Анализ хозяйственной деятельности (финансовый анализ)

Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Января 2012 в 20:16, курсовая работа

Описание работы

1. Анализ платёжеспособности и ликвидности организации
2. Анализ структуры источников имущества и финансовой устойчивости организации
3. Анализ деловой активности организации
4. Анализ рентабельности и оценка эффективности управления организацией

Содержание

1. Анализ платёжеспособности и ликвидности организации
2. Анализ структуры источников имущества и финансовой устойчивости организации
3. Анализ деловой активности организации
4. Анализ рентабельности и оценка эффективности управления организацией
Список использованной литературы
Приложение 1. Бухгалтерский баланс
Приложение 2. Отчёт и прибылях и убытках

Работа содержит 1 файл

финанализ курсовик.doc

— 559.00 Кб (Скачать)
 

    На  изменение собственного капитала на 4178 тыс.руб. повлияло увеличение текущих  активов на 21530 тыс.руб., причем наибольшее влияние оказало увеличение дебиторской  задолженности. С другой стороны резкое увеличение текущих пассивов на 17532 тыс.руб. отрицательно повлияло на собственный оборотный капитал.

 

     Задание 1.5.

  1. По данным бухгалтерского учета провести анализ состояния краткосрочной дебиторской и кредиторской задолженности на конец года по срокам ее образования и определить общую сумму просроченной задолженности. Результаты группировки поместить в таблицу 1.5. и составить аналитическое заключение в целом за год.

Таблица 1.5.

    Группировка краткосрочной задолженности организации  по срокам их образования 

Вид Сумма остатка задолженности, тыс. руб. В том числе по срокам образования Просроченная задолженность, тыс. руб.
задолженности  
 
В пределах 1 месяца От 1 до 3 месяцев От 1 до 6 месяцев Более 6 месяцев  
 
А 1 2 3 4 5 6
Дебиторская задолженность 1. Покупатели

- на начало года

сумма

%

- на конец года

сумма %

 
 
 
19825

100,0

37123

100,0

 
 
 
19825

100,0

25123

67,68

 
- 
 
 

12000

32,32

- - -
2. Авансы выданные

- на начало года

сумма %

- на конец года

сумма %

           
3. Прочие дебиторы

- на начало года

сумма %

- на конец года

сумма %

           
Итого краткосрочной дебиторской задолженности

- на начало года

сумма %

- на конец года

сумма %

 
 
19825

100,0

37123

100,0

 
 
19825

100,0

25123

67,68

 
 
 
12000

32,32

     
Краткосрочные заемные средства  и кредиторская задолженность            
1. Ссуды банка

- на начало года

сумма %

- на конец года

сумма %

 
 
- 

5000

100,0

- - - 
 

5000

100,0

- -
2. Кредиторская задолженность            
1) поставщики      
 
- - - -
- на начало года сумма 12375

100,0

12375

100,0

       
  %            
- на конец года сумма % 34727

100,0

24727

71,2

10000

28,8

     
2) по оплате труда труда            
- на начало года сумма

%

3450

100,0

3450

100,0

       
- на конец года Сумма

%

5420

100,0

3420

63,1

2000

36,9

     
3) по социальному страхова-            
нию и              
- на начало года сумма

%

860

100,0 

860

100,0

       
- на конец года Сумма

%

990 590 400      
  % 100,0 59,6 40,4      
4)  задолженность долженность - на начало  года 520

100,0

640

520

100,0

440

 
 
200
     
перед бюджетом - на конец  года 100,0  
68,75
 
31,25
     
8) прочие кредиторы            
- на начало года Сумма

%

%

5170

100,0

5170

100,0

       
- на конец года сумма

%

2957

100,0 

2957

100,0

       
Итого  по кредиторской за-    
 
 
 
 
         
долженности              
- на начало года   22375

100

22375        
  сумма 100,0 100,0        
  %            
- на конец года сумма

%

39727 27127 12600      
  %            
    100,0 68,3 31,7      
               

    Как на начало, так и на конец года предприятие не имело просроченной дебиторской и кредиторской задолженности. Всю сумму дебиторской задолженности 100% составляли долги покупателей по расчетам за продукцию. В составе кредиторской задолженности основной удельный вес занимали расчеты с поставщиками 24720 тыс.руб. или 62,2%, из которых на конец года задолженность более 1-го месяца занимает 28,8%.

