Анализ бухгалтерского баланса "Сбербанка"

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Марта 2012 в 14:18, реферат

Описание работы

Правильное представление о финансовом состоянии банка весьма важно для большого круга экономических субъектов, среди которых, прежде всего, необходимо выделить:
• клиентов банка;
• центральный банк как надзорный орган;
• сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.
В качестве источника информации для анализа деятельности банка используется его баланс.

Работа содержит 1 файл

анализ Сбербанка(1).docx

— 77.32 Кб (Скачать)

 

Правильное представление  о финансовом состоянии банка  весьма важно для большого круга  экономических субъектов, среди  которых, прежде всего, необходимо выделить:  
• клиентов банка;  
• центральный банк как надзорный орган;  
• сам банк в целях внутрибанковского менеджмента.

В качестве источника информации для анализа деятельности банка  используется его баланс. На основе бухгалтерского баланса Сбербанка  за 2008,2009 и 2010 года составим таблицу, в которой отражены основные статьи баланса и рассчитаем абсолютные и относительные отклонения  2010 года к 2008

 


           

 

 

Отклонение

 

     

Удельный вес,%

Абсолютное

Относительное

Наименование  статьи

2008

2009

2010

2008 г.

2009 г.

2010 г. 

2008-2010

2008-2010

1. Активы

         

Денежные средства

329 215 224

270 395 815

322 302 793

4,90%

3,81%

3,78%

-6912431

0,98

Средства кредитных  организаций в Центральном банке  Российской Федерации

98 775 211

112 237 721

128 924 854

1,47%

1,58%

1,51%

30149643

1,31

Обязательные резервы

7 643 214

40 572 382

50 531 690

     

42888476

6,61

Средства в кредитных  организациях

78 200 983

85 334 400

61 888 479

1,16%

1,20%

0,73%

-16312504

0,79

Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль  или убыток

2 812 259

15 587 505

31 509 445

0,04%

0,22%

0,37%

28697186

11,20

Чистая ссудная  задолженность

5 352 582 554

5 158 029 273

5 714 300 721

79,66%

72,68%

67,04%

361718167

1,07

Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для  продажи

508 832 916

1 075 404 440

1 465 068 808

7,57%

15,15%

17,19%

956235892

2,88

Инвестиции в  дочерние и зависимые организации

22 172 918

38 999 532

83 813 528

     

61640610

3,78

Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

354 845 030

0

0

4,16%

354845030

-

Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы

269 417 247

289 830 038

317 378 620

4,01%

4,08%

3,72%

47961373

1,18

Прочие активы

79 183 053

90 176 101

127 028 480

1,18%

1,27%

1,49%

47845427

1,60

Всего активов

6 719 019 447

7 096 995 293

8 523 247 230

     

1804227783

1,27

                 
 

 

 

 

 

2. Пассивы 

         

Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

733 254 471

500 000 000

300 000 001

12,34%

8,00%

4,01%

-433254470

0,41

Средства кредитных  организаций

202 287 659

143 388 747

291 093 913

3,40%

2,29%

3,90%

88806254

1,44

Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями

4 802 831 486

5 396 947 880

6 666 977 736

80,81%

86,37%

89,21%

1864146250

1,39

Вклады физических лиц

3 047 259 175

3 687 133 202

4 689 511 661

     

1642252486

1,54

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости  через прибыль или убыток

0

0

0

0,00%

0,00%

0,00%

0

 

Выпущенные долговые обязательства

142 635 794

122 853 349

111 983 441

2,40%

1,97%

1,50%

-30652353

0,79

Прочие обязательства

55 038 947

59 994 777

76 991 753

0,93%

0,96%

1,03%

21952806

1,40

Резервы на возможные  потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям  и операциям с резидентами  офшорных зон

7 454 065

25 557 430

26 313 232

0,13%

0,41%

0,35%

18859167

3,53

Всего обязательств

5 943 502 422

6 248 742 183

7 473 360 076

     

1529857654

1,26

3. Источники  собственных средств

         

Средства акционеров (участников)

67 760 844

67 760 844

67 760 844

8,74%

7,99%

 

 

