Анализ эффективности деятельности ЗАО "Донецкий завод Высоковольтных опор" по использованию материальных ресурсов

      (дн/чел)

     Таким образом, причины ежедневных простоев вызваны обстоятельствами, которые  не предусмотрены планом: дополнительный отпуск с разрешением администрации, простои из-за отсутствия работы.

     Для оценки эффективности работы персонала  рассчитываются следующие показатели: рентабельность персонала, трудоемкость продукции, среднегодовая выработка, соотношение прибыли к фонду заработной платы. 

     7.Рентабельность  персонала:

      ,     (2.18)               

      (грн/чел)        

      (грн/чел)         

     8.Трудоемкость  продукции:

,       (2.19) 
 

      (грн/час)     

      (грн/час)        

  

     9.Среднегодовая  выработка : 

,      (2.20)                

      (грн/чел) 

      (грн/чел)

        

     10. Необходимо также установить  соответствие между чистой прибылью  и фондом заработной платы: 

,      (2.21)        

          

     

      Далее проанализируем фонд заработной платы  и причины его изменения по следующей модели: 

,                                         (2.22) 

     где КР – количество рабочих;

     Д – количество дней, отработанных одним рабочим в среднем за год;

     Т – средняя длительность рабочего дня, часов;

     СЗП – среднечасовая заработная плата, грн.

      Исходные  данные для факторного анализа фонда  заработной платы приведены в  табл. 2.3.

      Таблица 2.3

Начальные данные для факторного анализа фонда заработной платы 

 

      Из  приведенной таблицы видно, что в течение данного периода происходит рост размера средней заработной платы. Фонд заработной платы в 2006 году увеличился сравнительно с 2005 годом на 5239,2 тыс. грн. Выясним причины изменения фонда заработной платы в 2006 году.

      Выполним факторный анализ ФЗП способом абсолютных разниц: 

∆ФЗПкр = ∆КР * Д₂₀₀₅ * Т₂₀₀₅ * СЗП₂₀₀₅ = 34 * 230,42 * 9 * 6,07 = 427986,71 (грн.) 

∆ФЗПд = КР₂₀₀₆ * ∆Д * Т₂₀₀₅ * СЗП₂₀₀₅ = 590 * 14,59 * 9 * 6,07 = 470260,5 (грн.) 

∆ФЗПт = КР₂₀₀₆ * Д₂₀₀₆ * ∆Т * СЗП₂₀₀₅ = 590 * 245,01 * 0 * 6,07 = 0 (грн.) 

∆ФЗПсзп = КР₂₀₀₆ * Д₂₀₀₆ * Т₂₀₀₆ * ∆СЗП = 590 * 245,01 * 9 * 3,16 = 4111169,7 (грн.)

∆ФЗП = ∆ФЗП_кр + ∆ФЗП_д + ∆ФЗП_т + ∆ФЗП_сзп = 5009416,9 (грн.). 

      Фонд  заработной платы увеличился в 2006 году сравнительно с предыдущим годом на 5009416,9 грн. Таким образом, как видно из расчетов, при увеличении количества работников на 34 человека, фонд заработной платы увеличивается на 427986,71 грн.; при увеличении количества дней проработанных 1 рабочим, фонд заработной платы увеличивается на 470260,5 грн; при увеличении среднечасовой заработной платы на 3,16 грн., фонд заработной платы увеличивается на    4111169,7 грн.

      К анализу показателей эффективности  деятельности предприятия мы перейдем после анализа эффективности  использования материальных ресурсов. 
 
 
 

     2.2. Анализ показателей  эффективности деятельности  предприятия 

     Одним из основных факторов формирования прибыли  является себестоимость реализованной продукции. Если она за отчетный период повысилась, то при остальных равных условиях размер прибыли за этот период обязательно уменьшится за счет этого фактора на такую же величину.

     Между размерами величины прибыли и  себестоимости существует обратная функциональная зависимость. Чем меньше себестоимость, тем больше прибыль, и наоборот. Это видно из формулы исчисления размера    валовой прибыли (П), где себестоимость (С) вычитается из чистой выручки от реализации (РП):   

,       (2.26) 

       тыс.грн.

       тыс.грн. 

     Зависимость прибыли и себестоимости представлена в таблице 2.6. 
 
 

       Таблица 2.6

       Влияние себестоимости на прибыль 

 
 

     В 2006 году, как видно из таблицы 2.6, произошло увеличение прибыли в 2,5 раза и она составила 34416,3 тыс.грн.

     Далее рассчитаем рентабельность производства продукции по  формуле : 

,       (2.27) 

            

     где П-валовая прибыль;

     С-себестоимость  продукции. 

       

       

     Рентабельность  производства продукции увеличилась. Если в 2005 году она составляла 31,64 % , то в 2006 году – 38,19 %. Увеличение рентабельности говорит о том, что объем производства и реализации продукции увеличился.         

     Однако  предприятию необходимо повышать свой объём реализации, т.к. это даст не только рост прибыли, но и снижение себестоимости.

     Далее проанализируем затраты на производство, которые представлены в таблице 2.7.

     Таблица 2.7

       Сравнительный анализ затрат на производство 

 
 

     Видно, что в 2006 году произошло увеличение материальных затрат, удельный вес которых в общей стоимости составляет 78,5 % против 72,7 % в 2005г.

     Вырос удельный вес затрат на заработную плату и отчислений на социальные нужды в связи с увеличением  минимальной заработной платы в  Украине и, как следствие, рост заработной платы отдельных категорий трудящихся завода.

     Удельный  вес прочих расходов снизился за счет уменьшения затрат по страхованию грузов.

     Наиболее  обобщающим показателем себестоимости  продукции, выражающую её прямую связь с прибылью, является уровень затрат на гривну товарной продукции (УЗ).  В натуральном выражении он исчисляется по формуле:   

,       _(2.28) 

     где УЗ_т – уровень затрат на 1 т продукции, грн.;

     ТП_н – выпуск товарной продукции в натуральном выражении, т 

       

       

     На  основании расчетов можно сделать вывод, что, чем больше объём выпуска, тем меньше уровень затрат на гривну и единицу товарной продукции.

     Проанализировав основные показатели эффективности  деятельности завода можно сделать  вывод о том, что с каждым годом  происходит увеличение объемов выпуска продукции в следствие чего происходит увеличение прибыли и завод может полностью покрывать свои затраты на производство и реализацию продукции.

     Что касается численности персонала, то она увеличилась, в следствие  чего увеличился фонд оплаты труда.

     С каждым годом завод работает рентабельнее по сравнению с предшествующим годом стремясь увеличить количество заказов на свою продукцию.