Анализ доходов и расходов банка

Автор: Пользователь скрыл имя, 15 Февраля 2013 в 17:45, курсовая работа

Описание работы

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков возрастает роль и значение анализа финансового состояния банка, составной частью которого выступает анализ доходов и расходов коммерческого банка. Российские банки вынуждены работать в условиях повышенных рисков, чаще чем их зарубежные партнеры оказываются в кризисных ситуациях. Прежде всего это связано с недостаточной оценкой собственного финансового положения, доходов и расходов, надежности и устойчивости обслуживаемых клиентов. Зарубежные методики анализа доходов и расходов банка в условиях России практически неприменимы или недостаточно эффективны, поскольку существуют определенные противоречия между российской системой ведения бухгалтерского учета и составлением финансовой отчетности и используемыми в западных странах системами. В отечественной практике анализа банковской деятельности также не существуют единые методические рекомендации, банки и территориальные подразделения ЦБ РФ ориентированы на собственные разработки и основные показатели, установленные Центробанком в виде обязательных рекомендаций и нормативов. Поэтому для российских банков весьма актуален вопрос разработки и применения эффективных методов анализа доходов и расходов, соответствующих местным условиям.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ________________________________________________________3

1. АНАЛИЗА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА:ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА _______________________________________4-8

1.1. Сущность и значение анализа доходов и расходов коммерческого банка. Его место в составе анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков.
1.2. Оценка основных методик анализа доходов и расходов коммерческих банков в составе анализа финансовой деятельности коммерческих банков.

2. ОСНОВНЫЕ МЕТОДИКИ ОЦЕНКИ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКИХ БАНКОВ_______________________________________________9-25

2.1. Методика, разработанная Пановой Г.С.

2.2. Методика, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ.

2.3. Методика, разработанная Батраковой Л.Г.

3. УСЛОВНЫЙ АНАЛИЗ ДОХОДОВ И РАСХОДОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА__________________________________________________________________26-28
ЗАКЛЮЧЕНИЕ______________________________________________________29

ЛИТЕРАТУРА______________________________________________________30-31

Работа содержит 1 файл

Анализ доходов и расходов банка.doc

— 353.50 Кб (Скачать)

 

Таблица 3.3.

Расчет финансовых коэффициентов

 

1996

1997

Активы

48306

52331

Процентная маржа

11069

11085

Беспроцентный доход

2351

4174

Беспроцентный расход

3630

2400

Беспроцентный доход  минус беспроцентный расход

-1279

1774

К1, %

22,9

21,2

К2, %

4,9

7,9

К3, %

х

3,4


 

В 1997 г. наблюдается падение  коэффициента процентной маржи (К1) и  рост коэффициента беспроцентного дохода (К2). Снижение коэффициента процентной маржи может быть обусловлено  общим удорожанием кредитных  ресурсов. Рост К2 был связан с увеличением  дохода от услуг банка (см. таб. 3.1.). Коэффициент разницы беспроцентного дохода и беспроцентного расхода в 1996 г. не может быть подсчитан вследствие отрицательной величины баланса определяющих показателей, расчетная величина К3 в 1997 г. определяет положительный баланс беспроцентного дохода и расхода, причины данного явления описаны выше. Тем не менее, основной политикой Банка должен стать пересмотр управления операциями кредитования, с целью повышения дохода от данного источника. При этом следует сократить объемы операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг с целью сокращения риска осуществления подобной деятельности.

Показатели анализа  доходов необходимо сопоставить  с данными о расходах Банка (см. таб. 3.4.).

 

Таблица 3.4.

Анализ динамики расходов банка

Расходы

1996

1997

Отклонение

1. Операционные и прочие  расходы банка:

     

всего

21780

28750

+6970

в том числе:

     

налоги

90

189

+99

проценты уплаченные

18060

22671

+4611

уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

954

954

+617

амортизационные отчисления по основным фондам

86

86

+112

расходы по операциям  с ценными бумагами и на валютном рынке

960

3490

+2530

прочие расходы

2590

631

-1959

2. Расходы на содержание  аппарата управления

     

всего

1357

1783

+426

в том числе:

     

фонд оплаты труда

709

989

+280

расходы на служебные  командировкам

105

307

+202

прочие расходы

543

487

-56

3. Штрафы, пени, неустойки: 

     

полученные

683

854

+171

уплаченные

36103

129

+26


 

Из таблицы 3.4. следует, что основным видом расходов банка  являются расходы связанные с  выплатой процентов, что отрицательно характеризует деятельность банка с учетом однозначного изменения уровня доходов по данным операциям. Как отмечено выше, дополнительной основной составляющей расходов банка являются расходы, связанные с проведением операций на валютном рынке и рынке ценных бумаг, но данная статья покрывается существенным доходом. Все рекомендации по этому поводу даны выше. Существенно сократились показатели прочих расходов, но подробный анализ данных составляющих провести не представляется возможным. Кроме этого, следует положительно определить незначительных рост доходов, связанных с содержанием аппарата управления. Данные выводы подтверждает расчет доли каждой статьи расходов в совокупном объеме расходов Банка (см. таб. 3.5.)

 

Таблица 3.5.

