Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО "Смартс"

Автор: Пользователь скрыл имя, 12 Января 2012 в 15:57, контрольная работа

Описание работы

Баланс – это система показателей, сгруппированных в виде двухсторонней таблицы в сводную ведомость, отображающую наличие хозяйственных средств и источников их формирования в денежной форме на определенную дату.
В балансе хозяйственные средства представлены, с одной стороны, по их видам, составу и функциональной роли в процессе воспроизводства совокупного общественного продукта, а с другой – по источникам их формирования и целевому назначению. Состояние хозяйственных средств и их источников показывается на определенный момент, как правило, на первое число отчетного периода в стоимостном выражении. Принимая во внимание, что группировка и обобщение в балансе приводится и на начало года, можно утверждать, что состояние показателей приведено не только в статике, но и в динамике.
Умение чтения бухгалтерского баланса дает возможность: получить значительный объем информации о предприятии; определить степень обеспеченности предприятия собственными оборотными средствами; установить, за счет каких статей изменилась величина оборотных средств; оценить общее финансовое состояние предприятия даже без расчетов аналитических показателей.
Бухгалтерский баланс является реальным средством коммуникации, благодаря которому руководители получают представление о месте своего предприятия в системе аналогичных предприятий, правильности выбранного стратегического курса, сравнительных характеристик эффективности использования ресурсов и принятии решений самых разнообразных вопросов по управлению предприятием; аудиторы получают подсказку для выбора правильного решения в процессе аудирования, планирования своей проверки, выявления слабых мест в системе учета и зон возможных преднамеренных и непреднамеренных ошибок во внешней отчетности клиента; аналитики определяют направления финансового анализа.

Работа содержит 1 файл

Контрольная работа СМАРТС ФП.docx

— 613.92 Кб (Скачать)

      Т а б л и ц а 4 - Аналитический баланс

 
 
 
Наименование  статей баланса
Данные  на конец отчетного периода Данные  на начало отчетного периода Прирост (+)

Снижение (-)

тыс.руб. уд. вес,

%

тыс. руб уд. вес,

%

тыс. руб %
Текущие активы А1+А2+А3: 816348 16,11 1462112 23,69 -645764 79,104
А1 – Наиболее ликвидные активы 82345 1,625 102399 1,66 -20054 24,354
   Денежные средства 58172 1,148 82047 1,33 -23875 41,042
   Краткосрочные инвестиции 24173 0,477 20352 0,33 +3821 15,81
А2 – Быстрореализуемые активы 657193 12,97 1243820 20,15 -586627 89,263
   Краткосрочная дебиторская задолженность: 657193 12,97 1243820 20,15 -586627 89,263
      Счета и векселя к получению - - - - - -
      Межфирменная дебиторская задолженность - - - - - -
      Прочая дебиторская задолженность  311122 6,14 782945 12,68 -471823 151,65
А3- Медленнореализуемые активы 
 
76810 1,52 115893 1,878 -39083 50,883
   Долгосрочная дебиторская задолженность            
   Товарно-материальные запасы: 49775 0,98 83110 1,346 -33335 66,971
      Сырье, материалы и комплектующие 39541 0,78 42166 0,68 -2625 6,6387
      Незавершенное производство - - - - - -
      Готовая продукция  - - - - - -
      Прочие запасы - - - - - -
      Расходы будущих периодов 5399 0,11 26144 0,424 -20745 384,24
   Прочие текущие активы 27035 0,533 32783 0,531 -5748 21,261
А4 – Труднореализуемые активы 4250762 83,89 4710007 76,31 -459245 10,804
Долгосрочные  активы:            
   Земля, здания и оборудование 1076301 21,24 1231335 19,95 -155034 14,404
   Нематериальные активы 817 0,016 1518 0,025 -701 85,802
   Долгосрочные инвестиции 1056571 41,78 1054581 17,09 +1990 0,188
   Незавершенные инвестиции - - - - - -
   Прочие долгосрочные активы 2117073 41,78 2422573 39,25 -305500 14,43
СУММАРНЫЙ АКТИВ 5067111 100 6172119 100 -1105008 21,807
Наиболее  срочные обязательства  – П1 902182 17,80 931874 15,1 -29692 3,29
   Кредиторская задолженность: 902182 17,80 931874 15,1 -29692 3,29
      Счета и векселя к оплате - - - - - -
      Налоги к уплате 57890 1,14 34504 0,56 23386 40,3973
      Межфирменная кредиторская задолженность - - - - - -
      Полученные авансы 73232 1,45 145298 2,35 -72066 98,41
      Дивиденды к выплате - - - - - -
   Кредиторская задолженность:            
Краткосрочные пассивы – П2 1623396 32,04 1006623 16,31 616773 37,993
   Краткосрочные займы 1477352 29,16 1005283 16,29 472069 31,954
      Дивиденды к выплате 147704 2,916 -      
  Прочая текущая кредиторская  задолженность 1340 0,026 1340 0,022 0 0
Долгосрочные  пассивы П 3 1912715 37,75 3509878 56,87 -1597163 83,502
   Долгосрочные займы и кредиты 1763383 34,8 3393282 54,98 -1629899 92,43
   Доходы будущих периодов (авансы  полученные) - - - - - -
   Резервы предстоящих расходов  и платежей - - - - - -
Постоянные  или устойчивые пассивы  – П4 626518 12,36 723744 11,73 -97226 15,52
   Уставной капитал 600000 11,84 600000 9,72 0 0
   Резервы и фонды - - - - - -0

      Продолжение таблицы 4 

 
 
 
Наименование  статей баланса
Данные  на конец отчетного периода Данные  на начало отчетного периода Прирост (+)

