Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2011 в 22:08, дипломная работа

Описание работы

Цель данной работы не в разработке конкретных методик по оценке финансового состояния коммерческого бака, а в попытке доказать необходимость проведения подобного анализа (на примере отдельно взятого банка), привести имеющийся на сегодняшний момент инструментарий оценки финансового состояния по данным бухгалтерского баланса. Для достижения поставленных целей необходимо решить следующие задачи:
дать оценку экономической информации, взятой из отчетности коммерческого банка;
проанализировать динамику валюты баланса;
оценить качественную и количественную структуру актива и пассива;
определить специализацию деятельности банка, состояние ликвидности, доходности и степени рискованности отдельных банковских операций;
охарактеризовать состояние ресурсов банка, источники их формирования и направления использования;
определить наличие собственных средств, изменения в структуре источников ресурсов, состав и динамику активов;
дать оценку согласованности активных и пассивных операций банка;
рассмотреть тенденцию изменения финансового состояния банка, что является дополнительной важной информацией.

Содержание

Введение.
Глава 1. Необходимость, сущность и значение экономического анализа деятельности коммерческого банка.
1.1. Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка.
1.2. Современные подходы к анализу деятельности коммерческого банка.
Глава 2. Анализ валюты баланса коммерческого банка.
2.1. Динамика валюты баланса.
2.2. Состав и структура пассива баланса коммерческого банка.
2.3. Состав и структура актива баланса коммерческого банка.
2.4. Коэффициентный метод оценки деятельности коммерческого банка.
Глава 3. Оценка результативности деятельности коммерческого банка.
3.1. Анализ доходов.
3.2. Анализ расходов.
3.3. Анализ финансового результата.
Заключение.
Список литературы.

Работа содержит 1 файл

Анализ деятельности К.Б..doc

— 681.00 Кб (Скачать)

  -как  можно дешевле приобрести капитал;

-продавать  капитал и услуги по рентабельной  ставке;

-снизить  банковские риски путем потерь  отбора надежных клиентов и получения гарантий, диверсификации операций и освоения рынков ссудного капитала.

Анализ  банковской деятельности с точки  зрения ее доходности позволяет руководству  сформировать кредитную и процентную политику, выявить менее прибыльные операции и разработать рекомендации возможного получения банком больших доходов. Решение этих задач невозможно без грамотных финансового и экономического анализов, а также финансового менеджмента, то есть системы рационального и эффективного использования капитала, механизма управления движением финансовых ресурсов. Конечная цель такого управления – получение прибыли.

Рассмотрим  составляющие валового дохода.

                                                                                                         Таблица 3.1.

                                 Динамика структуры  валового дохода.

                                                                                                                (%)

    Показатели       1.01.98.      1.01.99.   Отклонение
Процентный  доход        78,6         79,4        +0,8
Непроцентный  доход        21,4         20,6         -0,8
Итого валовой доход        100         100           -
 

Доля  процентных доходов к концу рассматриваемого периода увеличилась на 0,8 пункта. В абсолютном выражении процентные доходы снизились на 25,2%. Общая сумма доходов за год снизилась на 26%. Беспроцентные доходы также имеют тенденцию в сторону уменьшения на 28,9%.

Следующий шаг в анализе – выявить  за счет каких статей произошло снижение доходов. 

                                                                                                                   Таблица 3.2.

                                      Структура доходной  базы банка.

                                                                                                                            (%)

Показатели     1.01.98.      1.01.99. Отклонение Темп  роста
1.Проценты  полученные по

ссудам.

    78,6         79,4               +0,8       74,7
2.Доходы  от операций 

с ценными бумагами.

     13,9        7,3       -6,6        38,9
3.Доходы  от операций с 

иностранной валютой.

     0,8         0,2        -0,6        23,5
4.Доходы  от услуг и 

комиссий  банка.

     6,7       13,1       +6,4       142,1
Итого      100     100        -       73,9
 

           Решающее влияние на снижение  доходов  оказало уменьшение  суммы работающих активов на 25,3%. В целях получения максимальной  прибыли в современных условиях  банки расширяют целый комплекс  платных услуг и прочих нетрадиционных  операций. При общем снижении доходной базы банка нужно отметить увеличение поступлений по комиссиям и услугам банка на 42,1%. Третье по доходности место занимают операции с ценными бумагами. Удельный вес этих доходов за год снизился на 6,6%. Минимальную долю в общем объеме доходов составляют доходы по операциям с иностранной валютой (0,8% - 0,2%). Поступление доходов от данного вида операций также снизились на 23,5 пункта.