Структура расходов (%)

Расходы

1996

1997

Отклонение

Расходы

100

100

Х

1. Операционные и прочие  расходы банка:

     

всего

94,1

94,2

-0,1

в том числе:

     

налоги

0,4

0,6

0,2

проценты уплаченные

78,1

74,3

-3,8

уплаченная комиссия за услуги банков и клиентам

4,1

3,1

-1,0

амортизационные отчисления по основным фондам

0,4

0,3

-0,1

расходы по операциям  с ценными бумагами и на валютном рынке

4,1

11,4

7,3

прочие расходы

11,2

2,1

-9,1

2. Расходы на содержание  аппарата управления

     

всего

5,9

5,8

-0,1

в том числе:

     

фонд оплаты труда

3,1

3,2

0,1

расходы на служебные  командировкам

0,5

1,0

0,5

прочие расходы

0,5

1,6

1,1


 

Таким образом, основная часть расходов Банка – это расходы, связанные с основной деятельностью, доля расходов на содержание аппарата управления является вполне приемлемой и не оказывает негативного влияния на совокупную величину банковских расходов, притом, что в текущем году их величина сократилась. Как отмечено выше, основную статью расходов составляют расходы по уплате комиссионных, хотя их величина незначительно сократилось, банку следует изменить подходы к вложению и предоставлению средств.

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

Проведенный анализ теоретических  и практических аспектов анализа  доходов и расходов банка позволяет  сделать следующие заключительные выводы:

  1. Существует большое многообразие методик анализа доходов и расходов банка. Все они имеют ряд положительных и отрицательных характеристик.
  2. Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.
  3. Анализ приведенных методик позволяет указать следующие их преимущества: простоту в работе, доступность информации, легкость подсчета; и следующие недостатки: невозможность составления рейтинговых таблиц с целью сравнительного анализа, ограниченность характеристик.

Таким образом, основные цели, поставленные при написании  курсовой работы, выполнены.

 

ЛИТЕРАТУРА

  1. Анализ динамики банковских нормативов на примере среднестатистического коммерческого банка // Бухгалтерия и банки. № 1. 1998.
  2. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческих банков. - М., Логос, 1998.
  3. Беляев М. Численность меньше, капитал больше // Банковское дело в Москве. № 1. 1998.
  4. Буздалин А.В. Проблемы ранней диагностики финансового состояния коммерческого банка // Банковское дело. № 11. 1997.
  5. Власова М.И. Анализ кредитоспособности клиента коммерческого банка. - М., 1996.
  6. Веремеенко С.А. Мониторинг средневзвешенной доходности активов и цены пассивов коммерческого банка в условиях инфляции // Банковское дело.       № 10. 1997.
  7. Иванов В.В. Анализ надежности банка. - М., 1996.
  8. Использование показателей финансовой устойчивости при анализе кредитоспособности клиентов банка // Деньги и кредит. № 1. 1998.
  9. Как Банку России контролировать подчиненных // Банковские технологии. № 1. 1998.
  10. Коммерческие банка: методы оценки надежности // Банковское дело. № 1. 1998.
  11. Королев О.Г. Анализ процентной прибыли коммерческого банка. // Деньги и кредит. № 6. 1997.
  12. Лунев Н.Н. анализ качества функционирования коммерческого банка            // Банковское дело. № 12. 1997.
  13. Михайлов А.Г. Коммерческие банки: методы оценки надежности.                   // Банковское дело. № 1. 1998.
  14. Моделирование рисков в коммерческом банке // Банковские технологии.     № 1. 1998.
  15. Молотков О.В. Финансовый анализ  в банке // Банковское дело. № 8. 1997.
  16. Оперативный анализ финансового состояния банка // рынок ценных бумаг. № 2. 1998.
  17. Панова Г.С. Анализ финансового состояния коммерческого банка. - М., 1996.
  18. Поморина М.А. Проблемы финансового менеджмента российских банков    // Банковское дело. № 1. 1998.
  19. Проскурин А. «Мертвая точка» доходности и ее анализ  в банке                      // Финансовый бизнес. № 8. 1997.
  20. Сагитдинов М.Ш. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело. № 10.1997.  
  21. Семенова И. Оценка финансового положения банка на основе баланса           // Аудитор. № 6. 1997.
  22. Экономический анализ деятельности банка. -М., 1996. 
  23. Филиалы, данные, анализ // Банковские технологии. № 1. 1998.
  24. Юденков Ю.Н. Темповые пропорции с структуре баланса коммерческих банков // Бухгалтерия и банки. № 3. 1997.
  25. Яшин В. Управление активами и пассивами: новый этап // Банковское дело в Москве. № 12. 1997.

 

 

 

 

 Банковская  система современной России отличается  крайней нестабильностью и резкими  структурными изменениями. Наряду  с экономическими, политическими и социальными причинами кризиса банковской системы дестабилизирующую роль оказывает дефицит информации о деятельности банков, их финансовом положении, составе доходных и расходных статей. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

1 Н. Кириченко. Банковский рейтинг стал предметом спора. «Коммерсант-daily», № 27, 1993.

2 С.А. Веремеенко. Сюрпризы рейтинга коммерческих банков. «Банковское дело», № 2, 1995.

3 Бюллетень ИЦ «рейтинг», № 10, 1995.

4 В.С. Львов. Анализ финансового состояния коммерческих банков. М., 1996.

5 Рейтинг крупнейших российских банков. «Эксперт», № 12, 1997.

6 Интерфакс-100: основные показатели деятельности крупнейших банков России. «Интерфакс АиФ», № 50, 1996.


Информация о работе Анализ доходов и расходов банка