Стоимость оборотных активов

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ  РАБОТА

по  дисциплине  «Экономический  анализ»

на  тему: «Вариант №5»

       

 

 

 

 

 

                                           

 

 

 

 

 

 

 

 

 

                                              

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Тула 2011 г.

Содержание

Задача 1..........................................................................................................	3
Задача 2……………….…..............................................................................	8
Задача 3……………………….……..............................................................	10
Задача 4…………….…………………………………………......................	13
Задача 5………………………………...........................................................	15
Задача 6……………………………………...................................................	18
Задача 7….......................................................................................................	20
Данные для расчетов......................................................................................	26
Список использованной литературы............................................................	31

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 1

По данным бухгалтерского баланса проанализируйте и оцените динамику состава и структуры активов и пассивов организации. Данные об имущественном положении и источниках финансирования активов организации отразите в таблице 1.

Таблица 1

Структурно - динамический анализ активов и пассивов организации

(по данным  формы № 1)

Показатель	Остатки по балансу, тыс.руб			Изменение (+,-),тыс.руб				Темп роста (снижения).%				Структура активов  и пассивов,%						Изменение (+,-),%
	2011	2010	2009	2011-2010	2010-2009			2011-2010		2010-2009		2011		2010		2009		2011-2010		2010-2009
А	1	2	3	4	5			6		7		8		9		10		11		12
АКТИВЫ
1. Внеоборотные  активы
Нематериальные активы	315	245	196	70		49			77,78		80,00		0,01		0,01		0,01		0,00	0,00
Результаты исследований и разработок	0	0	0	0		0			0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Основные средства	897650	693798	576476	203852		117322			77,29		83,09		37,23		33,46		30,78		3,78	2,68
Доходные вложения в материальные ценности	86750	22204	22853	64546		-649			25,60		102,92		3,60		1,07		1,22		2,53	-0,15
Долгосрочные  финансовые вложения	14741	8982	8440	5759		542			60,93		93,97		0,61		0,43		0,45		0,18	-0,02
Баланс	51741	46759	42665	4982		4094			90,37		91,24		2,15		2,25		2,28		-0,11	-0,02
Прочие внеоборотные активы	0	0	0	0		0			0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Итого по разделу 1	1051197	771988	650630	279209		121358			73,44		84,28		43,60		37,23		34,74		6,38	2,49
2. Оборотные  активы
Запасы	697100	584457	533594	112643		50863			83,84		91,30		28,91		28,18		28,49		0,73	-0,31
в том числе  готовая продукция	22584	28314	31982	-5730		-3668			125,37		112,95		0,94		1,37		1,71		-0,43	-0,34
НДС по приобретенным  ценностям	9420	9133	11065	287		-1932			96,95		121,15		0,39		0,44		0,59		-0,05	-0,15
Дебиторская задолженность	485300	549200	518100	-63900		31100			113,17		94,34		20,13		26,48		27,66		-6,35	-1,18
Финансовые вложения	158380	152150	147044	6230		5106			96,07		96,64		6,57		7,34		7,85		-0,77	-0,51
Денежные средства	9542	6873	12560	2669		-5687			72,03		182,74		0,40		0,33		0,67		0,06	-0,34
Прочие оборотные  активы	0	0	0	0		0			0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Итого по разделу 2	1359742	1301813	1222363	57929		79450			95,74		93,90		56,40		62,77		65,26		-6,38	-2,49
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138		200808			86,02		90,32		100,00		100,00		100,00		0,00	0,00
ПАССИВЫ
3.Капитал  и резервы
Уставный капитал	500000	500000	500000	0			0		100,00		100,00		20,74		24,11		26,70		-3,37	-2,58
Собственные акции  выкупленные у акционеров	(…..)	(…….)	(….)
Переоценка внеоборотных активов	98365	52873	42851	45492			10022		53,75		81,05		4,08		2,55		2,29		1,53	0,26
Добавочный капитал	75815	75815	75815	0			0		100,00		100,00		3,14		3,66		4,05		-0,51	-0,39
Резервный капитал	2860	2738	1711	122			1027		95,73		62,49		0,12		0,13		0,09		-0,01	0,04
Нераспределенная прибыль(непокрытый убыток)	81404	79917	61854	1487			18063		98,17		77,40		3,38		3,85		3,30		-0,48	0,55
Итого по разделу 3	758444	711343	682231	47101			29112		93,79		95,91		31,46		34,30		36,42		-2,84	-2,12
4.Долгосрочные  обязательсва																			0,00	0,00
Заемные средства	261878	131518	577253	130360			-445735		50,22		438,92		10,86		6,34		30,82		4,52	-24,48
Отложные налоговые  обязательства	47732	35554	32645	12178			2909		74,49		91,82		1,98		1,71		1,74		0,27	-0,03
Резервы под  условные обязательства	0	0	0	0			0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0			0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Итого по разделу 4	309610	167072	609898	142538			-442826		53,96		365,05		12,84		8,06		32,56		4,79	-24,51
5.Краскосрочные  обязательства
Заемные средства	600916	516586	302745	84330			213841		85,97		58,60		24,92		24,91		16,16		0,01	8,75
Кредиторская  задолженность	741804	678640	277969	63164			400671		91,49		40,96		30,77		32,72		14,84		-1,96	17,88
Доходы будующих периодов	165	160	150	5			10		96,97		93,75		0,01		0,01		0,01		0,00	0,00
Резервы предстоящих  расходов	0	0	0	0			0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Прочие обязательства	0	0	0	0			0		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00		0,00	0,00
Итого по разделу 5	1342885	1195386	580864	147499			614522		89,02		48,59		55,70		57,64		31,01		-1,94	26,63
Баланс	2410939	2073801	1872993	337138			200808		86,02		90,32		100,00		100,00		100,00		0,00	0,00

