Анализ финансового состояния организации ООО «Мир»

                       Университет управления и экономики

Факультет экономики и управления

Кафедра финансы и кредит

                                   КУРСОВАЯ РАБОТА

По дисциплине: «Финансы организаций (предприятий)»

На тему: «Анализ финансового состояния организации (предприятия)»

                              Выполнил:

                             Студент 5 курса,

                      группа № 353-1/5-5

                      Листопадова О.Ю.             

                      Руководитель:

                       Доцент 

                       Хачетлова Е.М.

                                 Санкт – Петербург 2012

Содержание

Введение…………………………………………………………………………….3

1. Роль и значение анализа финансового состояния организации………………5

    1.1.Общая характеристика финансового состояния по балансу……………...5

    1.2 Система экономических показателей финансового состояния и методы

     определения……………………………………………………………………..9

2. Анализ финансового состояния ООО «Мир»……………………………….. ..19

    2.1 Краткая экономическая характеристика ООО «Мир»…………………... .19

    2.2 Анализ баланса предприятия и его структуры………………………...…. 21

    2.3 Анализ платежеспособности и ликвидности баланса……………………..26

3. Рекомендации по совершенствованию коммерческой деятельности ООО

    «Мир» ……………………………………………………………………..……..37

Заключение…………………………………………………………………...…….40

Список используемой литературы ………………………………………………..44

Приложение 1

Приложение 2

                                               Введение

Финансовое состояние – это важней­шая характеристика экономической деятельности предприятия. Устойчивое финансовое состояние во многом опре­деляет конкурентоспособность предприятия, его высокий потенциал в деловом сотрудничестве, гарантирует экономические интересы самого предприятия и его партнёров в финансовом и производственном отношении.

Актуальность темы исследования обусловлена тем, что для того, чтобы обеспечивать выживаемость предприятия в современных усло­виях, управленческому персоналу необходимо, прежде всего, уметь реаль­но оценивать финансовые состояния, как своего предприятия, так и сущест­вующих потенциальных конкурентов.

Главная цель оценки финансового состояния – своевременно выявить и устранить недостатки в финансовой деятельности предприятия, а также выявить резервы улучшения его финансового состояния платежеспособности. Актуальность темы работы подчеркивается тем, что одним из важнейших условий успешного управления предприятием является оценка его финансового состояния, поскольку результаты деятельности в любой сфере предпринимательской деятельности зависят от наличия и эффективности использования финансовых ресурсов.

Значимость исследования заключается в обосновании целостной концепции современного анализа финансового состояния организаций и трансформации его методологии, уточнении формул для расчета финансовых   коэффициентов с учетом влияния изменений в бухгалтерском учете и отчетности организации на результаты финансового анализа.

Цель курсовой работы – проведение анализа финансового состояния предприятия и разработка рекомендаций, направленных на его улучшение.

Для достижения поставленной цели, предполагается решение следующих задач:

   исследование методики анализа и оценки финансового состояния предприятия; 

   проведение анализа финансового состояния ООО «Мир»;

   разработка рекомендаций, направленных на улучшение финансового состояния исследуемого предприятия.

Объектом исследования является ООО «Мир».

Предмет исследования – финансовое состояние ООО «Мир».

Методика исследования, применяемая в работе, основывается на теории научного познания, системном подходе к рассматриваемым проблемам, изучении их во взаимосвязи и развитии. В зависимости от характера разрабатываемых задач использовались такие общенаучные приемы и методы, как анализ и синтез, дедукция и индукция, моделирование, сравнение, метод группировок, метод финансовых коэффициентов, научная абстракция, исторический и логический анализ теоретического и практического материала. Информационным обеспечением работы явилась финансовая отчетность ООО «Мир» за 2009-2011 гг.