    Следует отметить, что как на начало, так  и на конец года предприятие имеет  задолженность по оплате труда и  соответственно по социальному страхованию и перед бюджетом, хотя в сумме задолженность более 1-го месяца составляет 2600тыс.руб или 2,9% от данного вида задолженности. 

    Задание 1.6.

По данным баланса проанализировать платежеспособность и ликвидность организации на начало и конец года. Результаты поместить в таблицу 1.6. и по ним составить аналитическое заключение.

    Таблица 1.6

    Показатели  платежеспособности и ликвидности

Показатель На начало На конец Рекомендуемые значения

коэффициента

1 2 3 5
1. Коэффициент абсолютной ликвидности (срочности) 0,02 0,023 ≥ 0,2-0,3
2. Уточненный (промежуточный) коэффициент  ликвидности 0,9 0,96 ≥ 0,7-1
3. Коэффициент текущей ликвидности 1,07 1,15 ≥1-2
4. Собственные оборотные средства  1948 6132  
5. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,0884 0,0839 ≥1
6. Чистые оборотные активы 1594 5772  
7. Чистые активы 23969 45499  
8. Коэффициент соотношения дебиторской        и кредиторской задолженности 0,89 1,07  
9. Период инкассирования дебиторской  задолженности, дни     67,57     60,49  
10. Период погашения кредиторской  задолженности, дни 75,9 56,6  
11. Коэффициент покрытия   чистыми  активами         всех  обязательств предприятия 1,071 0,93  
12. Коэффициент покрытия   чистыми  активами кредиторской задолженности 1,071 0,93  
13. Коэффициент покрытия оборотными активами кредиторской задолженности 0,07 0,17  
14. Коэффициент соотношения чистых   оборотных активов с чистыми  активами 0,07 0,13  
 

    Таким образом, можно сделать вывод  о том, что предприятие не обеспечено собственными средствами. Уточненный коэффициент ликвидности и коэффициент текущей ликвидности удовлетворяют рекомендуемому нормативу. Ликвидность и платежеспособность предприятия в целом находится на удовлетворительном уровне. Однако у предприятия могут возникнуть проблемы с наиболее срочными платежами, поскольку коэффициент абсолютной ликвидности существенно ниже нормативного значения. Такая ситуация объясняется высокой долей дебиторской задолженности в оборотных активах и низкой долей денежных средств и краткосрочных финансовых вложений. 

    Задание 1.7.

  1. Произвести оценку структуры баланса по методике, утвержденной распоряжением Федерального управления по делам несостоятельности (банкротстве) от 12.08.94 № 31-Р "Методические положения по оценке финансового состояния организаций и установлению неудовлетворительной структуры баланса". Результаты поместить в таблицу 1.7.

Таблица 1.7

Оценка  структуры баланса

    Показатель
На начало года На момент установления неплатежеспособности Норма коэффициента
      1
    2
3
    4
1. Коэффициент текущей ликвидности 1,07 1,15 Не менее 2
2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами 0,0884 0,0839 Не менее 1,0
3. Коэффициент восстановления платежеспособности организации X 0,595 Не менее 1,0
4. Коэффициент утраты платежеспособности организации (XX) X - -
 

    К3 = (1,15+ 6х(1,15-1,07)/12)/2=0,595 это меньше 1, то есть у организации нет в ближайшее  время реальной возможности восстановить свою платежеспособность. Коэффициент  утраты платежеспособности не рассчитывается, так как расчет показал, что К1 и К2 не превышают норматива.

    Можно сделать вывод, что структура  баланса далека от нормальной и предприятие  не является надежным и платежеспособным, кроме того, у предприятия нет  возможности восстановить свою платежеспособность в ближайшие 6 месяцев, это значит, что присутствуют первые признаки банкротства фирмы. 