 

Расчет:

все данные для таблицы 1 берем из формы №1. Найдем первую строку таблицы (внеоборотные активы):

Изменение остатков по балансу  в 2011-2010 гг.=315-245=70 тыс. руб.

Изменение остатков по балансу в 2010-2009 гг. = 245-196=49 тыс.руб.

Темп роста в 2011-2010 гг. = (245/315)*100% = 77,78%

Темп роста в 2010-2009 гг. = (196/245)*100% = 80,00%

Структура активов на 2011 г. = (315*100%)/2410939 = 0,01%

Структура активов на 2010 г. = (245*100%)/2073801 = 0,01%

Структура активов на 2009 г.  = (196*100%)/1872993 = 0,01%

Изменение структуры  активов 2011-2010 гг. = 0,01 – 0,01 = 0,00%

Изменение структуры  активов 2010-2009 гг. = 0,01-0,01 = 0,00%

Аналогично рассчитаем данные для всей таблицы.

По полученным данным таблицы 1 можно сделать следующие  выводы:

В 2010 году стоимость имущества предприятия возросла на 200808 тыс. руб., что составило 90,32% к уровню 2009 года, а в 2011 г. – на 337138 тыс.руб., что составило 86,02% к уровню 2010 года.

Размер внеоборотных активов в 2010 году увеличился по сравнению с 2009 годом на 121358 тыс.руб., что составило 84,28% по отношению к 2009 году, а в 2011 году – на 279209 тыс.руб., что составило 73,44% по отношению к 2010 году. Доля внеоборотных активов в валюте баланса в 2010 году составила 37,23%, что на  2,49 процентных пункта выше, чем в предыдущем году, а в 2011 году – составила 43,60%, что на 6,38% выше, чем в 2010 году. Увеличение  внеоборотных активов произошло за счет увеличения  стоимости основных средств, а также за счет доходных вложений в материальные ценности.

Стоимость оборотных  активов в 2010 году возросла на 79450 тыс. руб., что составило 93,90% к уровню предыдущего года, а в 2011 году – на 57929 тыс.руб., что составило 95,74% к уровню 2010 года. Соответственно их доля в валюте баланса в 2010 году составила 62,77%, что на 2,49  процентных пункта ниже 2009 года, а в 2011 году – 56,40%, что на 6,38% ниже 2010 года. Увеличение оборотных активов произошло за счет увеличения   запасов в 2010 году на 50863 тыс.руб., а в 2011 году – на 112643 тыс. рублей. Такое увеличение запасов было компенсировано снижением дебиторской задолженность.  Увеличение оборотных активов, несомненно, положительно скажется на производственно-финансовой деятельности и впоследствии на финансовой устойчивости организации.

Размер собственного капитала в 2010 году возрос на 29112 тыс. руб., что составляет 95,91 % от уровня прошлого года, а в 2011 году – на 47101 тыс.руб., что составляет 93,79% от уровня 2010 года. Увеличение данного раздела произошло в основном за счет роста нераспределенной прибыли: в 2010 году на 18063 тыс. руб., а в 2011 году – на 1487 тыс. руб., а также  за счет переоценки внеоборотных активов: в 2010 году – на 10022 тыс. руб., что составило 81,05% от уровня 2009 года, а в 2011 году – на 45492 тыс. руб., что составило 53,75% от уровня 2010 года.

