Анализ предприятия по формам отчетности

 

ТИТУЛЬНІЙ ЛИСТ 

РЕФЕРАТ

 

Курсовий проект: 34 сторінки, 8 таблиць, 2 рисунки, 7 джерел.

Об'єктом дослідження є підприємство ТОВ «Зоря».

Метою роботи є придбання практичного досвіду проведення фінансового аналізу стана підприємства.

Виходячи з поставленої мети, завданням роботи є:

- дослідити теоретичні основи аналіза фінансової звітності;

- провести аналіз фінансової звітності ТОВ «Зоря»;

- визначити основні проблеми у діяльності підприємства;

- визначити шляхи підвищення ефективності діяльності підприємства.

Методи дослідження: аналіз і синтез, розрахунково-аналітичні прийоми, горизонтальний та вертикальний аналіз, коефіцієнтний аналіз.

 

МАЙНОВИЙ СТАН, ЛІКВІДНІСТЬ, ДІЛОВА АКТИВНІСТЬ, ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, АНАЛІЗ, АКТИВИ, ПАСИВИ, ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ.

 

 

 

ПЛАН

 

ВСТУП………………………………………………………………………	4
1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗА ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ ......................................................................................	5
1.1 Загальні вимоги до фінансової звітності.......................................	5
1.2 Методи аналізу фінансової звітності.............................................	8
2 АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ТОВ «ЗОРЯ» НА ОСНОВІ ЙОГО ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ........................................................................	10
2.1 Горизонтальний аналіз Балансу та Звіту про фінансові результати ......................................................................................	10
2.2 Вертикальний аналіз фінансової звітності ТОВ «Зоря» .............	16
2.3 Коефіцієнтний фінансовий аналіз ТОВ «Зоря»............................	20
3 ЗАХОДИ ЩОДО ПННЯ ЕФЕКТИВНОСТІ ГОСПОДАРСЬКОЇ ДІЯЛЬНОСТІ ТОВ «ЗОРЯ»....................................................................	31
ВИСНОВКИ………………………………………………………………...	33
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ………………………………….	34
ДОДАТКИ………………………………………………………………….	35

 

 

 

ВСТУП

 

Фінансова звітність - це сукупність форм звітності, складених на основі даних фінансового обліку з метою надання користувачам узагальненої інформації про фінансове положення і діяльність підприємства, а також змінах у його фінансовому положенні за звітний період у зручній і зрозумілій формі для прийняття цими користувачами визначених ділових рішень. Фінансовий облік, у свою чергу, узагальнює дані виробничого обліку, що накопичуються і використовуються компанією для внутрішнього користування.

Власники аналізують фінансові звіти для підвищення прибутковості капіталу, забезпечення стабільності підвищення фірми. Кредитори й інвестори аналізують фінансові звіти, щоб мінімізувати свої ризики по позиках і внескам. Можна твердо говорити, що якість прийнятих рішень цілком залежить від якості аналітичного обґрунтування рішення. В останні роки з'явилося досить багато серйозних і актуальних публікацій, присвячених фінансовому аналізу. Активно освоюється закордонний досвід фінансового аналізу і керування підприємствами, банками, страховими організаціями і т.д.

Об'єктом дослідження є підприємство ТОВ «Зоря».

Метою роботи є придбання практичного досвіду проведення фінансового аналізу стана підприємства.

Виходячи з поставленої мети, завданням роботи є:

- дослідити теоретичні основи аналіза фінансової звітності;

- провести аналіз фінансової звітності ТОВ «Зоря»;

- визначити основні проблеми у діяльності підприємства;

- визначити шляхи підвищення ефективності діяльності підприємства.

Методи дослідження: аналіз і синтез, розрахунково-аналітичні прийоми, горизонтальний та вертикальний аналіз, коефіцієнтний аналіз.

 

1 ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ АНАЛІЗА ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ПІДПРИЄМСТВ

1.1 Загальні вимоги до фінансової звітності

 

Фінансова звітність визначена П(С)БО 1 як бухгалтерська звітність, яка відображає фінансовий стан підприємства і результати його діяльності за звітний період.

Метою складання фінансової звітності є надання користувачам для прийняття рішень повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансовий стан, результати діяльності, рух коштів підприємства та власного капіталу і приміток до звітів.

Фінансова звітність призначена для задоволення потреб користувачів для прийняття рішень у таких ситуаціях:

• придбання, продажу та володіння цінними паперами;
• участі в капіталі підприємства;
• оцінки якості управління;
• оцінки здатності підприємства своєчасно виконувати свої зобов'язання;
• забезпеченості зобов'язань підприємства;
• визначення суми дивідендів, що підлягають розподілу;
• регулювання діяльності підприємства - інших рішень (визначення норм прибутку, робочого капіталу тощо) [4, c.98].