1. Роль и значение анализа финансового состояния организации

1.1.Общая характеристика финансового состояния по балансу

В экономической литературе нет однозначного подхода к определению сущности финансового состояния организации. Автор сделавший существенный вклад в развитие экономического анализа (А.Д. Шеремет) под финансовым состоянием понимает «размещение и использование средств предприятия. Оно обусловлено степенью выполнения финансового плана и мерой пополнения собственных средств за счет прибыли и других источников, а также скоростью оборота производственных фондов и особенно оборотных средств». По мнению этого автора, финансовое состояние проявляется «в платежеспособности предприятий, в способности во время удовлетворять платежные требования поставщиков техники и материалов в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, выплачивать заработную плату рабочим и служащим, вносить платежи в бюджет». Одновременно с этим подчеркивается, что финансовое состояние является важной характеристикой деловой активности и надежности предприятия. Оно определяет конкурентоспособность предприятия и его потенциал в деловом сотрудничестве, выступает гарантом эффективной реализации экономических интересов всех участников хозяйственной деятельности, как самого предприятия, так и его партнеров. Устойчивое финансовое положение предприятия зависит от умелого просчитанного управления всей совокупностью производственных и хозяйственных факторов, определяющих результаты его деятельности.

Исходя из определения финансового состояния, предложенного А.Д.Шереметом, можно сделать следующий основополагающий вывод, о том, что финансовое состояние выражается в рациональности структуры активов и пассивов, то есть средств предприятия и их источников; эффективности использования имущества и рентабельности продукции; степени его финансовой устойчивости; уровне ликвидности и платежеспособности.

По мнению А.Д.Шеремета, финансовая устойчивость выступает одной из качественной характеристик финансового состояния предприятия. В предложенной им классификации финансового состояния предприятия по степени финансовой устойчивости выделено четыре типа финансового состояния, в котором может находиться организация: устойчивое финансовое состояние, нормальная устойчивость финансового состояния, неустойчивое финансовое состояние, кризисное финансовое состояние.

     Способность организации своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует об ее устойчивом финансовом состоянии. Чтобы развиваться в условиях рыночной экономики и не допустить банкротства, нужно знать, как управлять финансами, какой должна быть структура капитала по составу и источникам образования.

Развернутое толкование финансового состояния большинством авторов, по существу включает характеристику финансово-экономической деятельности предприятия, определяющую его способность функционировать и развиваться, сохранять равновесие активов и пассивов во внутренней и внешней среде.

Финансовое состояние предприятий носит многогранное значение, с одной стороны, может отражать оценку достигнутого уровня финансового обеспечения предприятия его.

С другой стороны финансовое состояние можно рассмотреть как характеристику текущего уровня деятельности предприятия в этом случае соответствующие показатели рассматриваются в системе всех остальных показателей, то есть их анализируют на ряду с технико–экономическими показателями деятельности, в этом случае такой характеристикой является его прибыльность, если предприятие развивается, обеспечивает устойчивый прирост объёма производства, то оно скорей всего имеет постоянное поступление выручки, прибыли.

Можно сказать что, финансовое состояние предприятия отражает некоторый накопленный потенциал, который даже в условиях, когда предприятие начинает терять свою позицию на рынке и входит в состояние банкротства, составляет интерес для потенциальных инвесторов и других заинтересованных в расширении своего дела, то есть в этом случае можно говорить об уровне ликвидности предприятия.

Всё сказанное выше свидетельствует о том, что оценка финансового состояния может рассматриваться как исходная отправная позиция финансового планирования, и она же служит для формирования финансовой стратегии предприятия.

Анализ финансового состояния предприятия – это процесс, при помощи которого оценивается прошлое и текущее финансовое поло­жение и результаты деятельности организации, при этом его главной целью является оценка финансово-хозяйственной дея­тельности организации относительно будущих условий существования.

Финансовая (бухгалтерская) отчетность является информаци­онной базой анализа финансового состояния, потому что в классическом понимании анализ финансового состояния – это анализ данных финансовой отчетности. Анализ финансового состояния проводится в зави­симости от поставленной задачи и может использоваться для вы­явления проблем управления производственно-коммерческой де­ятельностью; служить для оценки деятельности руководства орга­низации; быть использован для выбора направлений инвестиро­вания капитала, наконец, выступать в качестве инструмента про­гнозирования отдельных показателей и финансовой деятельнос­ти в целом.

