Автор: Пользователь скрыл имя, 09 Марта 2012 в 06:14, реферат
Денежные средства — включают деньги в кассе и на счетах в банках, внесенные на вклады «до востребования». Депозитные вклады в банках относятся к краткосрочным или долгосрочным финансовым вложениям.
Эквиваленты денежных средств — краткосрочные высоколиквидные финансовые вложения, быстро и легко обратимые в денежные суммы и подверженные незначительному риску колебаний их стоимости. Например, депозитные сертификаты, краткосрочные обязательства и т.п.
Разница между прямым и косвенным методом заключается в том, что при прямом методе анализа движения денежных средств не раскрывается взаимосвязь полученного финансового результата и изменения денежных средств
Таким образом, скорректированный поток денежных средств показывает, что фактически расхождения величины полученного убытка и наличия денежных средств у организации в 2005 году есть в размере 236 тыс.руб. (показатели с плюсом- показатели с минусом = - 236 тыс. руб.), в 2006 – 987 тыс.руб.