Стоимость долгосрочных обязательств в 2010 году уменьшилась  на 442826 тыс. рублей, что составило -365,05 % от уровня предыдущего года, а в 2011 году увеличилась на 142538 тыс. руб., что составило 53,96% от уровня 2010 года. Доля долгосрочных обязательств в валюте баланса в 2010 году уменьшилась с 32,56% до 8,06%, а в 2011 году увеличилась с 8,06% до 12,84%.

Стоимость краткосрочных  обязательств  увеличилась в 2010 году а 614522 тыс. руб. или 48,59 % о сравнению с 2009 годом, а в 2011 году – на 147499 тыс. руб. или 89,02% от уровня 2010 года. Увеличение произошло за счет повышения размера займов и кредитов (на 213841 тыс. рублей в 2010 году и на 84330 тыс. рублей в 2011 году), и увеличения кредиторской задолженности на 400671 тыс. рублей в 2010 году и 63164 тыс. рублей в 2011 году. Доля краткосрочных обязательств в структуре баланса увеличилась в 2010 году с 31,01% до 57,64% ( на 26,63%), а в 2011 году снизилась с 57,64% до 55,70% ( на 1,94%).

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2

 

По данным бухгалтерского баланса сгруппировать активы по степени ликвидности. Провести структурно-динамический анализ активов баланса.

Таблица 2

Динамика состояния  активов и их группировка

 по степени  ликвидности

Активы	Стр. баланса	Абсолютные  значения показателей, тыс.руб.		Темпы прироста (сни-жения),%	Удельный вес  в составе активов,%		Изменение(+,-)
		на начало года	на конец года		на начало года	на конец года	тыс.руб.	%
1	2	3	4	5	6	7	8	9
А-1: наиболее ликвидные  активы	250+260	67380	69080	102,52	3,26	2,69	+1700	-0,57
А-2: Быстро реализуемые  активы	230+240+270	649200	718100	110,61	31,43	27,99	+68900	-3,44
А-3: Медленно реализуемые  активы	210+220	434590	473700	109,00	21,05	18,46	+39110	-2,59
А-4: Трудно реализуемые  активы	190	914180	1305070	142,76	44,26	50,86	+390890	+6,6
Баланс		2065350	2565950		100	100	+500600

 

Приведенные в таблице  данные показывают, что наибольшее значение в стоимости всех активов  организации занимают трудно реализуемые активы (нематериальные активы, основные средства)  которые увеличились к концу года на 390890 рублей за счет увеличения основных средств и составили в валюте баланса 50,86 %. Темп роста по сравнению с предыдущим периодом составил 142,76%..

На конец периода  быстрореализуемые активы увеличились  – на 68900 рублей, что составило 110,61% от предыдущего года. Их доля в общей  сумме активов снизилась 3,44 процентных пункта.

Медленнореализуемые активы на конец периода увеличились  на 39110 рублей, что составило 109% от уровня начала периода. Их доля в общей сумме актива понизилась на 2,59 процентных пункта.

На конец периода  наиболее ликвидные активы (краткосрочные  финансовые вложения и денежные средства) увеличились на 1700 тыс. руб., что составило 102,52% к началу года, а их удельный вес в общей структуре активов понизился с 3,26% до 2,69 %.

В целом можно сказать, что незначительное увеличение наиболее ликвидных и быстрореализуемых  активов на фоне высокого роста трудно реализуемых активов является неблагоприятной тенденцией, которая может негативно отразиться на ликвидности предприятия.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 3

По данным отчета о  прибылях и убытках провести анализ динамики показателей прибыли от продаж. Рассчитать основные показатели ее оценки.

Таблица 3

Анализ прибыли от продаж

Показатель	Алгоритм рассчета	Предыдущий  год, тыс.руб.	Отчетный год, тыс.руб.	Темпы роста (снижения),%	Изменение (+,-)
1	2	3	4	5	6
1. Выручка от продажи, N	(ф.№2, стр.010)	6432620	6811655	105,89	+379035
2. себестоимость проданных товаров, продукции, работ,услуг, S	(ф.№2, стр.020)	(5817260)	(6097352)	104,81	+280092
3. Валовая прибыль,  ВП	N -S (ф.№2, стр.029)	615360	714303	116,08	+98943
4. Коммерческие расходы,	(ф.№2, стр.030)	(114642)	(122580)	106,92	+7938
5. Управленческие расходы,	(ф.№2, стр.040)	(384110)	(320940)	83,55	-63170
6. Прибыль от продаж,	ВП - - (ф.№2, стр.050)	116608	270783	232,22	+154175
7. Затраты – всего, З	S+ -+	6316012	6540872	103,56	+224860
8.Рентабельность продаж, %	(№2,стр.050/ стр010)	1,81	3,98		+2,17
9. Рентабельность затрат, %	(ф.№2, стр.050/ стр. 020+030+040)	1,85	4,14		+2,29
10. Затраты на 1 руб.  продукции, коп.	З/N	0,98	0,96		-0,02

