 | -2 022,00 | 3,10 | 2,44 | -0,66 | -20,46 | -51,19 |
Величина финансово - эксплуатационных потребностей | стр. 210+ 230+ 240-620 | 469 148,00 | 353 678,00 | -13 581,00 | 47,33 | 42,54 | -4,79 | -9,00 | -343,82 |
Стоимость имущества | стр.190 +290 | 1 236 557,00 | 1 380 878,00 | 3 950,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 1,24 | 100,00 |
III. Капитал и резервы |
|
|
|
| 0,00 |
|
|
|
|
3.1.Уставный капитал | стр. 410 | 60,00 | 60,00 | 0,00 | 20,40 | 20,15 | -0,25 | 0,00 | 0,00 |
3.2.Добавочный и резервный капитал | стр. 420 + 430 | 285 434,00 | 710 474,00 | 1 260,00 | 11,54 | 11,79 | 0,25 | 3,43 | 31,90 |
3.3.Нераспределенная прибыль | стр. 470 | 414 089,00 | 150 248,00 | 4 003,00 | 26,22 | 27,14 | 0,92 | 4,79 | 101,34 |
ИТОГО по разделу III | стр. 490 | 699 583,00 | 860 782,00 | 4 392,00 | 63,33 | 63,91 | 0,59 | 2,18 | 111,19 |
IV.Долгосрочные обязательства | стр. 590 | 25 570,00 | 29 345,00 | -747,00 | 2,45 | 2,19 | -0,26 | -9,55 | -18,91 |
V.Краткосрочные обязательства |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
5.1 .Заемные средства | стр. 610 | 0,00 | 478,00 | -20 185,00 | 24,94 | 18,37 | -6,56 | -25,40 | -511,01 |
5.2.Кредиторская задолженность | стр. 620 | 145 225,00 | 282 306,00 | 21 546,00 | 8,05 | 14,63 | 6,58 | 83,95 | 545,47 |
5.3.Прочие обязательства | стр.630 +640+6504 +660 | 366 179,00 | 207 967,00 | -1 056,00 | 1,23 | 0,89 | -0,34 | -26,92 | -26,73 |
ИТОГО по разделу V | стр.690 | 511 404,00 | 460 751,00 | -20 185,00 | 24,94 | 18,37 | -6,56 | -25,40 | -511,01 |
Краткосрочные пассивы | стр. 610 + 630, 660 | 0,00 | 1 071,00 | -20 185,00 | 24,94 | 18,37 | -6,56 | -25,40 | -511,01 |
Всего заемных средств | стр. 590+ 690 | 536 974,00 | 520 096,00 | -442,00 | 36,67 | 36,09 | -0,59 | -0,38 | -11,19 |
Итог баланса | стр. 300 или стр. 700 | 1 236 557,00 | 1 380 878,00 | 3 950,00 | 100,00 | 100,00 | 0,00 | 1,24 | 100,00 |
Рабочий капитал | стр.290 --690 | 1 297 646,00 | 1 311 983,00 | 2 385,00 | 25,53 | 25,96 | 0,43 | 2,93 | 60,38 |
Величина собственных средств в обороте | стр. 490--190 | 1 149 898,00 | 1 420 428,00 | 3 132,00 | 23,10 | 23,76 | 0,66 | 4,26 | 79,29 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Анализ ликвидности.
АКТИВ | На начало периода | На конец периода | ПАССИВ | На начало периода | Наконец периода | Платежный излишек или недостаток (+;-) | |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7=2-5 | 8=3-6 |
Наиболее ликвидные активы (А1) | 162785 | 154555 | Наиболее срочные обязательства (П1) | 145225 | 282306 | 17560 | -127751 |
Быстрореализуемые активы (А2) | 409334 | 259007 | Краткосрочные пассивы (П2) | 0 | 1071 | 409334 | 257936 |
Медленно реализуемые активы (A3) | 214123 | 371670 | Долгосрочные пассивы (ПЗ) | 391749 | 236719 | -177626 | 134951 |
Труднореализуемые активы (А4) | 450315 | 559646 | Постоянные пассивы (П4) | 699583 | 860782 | -249268 | -301136 |
БАЛАНС | 1236557 | 1344878 | БАЛАНС | 1236557 | 1380878 | 0 | -36000 |
Можно сделать следующие выводы , рассмотрев активы и пассивы баланса, идим чтосостояние пассивов поотношениюк активам выросло.
