Внутрішньо – фірмове планування на підприємстві та методи його вдосконалення

 

Розрахувавши всі показники  рентабельності, проаналізуємо відносне та абсолютне відхилення. Отримані результати занесемо в таблицю (табл.2.5).

 

Таблиця 2.5 Аналіз показників рентабельності ТОВ «Олкоп Трейд» за 2008 – 2010 рр.

Показник	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009
				Абс. відхил. (+/-)	Відн. відхил. (%)	Абс. відхил. (+/-)	Відн. відхил. (%)
Рентабельність продажу	14	12	12	-2	86	-	-
Рентабельність  реалізованої продукції	16	13	13	-3	81	-	-
Рентабельність ВК	5	16	15	11	320	-1	93,75
Рентабельність  ЗК	-9	10	10	19	-111	-	-
Рентабельність ОК	12	8	7	-4	67	-1	87,5
Рентабельність ОЗ	5069	45	100	-5024	0,877	55	222,2
Рентабельність д-ті підприємства	2	1	1	-1	50	-	-
Рентабельність осн. капіталу	10	6	6	-4	6	-	-
Рентабельність операційної  діяльності	3	3	3	0	100	-	-
Рентабельність управлінських  витрат	40	38	47	-2	0,95	9	123,6
Рентабельність звичайної  діяльності	3	2	2	-1	67	-	-

 

Як видно з таблиці 2.5, ТОВ  «Олкоп Трейдр, є рентабельним.

Рентабельність продажу показує, яку суму операційного прибутку одержує  підприємство з кожного гривні проданої продукції. Іншими словами, скільки  залишається коштів в підприємства після покриття собівартості продукції. Ефективність продажів підприємства є стабільною, оскільки показник був стабільним останніх два роки. Але найвищим значенням показника був в 2008 році. Причиною зниження цього показника є падіння загального обсягу продажів. У 2008 році рентабельність продажу становила – 14%, у 2009 році - 12% (зменшилась на 2 п.п), у 2010 році - 12% це означає, що підприємство отримувало 12 грн. валового прибутку з кожної гривні виручки від реалізації продукції;

Рентабельність реалізованої продукції  також показує тенденцію до зниження як і попередній показник, але потім стає стабільним. На підприємстві у 2008 році 16% припадає прибутку на 1 грн. виручки від реалізації,  у 2009 році -  13% ( зменшилась на 3 п.п), у 2010 році -  13%;

Рентабельність власного капіталу величина прибутку, на 1грн. власного капіталу, і у 2008 році становила - 5%, у 2009 році -  16% (збільшилась на 11 п.п, це свідчить про можливість і достатню ефективність залучення інвестицій у підприємство;), у 2010 році -  15% ( зменшилась на 1 п.п, це свідчить про низьку ефективність залучення інвестицій у підприємство;);

Рентабельність залученого капіталу на підприємстві у 2008 році               9% прибутку припадало на 1грн залученого капіталу, у 2009 році - 10% ( збільшилась  на 19 п.п), у 2010 році -    10%. Тобто цей показник показує, скільки заробляє кожна гривня залученого капіталу.

Рентабельність оборотних коштів характеризує  використання оборотних  коштів підприємства і швидкість  їхнього обертання, і у 2008 році становила - 12%, у 2009 році - 8% ( зменшилась на 4 п.п), у 2010 році - 7% ( зменшилась на 1 п.п);

Рентабельність основних засобів  характеризує ефективність використання основних засобів, і у 2008 році становила - 5069%, у 2009 році – 45% ( зменшилась на 5024 п.п), у 2010 році - 100% ( збільшилась на 55 п.п);

Рентабельність діяльності показує що підприємство досить ефективно вкладає кошти в підприємство і раціонально їх використовує, оскільки показник порівняно з 2008 роком був стабільним і знизився лише на 1 % і протягом останніх двох років не змінився. У 2008 році рентабельність діяльності становила - 2%, у 2009 році -    1% ( зменшилась на 1 п.п), у 2010 році - 1%;

Власний капітал підприємство використовує досить ефективно, оскільки у 2009 році показник дорівнював  6%  , і у 2010 році теж 6%. Найкращим показником рентабельності основного капіталу був у 2008 році і становив 10%.

