Анализ деятельности ОАО «СаровБизнесБанк» за 2009 год

 

 

     

     Далее необходимо провести оценку актива баланса  на основе структурных коэффициентов  и оценку ликвидности баланса. Данные разделы анализа активов представлены в таблицах 9 и 10.

     Таблица 9 - Оценка актива баланса на основе структурных коэффициентов

      

    Анализируя  таблицу 9 стоит отметить отрицательную динамику показателей К₁^а, К₃^а, К₅^а, К₉^а, К₁₃^а. Это связано с увеличением доли неработающих активов и общей суммы активов.

    Остальные показатели имеют положительную  динамику. 

    Таблица 10 - Соотношение источников финансовых ресурсов и их размещения (оценка ликвидности баланса)

      

     Из  анализа соотношения источников финансовых ресурсов и их размещения можно сделать вывод, что большинство  коэффициентов снизилось. Например, снизился генеральный коэффициент  надежности, коэффициенты общей, текущей  и мгновенной ликвидности, что говорит  о том, что увеличилась доля обязательств, а собственные средства уменьшились. Динамика показателей ликвидности  подтверждает сделанные в предыдущих пунктах анализа выводы.

 

    2. Анализ финансовых результатов  деятельности банка 

     Анализ  финансовых результатов деятельности банка включает в себя анализ динамики и структуры доходов и расходов, прибыли и оценку эффективности  деятельности банка. Для проведения анализа были использованы отчеты о прибылях и убытках на 1 января,1 апреля, 1 июля, 1 октября 2009 года и 1 января 2010 года. Данные отчеты прилагаются к работе в электронном виде.

    Анализ  доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов  деятельности коммерческого банка, а следовательно, и оценки эффективности  его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов  и расходов, а заканчивается исследованием  прибыли. 

    2.1. Анализ динамики и структуры  доходов 

    Доходы  и расходы коммерческого банка  напрямую участвуют в определении  прибыли банка. Прибыль - это главный  показатель результативности работы банка. Разность между доходами и расходами  коммерческого банка составляет его валовую прибыль. Именно показатель валовой прибыли дает характеристику эффективности деятельности коммерческого  банка.

    Результаты  деятельности коммерческих банков, все  произведенные расходы и полученные доходы в истекшем финансовом году учитываются по счету прибылей и  убытков.

    В доходной части можно выделить три  группы статей.

    1. Доходы от операционной деятельности  банка, включающие доходы от  межбанковских операций, операций  с клиентами, ценными бумагами, лизинговых операций. Они делятся  на процентные доходы (процентные  доходы, полученные по межбанковским ссудам и поступившие по коммерческим ссудам) и непроцентные доходы, в том числе:

    - доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам,  доходы от участия в совместной  деятельности предприятий и организаций  и пр.);

    - доходы от валютных операций;

    - доходы от полученных комиссий  и штрафов.

    2. Доходы от побочной деятельности, т.е. от сдачи в аренду служебных  и других помещений, оборудования, временно оказавшихся свободными, а также оказание услуг небанковского  характера.

    3. Доходы, отраженные по ряду статей  и не заработанные банком использованные  резервы, результаты от переоценки  долгосрочных вложений.

    Существует  и другая классификация источников доходов коммерческого банка - по видам бизнеса.

    Существующие  в России методики оценки доходов  и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа  финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа.

    Анализ  динамики доходов направлен на сопоставление аналогичных показателей отчета о прибылях и убытках, числящихся на различные даты, т.е. представляет собой изучение изменений этих показателей в динамике. Результаты анализа динамики в значительной степени зависят от внешних факторов, в частности от темпов инфляции. Данный вид анализа представлен в таблице 11.

 

     
 
 

    Таблица 11- Показатели динамики доходов по разделам за 2009 г, тыс.р.

    

 

     

     Из  таблицы 11 видно, что доходы банка в течение года увеличивались. Максимальное увеличение наблюдается в третьем квартале, оно составило 2547558 тыс.р. Это связано со значительным увеличением операционных доходов.

     Самое низкое увеличение доходов во втором квартале также связано с наименьшим увеличением операционных доходов.

     Анализ структуры доходов предполагает изучение соотношения разделов и статей баланса. Данный анализ проводится при помощи аналитической таблицы и предполагает изучение изменений удельных весов статей актива и пассива баланса, с целью прогнозирования изменения их структуры. Анализ структуры доходов банка за 2009 год представлен в таблице 12.

     В 2009 году наибольшую часть доходов  занимали операционные доходы. Наибольшее процентное увеличение наблюдалось от доходов от операций с ценными бумагами.

 

      
 

     Таблица 12- Относительные показатели  структуры и динамики доходов банка по разделам за 2009 год