Учет денежных средств

Восстановление (уменьшение) кассовых расходов, что соответствует увеличению денежных средств на текущем счете в банке, отражается по дебету субсчетов 100 «Текущие счета по бюджету», а кредитуются разные субсчета:

1.              Поступление наличных денежных средств на текущий счет в
банке

Д-т субсч. 100 «Текущие счета по бюджету» 100 000 рублей К-т субсч. 120 «Касса» 100 000 рублей,

2.              Поступление сумм возвращенного неиспользованного аккредитива
Д-т субсч. 100 «Текущие счета по бюджету»

К-т субсч. 130 «Аккредитивы»,

3.              Возврат в банк неиспользованной чековой книжки
Д-т субсч. 100 «Текущие счета по бюджету»

К-т субсч. 131 «Чековые книжки».

Бухгалтерские записи на суммы произведенных кассовых расходов по бюджетному финансированию и восстановлению (уменьшению) их делаются на основании Выписок банка с текущих счетов в банке, Выписок из лицевых счетов распорядителей средств в территориальном органе казначейства и приложенных к ним документов в накопительной ведомости ф.381 -мемориальном ордере № 2 (приложение И). Если организации открыто несколько бюджетных счетов, накопительные ведомости ведутся по каждому бюджетному счету отдельно с присвоением мемориальным ордерам номеров 2-а, 2-6 и т.д. Отдельный мемориальный ордер следует вести на основании выписок из лицевых счетов, получаемых из территориального органа казначейства.

В бухгалтерии финансового управления для учета операций по текущему бюджетному счету на основании Выписок банка ведется мемориальный ордер № 2-6 (приложение 3), а на основании Выписок с лицевого счета Управлением государственного казначейства по Гродненской области мемориальный ордер № 2-а (приложение Ж).