 

     Раздел 2. Анализ структуры источника имущества и финансовой устойчивости организации

    Задание 2.1.

  1. По данным баланса проанализировать изменения в составе и структуре источников имущества организации, его финансовую устойчивость. При составлении заключения использовать данные таблицы 1.1. в части статей пассива баланса, а также коэффициенты из таблицы 2 1.

    Таблица 2.1

    Анализ  финансовой устойчивости

Показатель На начало На конец Норматив (рекомендуемое значение)
1 2 3 5
1 Коэффициент финансовой независимости,  автономии, концентрации собственного  капитала. 0,08 0,13 ≥0,5
2. Коэффициент финансовой устойчивости (доля собственного капитала и  долгосрочных заемных средств  в активах) 0,08 0,13 ≥0,8
3. Коэффициент финансовой зависимости  (оборотный коэффициенту концентрации  собственного капитала) 12,3 7,48  
4. Коэффициент соотношения заемного  и собственного капитала(леверидж)   0,1 ≤1
5. Коэффициент финансирования (отношение  собственного    капитала    к заемному) 0,09 0,15 ≥1
6. Коэффициент финансовой маневренности  (отношение собственных оборотных  средств к собственному капиталу) 0,81 0,94 ≥0,1
7.Коэффициент  обеспеченности    оборотных  активов собственными средствами 0,884 0,839 ≥0,1
8. Коэффициент инвестирования   (отношение собственного    капитала    к внеоборотным  активам) 5,5 17,03 > 1
9. Индекс постоянного актива (доля  собственного капитала, использованного для формирования внеоборотных активов) 0,18 0,16  
10. Коэффициент финансовой независимости  капитализированных источников (доля  собственного    капитала    в общей сумме долгосрочных  источников финансирования) 0,08 0,13 ≥0,6
11. Коэффициент   структуры привлеченных  средств (доля краткосрочной кредиторской  задолженности нефинансового   характера в общей   суме   привлеченных средств со стороны) 1,000 1,000  

    Таким образом, многие коэффициенты не удовлетворяют нормативным значениям и подтверждают вывод о неустойчивом финансовом состоянии предприятия, сделанный на основании анализа абсолютных показателей. 

    Задание 2.2.

Провести  анализ состава структуры собственного капитала организации по данным баланса, определить величину изменений капитала по отдельным источникам его формирования и указать возможные основные причины этих изменений. Анализ отразить в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

    Анализ  состава, структуры и динамики собственного капитала

    Показатели
На начало года, тыс. руб. На конец года, тыс. руб. Изменения за отчетный период Структура капитала, %
 
 
 
 
 
 
тыс. руб. %  
 
    А
1 2 3=2-1 4=2:1 5 6
Статьи баланса

1. Уставный капитал

 
10
 
10
 
-
 
-
 
0,57
 
0,16
2. Добавочный капитал 1000 1000 - - 51,3 16,77
3. Резервный капитал в т.ч.

- резервы, образованные в соответствии                 с учредительными        

 
 
 
 
910
 
 
 
 
932
 
 
 
 
22
 
 
 
 
102,4
 
 
 
 
46,7
 
 
 
 
15,2
4. Целевые финансирование и поступления -       - -
5. Нераспределенная прибыль прошлых лет 28 - - - 1,43 -
6. Нераспределенная  прибыль отчетного года X 4190 4162 - X 67,87
Итого капитала и резервов 1948 6132 4184 314,78 100 100
Коэффициенты         1. Коэффициент соотношения добавочного и уставного капиталов Кдоб./уст.  
 
100
 
 
100
- - X X
2.Коэффициент      соотношения   резервного   и уставного          капиталов Крез/уст. 91 93,2 2,2 102,4 X X
3. Добавочный капитал -всего (сч. 83) в т.ч.

- субсчет 83.1  "Прирост стоимости  имущества  по переоценке"

1000

1000

1000

1000

- - 100,0

100,0

100,0

100,0

Информация о работе Анализ хозяйственной деятельности (финансовый анализ)