Баланс не может считаться аобсолютно ликвидным т.к. полностью не соблюдается условие
А1 >П1
А2>П2
A3 >ПЗ
А4<П4
Ситуация выглядит так.
А1 <П1 Отрицательная разница только увеличилась
А2>П2 Ситуация ухудшилась и разницауменьшилась
A3 <ПЗСитуация улучшилась, разница из отрицательной перешла в положительную.
А4<П4 Отрицательная разница только увеличилась
Из расчёта текущей ликвидности
ТЛ = (154555 +259007) - (282306 + 1071)= 130185
видно: что на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени организация платежеспособна
Из расчёта перспективной ликвидности
ПЛ = 371670 – 236719=3480051
Видно что организация будет платежеспособной на основе сравнения будущих поступлений и платежей.
Классификация типов финансового состояния организации
Показатели | На начало периода | На конец периода |
Общая величина запасов(3п) | 115134 | 112127 |
Наличие собственных оборотных средств(СОС) | 73538 | 76670 |
Функционирующий капитал(КФ) | 80100 | 83745 |
Общая величина источников(ВИ) | 160822 | 143022 |
± Фс = СОС – Зп | -41596 | -35457 |
± Фт =КФ – Зп | -35034 | -28382 |
± Ф° = ВИ – Зп | 45688 | 30895 |
Трехкомпонентный показатель типа финансовой ситуации | Неустойчивое состояние | Ниустойчивое состояние |
Из данной таблицы видно что организация находилась в неустойчивом состоянии в начале отчётного периода так и осталась в неустойчивом состоянии в конце отчётного периода.
Значения коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость (в долях единицы)
Наименование показателя | На начало периода | На конец периода | Отклонение | вывод |
1. Коэффициент капитализации (U1) | 0,579 | 0,565 | -0,014 | Достаточная фин. уст |
2. Коэффициент обеспечения собственными источниками финансирования (U2) | 0,386 | 0,397 | 0,011 | Собственными оборотными средствами покрыв. 39,7%обор.активов |
3. Коэффициент финансовой независимости (U3) | 0,633 | 0,639 | 0,006 | Выше крит. точки |
4. Коэффициент финансирования (U4) | 1,727 | 1,77 | 0,043 | Собственных средств меньше половины |
5. Коэффициент финансовой устойчивости (U5) | 0,658 | 0,661 | 0,003 | Среднее рекомендуемое значение |
Из значения показателя U1 видно что количество заёмных средств на 1руб. вложенных в активы собственных средств находиться в границах нормальных значений и незначительно но уменьшилось на конец отчётного периода.
U2 показывает что часть оборотных активов финансируется за счет собственных источников возросла до 39,7% но не достигает оптимальной велечины.
Показатель U3 показывает удельный вес собственных средств в общей сумме источников финансирование , он незначительно увеличился и находиться выше критической точки.
U4 показывает какая часть деятельности финансируется за счет собственных, а какая — за чет заемных средств и находиться выше оптимального значения.
U5 находиться в пределах оптимальных показателей.
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность (в долях единицы)
Коэффициенты платежеспособности | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
1. Общий показатель ликвидности (L1) | 1,107 | 0,952 | -0,155 |
2. Коэффициент абсолютной ликвидности (L2) | 0,094 | 0,074 | -0,02 |
3. Коэффициент «критической оценки» (L3) | 0,676 | 0,663 | -0,013 |
4. Коэффициент текущей ликвидности (L4) | 1,811 | 1,813 | + 0,002 |
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала (L5) | 1,400 | 1,414 | + 0,014 |
6. Доля оборотных средств в активах (L6) | 0,598 | 0,599 | + 0,001 |
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами (L7) | 0,386 | 0,397 | +0,011 |
Информация о работе Практическая работа по «Анализ финансовой отчётности»