0

1,00

Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

643

0

0

0,00%

0,00%

0,00%

-643

0,00

Эмиссионный доход

228 054 226

228 054 226

228 054 226

29,41%

26,89%

21,72%

0

1,00

Резервный фонд

3 527 429

3 527 429

3 527 429

0,45%

0,42%

0,34%

0

1,00

Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся  в наличии для продажи

-76 028 208

-13 998 620

15 835 441

-9,80%

-1,65%

1,51%

91863649

-0,21

Переоценка основных средств

81 826 437

81 783 896

81 713 099

10,55%

9,64%

7,78%

-113338

1,00

Нераспределенная  прибыль (непокрытые убытки) прошлых  лет

360 437 138

459 430 840

479 017 552

46,48%

54,16%

45,63%

118580414

1,33

Неиспользованная  прибыль (убыток) за отчетный период

109 939 802

21 694 495

173 978 563

14,18%

2,56%

16,57%

64038761

1,58

Всего источников собственных средств

775 517 025

848 253 110

1 049 887 154

     

274370129

1,35


 

На основе данной таблицы  проанализируем в таблице главные статьи баланс

 

Группа Активы в 2010 году по сравнению с 2008 выросла на 1 804 227 783 тыс руб ( или в 1,27 раза). Большую часть прироста обеспечили портфель ценных бумаг и чистая ссудная задолженность, несмотря на то что, например, денежные средства в 2009 году по сравнению с 2008 резко сократились, вероятно в связи с минувшем кризисом, однако уже в 2010 году показатель постепенно  возвращается к докризисному значению. Наибольший удельный вес в структуре Активов в 2010 году занимает чистая ссудная задолженность и вложения в ценные бумаги. Изменение данных по перечисленным статьям представлено ниже графически.

 

 

Диаграмма 1 – сравнение доли основных статей Актива баланса за 2008- 2010 года (%)

 

Из диаграммы видно, что наиболее больший уд вес за все три года занимает чистая ссудная задолженность (как уже и было сказано),хотя невозможно не заметить, что ее уд вес постепенно уменьшается. Увеличиваются в динамике вложения в ценные бумаги,а вот уд вес денежных средств из года в год сокращается.

 

Группа Пассивы в 2010 году по сравнению с 2008  увеличились  в 1,26 раза. Статьи баланса, которые повлияли на это : Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (в 2010 году увеличились на 1 864 146 250 тыс руб по сравнению с 2008) и вклады физических лиц (в 2010 году увеличились на 1642252486 по сравнению с 2008). Несмотря на то, что некоторые статьи баланса сократились ,например- Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации - сократились на 59% (2010 к 2008) и выпущеные долговые обязательства составляют всего 79% в 2010 по отношению к 2008. Наибольший удельный вес в этой группе в 2010 году занимают Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями - 83,1%;  Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации - 4 %(несмотря на то, что в 2010году они сократились на 59 %) и Средства кредитных организаций - 3,9%.

 

 

Группа Источники собственных  средств в 2010 году увеличилась на 274 370 129 тыс руб или в 1,35 раза по сравнению с 2008 годом. Собственные акции, выкупленные у акционеров, т.е акции, выкупленные акционерным обществом у акционеров для последующей перепродажи или аннулирования в 2008 году составляли 643 тыс руб, а уже в 2009 и 2010 году, это значение стало нулевым.

Наиболее, наверно, существенные изменения произошли со статьей Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи – с 2008 по 2010 год она изменилась на 91 863 649 тыс руб.( с отрицательного значения на положительное). Увеличилась Нераспределенная прибыль прошлых лет на 118 580 414 тыс руб,а также Нераспределенная прибыль за отчетный год на 64 038 761 тыс руб.

 

 

 

 

Наибольший удельный вес в группе Источники собственных средств за 2010 год приходится на Нераспределенную прибыль прошлых лет– 45,63 % и Эмиссионных доход – 21,72 %, а также на нераспределенную прибыль за отчетный период – 16,57%.

 

 

 

 

 

 

 

 

Для оценки эффективности  деятельности банка, рассчитает ряд  коэффициентов и, по полученным данным, составим таблицу.