Підприємство протягом останніх трьох  років отримувало однаковий прибуток від операційної діяльності  з 1грн. операційних витрат. Всі три  роки показник дорівнював 3%.

Рентабельність управлінських  витрат показує наскільки ефективно підприємство використовує управлінські витрати , і у 2008 році становила - 40%, у 2009 році - 38% ( зменшилась на 2 п.п), у 2010 році - 47% ( збільшилась на 9 п.п);

Рентабельність звичайної діяльності  показує скільки отримано прибутку від звичайної діяльності з 1 грн. звичайних витрат, і у 2008 році становила - 3%, у 2009 році - 2% ( зменшилась на 1 п.п), у 2010 році - 2%;

За допомогою наступних показників проаналізуємо платоспроможність  підприємства, структуру джерел фінансування ресурсів підприємства, ступінь фінансової стійкості і незалежності підприємства від зовнішніх джерел фінансування діяльності (табл.2.6).

 

Таблиця 2.6 Коефіцієнти  платоспроможності

Коефіцієнти	Формула	Економічний зміст
К-т загальної ліквідності	р.260 ф1.+ р.270 ф1.) / (620  ф1.)	Показує, яка сума поточних активів підприємства припадає на одну гривню поточних зобов’язань
К-т проміжкової ліквідності	(р.260 ф1.-[р.100 ф1.+р.110 ф1.+ р.120 ф1.+ р.130 ф1.+ р.140 ф1.]+ р.270 ф1.) / (р.620 ф1.)	Характеризує спроможність підприємства в установлені терміни розрахуватися за свої короткотермінові боргові зобов'язання
К-т абсолютної ліквідності	(р.230 ф1.+ р.240 ф1.) / (р.620 ф1.)	Показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно
Робочий капітал	(р.260 ф1.) – (р.620 ф1.)	Показує чи підприємство здатне не тільки сплатити поточні борги, але й має в своєму розпорядженні фінансові ресурси

Розрахувавши коефіцієнти платоспроможності, абсолютне і відносне відхилення,  отримані дані зведемо в таблицю (таб.2.7).

 

Таблиця 2.7 Аналіз показників платоспроможності ТОВ  «Олкоп Трейд» за 2008 – 2010 рр.

Показник	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009
				Абс. відхил. (+/-)	Відн. відхил. (%)	Абс. відхил. (+/-)	Відн. відхил. (%)
Коефіцієнт загальної  ліквідності	1,369	1,337	1,638	-0,032	98	0,301	122,5
Коефіцієнт проміжкової ліквідності	0,776	0,790	0,969	0,014	102	0,179	122,6
Коефіцієнт абсолютної ліквідності	0,045	0,252	0,288	0,207	560	0,036	114,2
Робочий капітал	988	1322	1876	334	134	544	142

 

Як видно з таблиці 2.7 платоспроможність ТОВ  «Олкоп Трейд» у 2010 році зростає. У 2008 році на 1 гривню поточних зобов’язань припадало 1,369 грн. поточних активів; у 2009 році цей показник знизився на 0,032, але у 2010 році спостерігається його зростання і він складав 1,638 грн. на 1 гривню поточних зобов’язань.

Коефіцієнт проміжкової ліквідності  характеризує спроможність підприємства в установлені терміни розрахуватися за свої короткотермінові боргові зобов'язання. Найбільшим коефіцієнт проміжкової ліквідності був у 2010 році – 0,969, у 2009 році цей показник становив 0,790, а у 2008 році 0,776 .

Коефіцієнт абсолютної ліквідності  показує, яка частина боргів підприємства може бути сплачена негайно,і у 2008 році становив – 0,045, у 2009 – 0,252, у 2010 показник збільшився на 0,036 і становив 0,288.

Фінансова стійкість  — це такий стан підприємства, коли обсяг його майна (активів) достатній для погашення зобов'язань, тобто підприємство платоспроможне [36,ст.64].