Снижение (-)

тыс.руб. уд. вес,

%

тыс. руб уд. вес,

%

тыс. руб %
   Добавочный капитал 8075 0,16 8075 0,13 0 0
   Нераспределенная прибыль 15804 0,312 115669 1,87 -99865 631,9
   Прочий собственный капитал -   2639 0,043 -2639 100
СУММАРНЫЙ ПАССИВ 5067111 100 6172119 100 -1105008 21,807
 

      Т а б л и ц а 5 - Сводные результаты расчета коэффициентов ликвидности

      
Обозначение Название Расчет На начало 
периода
На конец  
периода
Прирост (+)/Снижение (-) Нормативные  
значения
КЛ1  Коэффициент  
абсолютной  
ликвидности
А1 / (П1 + П2) 0,0528 0,0033 - 0,0495 0,2—0,25.
КЛ2  Коэффициент  
быстрой ликвидности 
(А1 + А2) /

(П1 + П2) 

0,694 0,297 -0,401 0,8—1
КЛ3  Коэффициент  
текущей   
ликвидности
(А1 + А2 +  
А3) / (П1 + П2)
0.75 0.323 -0,43 >=2  
 

      Т а б л и ц а 6 – Анализ ликвидности

 
Наименование  показателя
Данные на конец  отчетного периода  Данные на начало отчетного периода
1 2 3
Наиболее  ликвидные активы – А1 82345 102399
Быстрореализуемые активы -  А2 657193 1243820
Медленнореализуемые активы -  А3 76810 115893
Труднореализуемые активы -  А4 4250762 4710007
Наиболее  срочные обязательства – П1 902182 931874
Краткосрочные пассивы – П2 1623396 1006623
Долгосрочные  пассивы – П3 1912715 3509878
Постоянные  пассивы – П4 626518 723744
АБСОЛЮТНЫЕ  ПОКАЗАТЕЛИ    
Обеспеченность  обязательств средствами – 1-я группа срочности (А1-П1) -819837 -829475
Обеспеченность  обязательств средствами – 2-я группа срочности (А2-П2) -966203 237197
ТЕКУЩАЯ ЛИКВИДНОСТЬ 0,297 0,694
ПЕРСПЕКТИВНАЯ ЛИКВИДНОСТЬ 0.04 0.03
КОЭФФИЦИЕНТЫ  ЛИКВИДНОСТИ    
Коэффициент текущей ликвидности 0.323 0.75
Коэффициент быстрой ликвидности 0,297 0,694
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,0033 0,0528

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

     Собственники  анализируют финансовые отчеты для  повышения доходности капитала, обеспечения стабильности положения фирмы. Кредиторы и инвесторы анализируют финансовые отчеты, чтобы минимизировать свои риски по займам и вкладам. Можно твердо говорить, что качество принимаемых решений целиком зависит от качества аналитического обоснования решения.

     Основным (а в ряде случаев и единственным) источником информации и финансовой деятельности делового партнера является бухгалтерская отчетность, которая стала публичной. Отчетность предприятия в рыночной экономике базируется на обобщении данных финансового учета и является информационным звеном, связывающим предприятие с обществом и деловыми партнерами – пользователями информации о деятельности предприятия.

     Баланс  служит основным источником для анализа  финансового состояния предприятия и принятия правильных управленческих решений.

     Бухгалтерский баланс, в сущности, является системной  моделью, обобщенно отражающей кругооборот  средств предприятия и финансовые отношения, в которые вступает предприятие в ходе этого кругооборота.

     Современное содержание актива и пассива ориентировано  на предоставление информации ее пользователям. Отсюда высокая степень аналитичности статей, раскрывающих состояние дебиторской и кредиторской задолженности, собственного капитала и отдельных видов резервов, образованных за счет текущих издержек или прибыли предприятия.

     В целом можно сказать что финансовое состояние предприятия устойчиво.Несоответствие нормам некоторых показателей - следствие специфической деятельности предприятия. Тем не менее предприяию можно дать несколько рекомендаций, для дальнейшего его развития.

      Предприятию можно рекомендовать увеличить  уставный капитал для пополнения оборотных средств путем дополнительной подписки на акции среди акционеров.

      Вместо  увеличения уставного капитала возможно привлечение кредитов, что, конечно, сказалось бы на рентабельности в  сторону ее уменьшения, но позволило  бы повысить платежеспособность предприятия, улучшить структуру баланса и, возможно, заинтерессовало бы потенциального инвестора.

      Предприятию также следует попытаться сохранить  оборачиваемость материальных оборотных  средств на прежнем уровне при  увеличении объема работ и увеличении объема материальных оборотных средств.

      Также возможны изменения в учетной  политике данного предприятия с  целью введения поэтапной оплаты выполненнных работ, услуг, что позволит стабилизировать статьи баланса в части денежных средств и прочих активов. 

Список  литературы 

1. Деньги, кредит  банки. Учебник. Под ред. Белоглазовой  Г.Н. – М.: Д34 Юрайт-Издат, 2004.

2. Мельников  В.Д. Основы финансов: Учебник.  – Алматы: ТОО «Издательство LEM», 2007.

3. Финансы и  кредит: учебник / М.Л. Дьяконова,  Т.М. Ковалева, Т.Н. Кузменко; под ред. Проф. Т.М. Ковалевой. – 2-е изд., перераб. и доп. М.: КНОРУС, 2006.

4. Риполь-Сорагоси Ф.Б. Основы финансового и управленческого анализа. – М.: Экспертное бюро, 2000.

Информация о работе Анализ ликвидности и платежеспособности предприятия ОАО "Смартс"