 

Из таблицы 3 видно, что  прибыль от продаж в отчетном периоде  возросла на 154175  руб., темп роста  составил 232,22% уровня предыдущего года.

На изменение  прибыли  оказали влияние следующие факторы:

Увеличение выручки  от продажи на 379035 руб. в отчетном году при темпе роста 105,89 % привело к увеличению прибыли.

Увеличение себестоимости  на 280092 руб. при темпе роста 104,81%  в отчетном году приведет к снижению прибыли продаж.

Снижение управленческих расходов на  63170 руб. и в отчетном периоде приведет к увеличению прибыли от продаж.

Составим баланс отклонений по общему объему прибыли от продаж  и факторов, оказавших влияние  на ее изменение в отчетном периоде  по сравнению с предыдущим годом:

+154175 тыс. руб. = 379035 -280092-7938+63170 = +154175 руб.

Факторный анализ изменения прибыли от продаж показал, что она увеличилась за счет влияния трех факторов: увеличения объема продаж, уменьшения управленческих расходов. Увеличение себестоимости продаж привело к уменьшению прибыли  на 280092 руб.

Рентабельность продаж в отчетном году увеличилась на 2,17% по сравнению с прошлым годом и составила 3,98%.

Рентабельность затрат в отчетном году увеличилась на 2,29% по сравнению с прошлым годом и составила 4,14%.

Затраты на 1 руб. продукции  снизились на 2 коп. по сравнению с предыдущим годом.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 4

 

По справочным данным рассчитайте влияние следующих  факторов на изменение затрат на 1 руб.продаж в отчетном году по сравнению с  предыдущим: а) коэффициент материалоемкости (Км), б) коэффициент зарплатоемкости (Кз), в) коэффициент амортизационной емкости (Кам), г) коэффициент прочей расходоемкости (Кр).

Проанализируйте полученные результаты расчетов и оцените участие  каждого фактора в формировании затрат организации.

 

Таблица 4

Расчет влияния  факторов на изменение затрат на один рубль продаж

 

Показатель	Условное  обозначение	Алгоритм расчета	Предыдущий год	Отчетный год	Изменение (+,-)
Исходные данные
1.Выручка от продаж, тыс.руб.	N	(ф.№2, стр.010)	6432620	6811655	+379035
2.Общие затраты по элементам, тыс.руб. В том числе:	S	(ф.№5, стр.700)	5315912	5540872	+224960
2.1.Материальные расходы,  тыс.руб.	S1	ф.№5, стр.710)	2649350	2551060	-98290
2.2.Затраты на оплату  труда  с отчислениями на  социальные нужды, тыс.руб.	S2	ф.№5,стр. 720,730)	1822664	1951074	+128410
2.3.Амортизация, тыс.руб.	S3	ф.№5, стр.740)	344850	362464	+17614
2.4.Прочие расходы по  обычным видам деятельности, тыс.руб.	S4	ф.№5, стр.750)	499048	676274	+177226
Расчетные данные
3.Затраты на 1 рубль  продаж, коп.		S/ N*100	82,640	81,344	-1,296
4.Материалоемкость, коп.		S1/ N*100	41,186	37,451	-3,735
5.Зарплатоемкость, коп.		S2/ N*100	28,335	28,643	+0,308
6.Амортизационная емкость.  коп.		S3/ N*100	5,361	5,321	-0,04
7.Прочая расходоемкость, коп.		S4/ N*100	7,758	9,928	+2,16
Расчет влияния факторов
8.Расчет влияния факторов  на изменение затрат на  1 руб.продаж- всего, коп  В том числе:		х	х	х	-1,296
а) материалоемкости		х	х	х	-3,735
б зарплатоемкости		х	х	х	+0,308
в) амортизационной емкости		х	х	х	-0,04
г)прочей расходоемкости		х	х	х	+2,16
БАЛАНС ОТКЛОНЕНИЙ, коп.					-1,296