Таблиця 2.8 Коефіцієнти  фінансової стійкості

Коефіцієнти	Формула	Економічний зміст
Коефіцієнт автономії	р.380 ф.2 / р.640 ф.2	Показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність
Коефіцієнт фінансової залежності	р.640 ф.2  / р.380 ф.2	Показує спроможність до самофінансування.
Коефіцієнт поточної заборгованості	р.620 ф.2  / р.280 ф.2	Допомагає оцінити фінансову стійкість організації, зробити висновок щодо її здатності залучати додатковий капітал
Коефіцієнт стійкого фінансування	(р.380 ф.2 + р.480 ф.2) / р.280 ф.2	Характеризує здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування

 

Здійснивши розрахунки коефіцієнтів фінансової стійкості, ми маємо можливість побачити питому вагу капіталу, спроможність підприємства до самофінансування, рівень фінансової стійкості, яка здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування. На основі цих коефіцієнтів  розрахуємо абсолютне і відносне відхилення. Отримані результати запишемо в таблицю (табл.2.9).

Таблиця 2.9 Аналіз показників фінансової стійкості ТОВ  «Олкоп Трейд»за 2008 – 2010 рр.

Показник	2008	2009	2010	2009-2008		2010-2009
				Абс. відхил. (+/-)	Відн. відхил. (%)	Абс. відхил. (+/-)	Відн. відхил. (%)
Коефіцієнт автономії	0,421	0,361	0,466	-0,06	86	0,105	129,08
Коефіцієнт фінансової залежності	2,374	2,769	2,143	0,395	117	-0,626	77,39
Коефіцієнт поточної заборгованості	0,578	0,638	0,533	0,06	110	-0,105	83,54
Коефіцієнт стійкого фінансування	0,421	0,361	0,466	-0,06	150	0,105	129,08

 

З таблиці 2.9 можна зробити наступні висновки:

Коефіцієнт автономії показує питому вагу власного капіталу в загальній сумі засобів, авансованих у його діяльність. Коефіцієнт автономії ТОВ  «Олкоп Трейд» в жодному з років не досягає нормативного значення (>0,5), а це свідчить про те, підприємство фінансово залежне від зовнішніх джерел його діяльності і зобов’язання не можуть бути покриті власними активами. У 2008 році коефіцієнт автономії – 0,421; у 2009 році – знизився до 0,06, а у 2010 році збільшився на 0,105  і становив 0,466.

Коефіцієнт фінансової залежності показує спроможність до самофінансування, і становив у 2010 році знизився на 0,626,тобто у 2010 році на 1 грн. власних коштів припадало 2,143 грн..

Коефіцієнт поточної заборгованості допомагає оцінити фінансову  стійкість організації, зробити  висновок щодо її здатності залучати додатковий капітал, і  2008 році коефіцієнт поточної заборгованості становив 0,578, у 2009 році він зріс на 0,06; у 2010 році знизився на 0,105  порівняно з 2009 роком.

Коефіцієнт стійкого фінансування характеризує здатність підприємства залучати зовнішні джерела фінансування. Найвищим коефіцієнт фінансової стійкості був у 2008 році, далі він зменшувався щороку, а це означає, що підприємство має низький рівень фінансового стану.

Основні засоби (ОЗ) – матеріальні активи, які підприємство утримує з метою використання їх у процесі виробництва чи поставки товарів, надання послуг, здачі в оренду іншим особам чи для виконання адміністративних і соціально-культурних функцій, очікуваний термін корисного використання (експлуатації) яких більше одного року. [44,ст.46].

Ефективність використання основних фондів можна виявити за допомогою показників фондовіддачі, фондомісткості і фондоозброєності.

Фондовіддача (ФВ) виражає ефективність використання засобів праці, тобто показує, скільки виробляється готової продукції на одиницю основних виробничих фондів, і розраховується за формулою:

ФВ = Чиста виручка від реалізації продукції / Основні засоби (середньорічна вартість).                (2.1)

Фондомісткість (ФМ) - показник, що характеризує вартість основних виробничих фондів, яка припадає на одиницю вартості валової (товарної) продукції, і розраховується за формулою:

ФМ = 1 / Фондовіддача.                (2.2)

Фондоозброєність (ФО) – це вартість основних виробничих фондів, що припадає на одного працівника, і розраховується за формулою:

ФО = Основні засоби (середньорічна вартість) / Середньооблікова чисельність працівників.                (2.3)