Анализ финансового состояния, как часть экономического анализа, представляет систему определенных знаний, связанную с ис­следованием финансового положения организации и ее финан­совых результатов, складывающихся под влиянием объектив­ных и субъективных факторов, на основе данных финансовой отчетности.

Целью анализа финансового состояния является получение ключевых (наиболее информативных) параметров, дающих объективную и наиболее точную картину финансового состоя­ния и финансовых результатов деятельности предприятия. Цель анализа достигается в результате решения определенного взаи­мосвязанного набора аналитических задач. Аналитическая задача представляет собой конкретизацию целей анализа с учетом организационных, информационных, технических и методических возможностей проведения ана­лиза.

Объект анализа – это то, на что направлен анализ. В зависи­мости от поставленных задач объектами анализа финансового состояния могут быть: финансовое положение организации, или финан­совые результаты, или деловая активность организации. Субъектом анализа финансового состояния является человек, занимающийся ана­литической работой и подготавливающий аналитические отче­ты (записки) для руководства, то есть аналитик.

Анализ финансового состояния решает следующие задачи:

   оценивает структуру имущества организации и источни­ков его формирования;

   выявляет степень сбалансированности между движением материальных и финансовых ресурсов;

   оценивает структуру и потоки собственного и заемного капитала в процессе экономического кругооборота, нацелен­ного на извлечение максимальной или оптимальной прибыли, повышение финансовой устойчивости, обеспечение платеже­способности;

   оценивает правильное использование денежных средств для поддержания эффективной структуры капитала;

   оценивает влияние факторов на финансовые резуль­таты деятельности и эффективность использования активов организации;

   осуществляет контроль за движением финансовых пото­ков организации, соблюдением норм и нормативов расходова­ния финансовых и материальных ресурсов, целесообразностью осуществления затрат.

Одной из задач любого предприятия является переход к уп­равлению финансово-хозяйственной деятельностью на основе анализа финансового состояния с учетом постановки стра­тегических целей деятельности предприятия, адекватных рыноч­ным условиям, и поиска путей их достижения. Результаты фи­нансово-хозяйственной деятельности предприятия интересуют как внешних рыночных агентов (потребителей и производите­лей, кредиторов, акционеров, инвесторов), так и внутренних (работников административно-управленческих подразделений, руководителей предприятия).

1.2 Система экономических показателей финансового состояния и

методы их определения

Блок анализа ликвидности и платежеспособности является ключевым для оценки финансового состояния предприятия как с точки зрения решения оперативных задач, так и для управления финансово несостоятельными. Следует отметить, что в ряде работ по финансовому анализу показатели обеих групп отождествляются, и при анализе финансового состояния с точки зрения ликвидности и платежеспособности используются в основном показатели ликвидности. Такая позиция является неверной. Дело в том, что платежеспособность и ликвидность имеют разное экономическое  содержание. Платежеспособность в общем случае характеризует достаточность денежных средств, а также их эквивалентов для расчетов  по текущим обязательствам организации. Показатели ликвидности строятся на принципе соответствия части оборотных активов и краткосрочных обязательств, основным признаком ликвидности является формальное превышение оборотных активов над краткосрочными пассивами.

Рассмотрим основные показатели, характеризующие платежеспособность, - общую платежеспособность и коэффициент платежеспособности по текущим обязательствам.

Общая платежеспособность характеризует ситуацию с платежеспособностью организации, объемами ее заемных средств и сроками возможного погашения задолженности организации перед ее кредиторами. Общая степень платежеспособности представляет собой соотношение суммы обязательств, соотнесенных с величиной среднемесячной выручки. Однако, вместо показателя среднемесячной выручки более уместно использовать показатель среднемесячного поступления денежных средств. В этом случае будет получена более точная характеристика платежеспособности.