Важную  роль в анализе играют показатели, характеризующие доходность. 

                                                                                                              Таблица 3.3.

                                 Показатели доходности  банка.

             Показатели      1.01.98.      1.01.99. Отклонение
1.Доходность  кредитных операций.         0,17          0,17        -
2.Доходность  активных операций.         0,16          0,15        -0,1
3.Доходность  на 1 работника банка.         22,6         22,1        -0,5
 

Показатель, характеризующий доходность кредитных  операций, рассмотренный нами в динамике показал, что доходность по основным операциям банка за год осталась на прежнем уровне. Показатель доходности средних остатков по активам снизился на 0,01. Доходность на одного работника банка также снизилась на 0,5.

Рассмотрим  доходы с позиции их стабильности. К стабильным доходам банка относят те доходы, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться  на перспективу. Большая стабильность свойственна прежде всего доходам от основной деятельности. Отсутствие же стабильности отражает   рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов. При этом в расчет принимаются такие  факторы как изменение курса валюты. Инфляционные процессы. Так как рассматриваемый год характеризуется резкими изменениями этих процессов, то можно говорить о достаточно низком качестве доходов.                                                                                              

      3.2. Анализ расходов.

      Расходы коммерческого банка – это  затраты денежных средств банка  на выполнение операций и обеспечение  функционирования банка. Анализ расходов в целом осуществляется прежде всего  с выявления части процентных и непроцентных расходов. 

                                                                                                            Таблица 3.4.

                               Динамика структуры  расходов банка.

                                                                                                                                  (%)

    Показатели     1.01.98.     1.01.99. Отклонение
Процентные  расходы     80,5      81,8        +1,3
Непроцентные  расходы     19,5      18,2          -1,3
Итого расходов      100     100         -
 

Из таблицы 3.4. следует, что процентные расходы занимают (80,5% - 81,8%) от расходов банка, причем в течение года мы видим рост их удельного веса на 1,3%.

При анализе  банковских расходов определяется роль и место каждой группы расходов в  их общей сумме. Данные таблицы 3.5. подтверждают, что расходы на 1 января 1999 года составляют 59,9% от суммы расходов банка на 1 января 1998 года. Снижение произошло по всем статьям расходов, но наиболее значимое снижение – за счет уменьшения расходов по процентам, уплаченным физическим лицам по привлеченным средствам. Изменение в сторону уменьшения по ним составило 79,4%. Наибольший удельный вес в структуре расходов занимают проценты, уплаченные по приобретенным кредитам, причем доля их за год возросла с 39,1% до 59,1%. Вдвое уменьшились расходы на содержание аппарата банка за счет сокращения численности штатных работников. Прочие расходы снизились в 1,9 раза, их доля – на 0,7 пункта, что свидетельствует об улучшении управления банковскими операциями. 

                                                                                                               Таблица 3.5.

                              Элементы расходов коммерческого банка.

                                                                                                                      (%)

  Показатели   1.01.98.    1.01.99. Отклонение Темп  роста
1.Проценты,уплаченные  за приобретенные кредиты     39,1      59,1       +20,0    90,6
2.Проценты,   уплаченные 

юридическим лицам    за

 привлеченные  средства.

   19,9      21,9      +2,0     65,9
3.Проценты,уплаченные

 физическим  лицам по

 депозитам.

     31,5      10,8     -20,7     20,6
4.Расходы  на содержание аппарата банка.      3,2      2,8       -0,4     51,7
5.Штрафы,пени,неустойки 

уплаченные.

      0,2       -       -0,2        -
6.Другие  расходы.        6,1       5,4        -0,7     51,8
Всего расходов        100     100        -     59,9
 

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют: - оптимизация структуры ресурсной базы; уменьшение непроцентных расходов. 

    3.3. Анализ финансового  результата.

Информация о работе Анализ деятельности коммерческого банка по данным бухгалтерского баланса