№ п/п

Коэффициент

Формула

2008 г

2009 г

2010 г

Абсолютное отклонение 2010 к 2008

1

Достаточности капитала

 

0,195

0,211

0,166

-0,029

2

Доля УФ в капитале банка

 

0,059

0,051

0,055

-0,004

3

Рентабельности активов

 

0,018

0,003

0,023

0,005

4

Рентабельности УФ

 

1,622

0,320

2,568

0,946

5

Дееспособности

 

0,315

0,488

0,272

-0,043

6

Дееспособности по кредитным  операциям

 

0,386

0,384

0,369

-0,017


 

По данным расчетам можно  сделать следующие выводы:

  1. Коэффициент достаточности капитала. В Сбербанке за все три отчетных года этот показатель лишь незначительно превышает минимально допустимый уровень. В 2008 году он составил 0,195, в 2010 – 0,166, т.е. уменьшился на 0,029. Это свидетельствует о том, что доля собственного капитала в структуре пассивов крайне мала.

 

  1.  Доля уставного фонда в капитале банка. Этот коэффициент показывает, в какой степени капитал банка сформирован из средств учредителей. В 2008 году он составил 0,059, а в 2010 – 0,055. Это означает, что эффективность работы банка очень низкая, доля уставного фонда не достигает минимального значения 0,15.

 

  1. Коэффициент рентабельности активов. Данный показатель в 2008 году составил 0,018, а в 2010 вырос на 0,005 и составил 0,023. Это незначительный прирост и он свидетельствует о низкой доходности активов банка и подтверждает низкую эффективность работы Сбербанка.

 

  1.  Коэффициент рентабельности уставного фонда. В 2010 году он составил 2,568, что на 0,946 выше ,чем было в 2008. Это говорит о значительном повышении эффективности использования банком своих средств.

 

  1.  Коэффициент дееспособности. Характеризует стабильность работы банка. В 2008 году он составил 0,315, а в 2010 – 0,272. Из этого можно сделать вывод, что стабильность банка снизилась за последние 2 года.

 

  1.  Коэффициент дееспособности по кредитным операциям. Характеризует эффективность работы банка по кредитным операциям. Этот коэффициент для Сбербанка в 2008 году составил 0,386, а в 2010 снизился до 0,369. Это свидетельствует об ухудшении эффективности кредитной политики Сбербанка. Т.е. доходы банка не покрывают его расходов, в дальнейшем это может сказаться на работе банка.

 

Что касается нормативов, характеризующих риски различных операций банка, то можно увидеть из приведенной в таблице информации, что банк выполняет почти все обязательные нормативы банковской деятельности.

№ п/п

Норматив

Нормативное значение

 

2008 г.

2009 г.

2010 г.

Отклонение 2010 г. от нормы

Изменение выполнения нормативов в 2010 г по сравнению с 2008

1

Достаточность собственных средств (капитала) банка (Н1)   

10

 

20,2

21,5

17,7

7,7

-2,5

2

Показатель мгновенной ликвидности  банка (Н2)

15

 

53,5

82,5

80,6

65,6

27,1

3

Показатель текущей ликвидности  банка (Н3)

50

 

70,5

114,4

103

53

32,5

4

Показатель долгосрочной ликвидности  банка (Н4)

120

 

71,4

73,8

78

-42

6,6

5

Показатель максимального размера  риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6)

25

max

15,6

16,1

17,9

-7,1

2,3

     

min

0,3

0,1

0,1

 

-0,2

6

Показатель максимального размера  крупных кредитных рисков (Н7)

800

 

64,6

47,2

80

-720

15,4

7

Показатель максимального размера  кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1)

50

 

0

0

0

-50

 

8

 Показатель совокупной величины  риска по инсайдерам банка  (Н10.1)

3

 

1,1

0,9

0,9

-2,1

-0,2

9

Показатель использования собственных  средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц (Н12)

25

 

0,2

0

0,1

-24,9

-0,1


 

Из таблицы видно, что  многие нормативы очень отстают  от нормы. Но тем не менее по некоторым заметно увеличение норматива - например Достаточности собственных средств на 7,7, Показатель мгновенной ликвидности банка на 65,6. Показатель текущей ликвидности банка на 53 превышают норму.


Информация о работе Анализ бухгалтерского баланса "Сбербанка"