Фінансова звітність призначена для задоволення потреб тих користувачів, які не можуть вимагати звітів для задоволення їх конкретних інформаційних потреб, а тому вони можуть використовувати лише офіційну відкриту інформацію звітів, передбачених стандартами.

Кожне підприємство регулярно складає звіти про свою фінансово-господарську діяльність. Це необхідно для:

• успішної роботи з постачальниками фінансів (інвесторами, кредиторами, покупцями тощо);
• сприяння плануванню і контролю діяльності підприємства;
• виконання вимог законодавства.

Так, у більшості випадків, фінансові звіти і додаткову інформацію до них потрібно представляти потенційним інвесторам, щоб впевнити їх у платоспроможності фірми. Ці матеріали можуть включати звітність за останні три роки, прогнози на період реалізації проекту. Головним фактором, який впливає на рішення потенційних кредиторів про надання позики, є здатність підприємства повернути позику, а не наявність її забезпечення.

Застосовуючи аналітичні інструменти і методи до показників форм фінансової звітності, фінансовий аналіз виявляє суттєві зв'язки і характеристики які слугують для перетворення чисельних даних в інформацію, яка є необхідною для прийняття будь-яких рішень [4, c.99].

Згідно загальновизнаних принципів бухгалтерського обліку фінансова звітність підприємства має включати такі форми:

• Бухгалтерський баланс, який відображає фінансовий стан підприємства на певну дату.
• Звіт про фінансові результати, який показує скільки заробило чи втратило підприємство за певний період.
• Звіт про рух грошових коштів, який показує, яким чином операційна, інвестиційна фінансова діяльність підприємства впливають на рух грошових коштів за певний період.
• Звіт про власний капітал, який показує як змінився вкладений капітал підприємства і яка частина прибутків підприємства не була виплачена як дивіденди за певний період.

У фінансових звітах наводяться статті, які відповідають таким критеріям:

- існує ймовірність надходження або вибуття майбутніх економічних вигод, пов'язаних з цією статтею;

- оцінка статті може бути достовірно визначена.

Звітним періодом для складання фінансової звітності є календарний рік, хоча окремі підприємства для свої потреб можуть встановлювати інший звітний період (місяць, квартал), що сприятиме ефективному аналізу фінансового стану підприємства і моніторингу раніше прийнятих управлінських рішень [6, c.219].

Фінансова звітність повинна бути достовірною, що означає відсутність помилок та перекручень, здатних вплинути на рішення користувачів. Звітність повинна давати користувачам можливість порівнювати результати діяльності підприємства за різні періоди, що забезпечується наведенням у звітах відповідних даних попередніх періодів, розкриттям інформації про облікову політику та її зміни.

Фінансова звітність підприємства формується з дотриманням принципів бухгалтерського обліку.

З метою забезпечення зрозумілості фінансової звітності для користувачів у ній обов'язково наводяться такі дані:

• назва підприємства;
• дата звітності й звітний період;
• валюта звітності й одиниця її виміру;
• інформація щодо звітного і попереднього періоду;
• облікова політика підприємства та її зміни;
• консолідація фінансових звітів;
• припинення (ліквідація) окремих видів діяльності;
• обмеження щодо володіння активами;
• участь у спільних підприємствах;
• виявлення помилок минулих років та їх коригування;
• інша інформація, передбачена відповідними стандартами [5, c.134].

Отже фінансова звітність це основа успішної діяльності з постачальниками фінансів (інвесторами, кредиторами, покупцями); це сприяння плануванню і контролю за діяльністю підприємства, а також виконання вимог законодавства. Аналіз фінансової звітності за ряд періодів дає можливість виявити тенденції зростання (розширення) чи згортання (звуження) діяльності, оцінити окремі показники і прийняти рішення менеджерам, інвесторам, фінансистам, банківським працівникам, власникам та всім зацікавленим особам щодо вибору варіанту дій, які стосуються підприємства.

 

1.2 Методи аналізу фінансової звітності

 

Основними методами аналізу фінансової звітності, що широко застосовуються в практиці господарської діяльності підприємств, є:

1. Горизонтальний аналіз - в процесі аналізу визначаються абсолютні і відносні зміни величин різних статтей балансу та звіту про фінансові результати за звітний період;
2. Вертикальний аналіз - розрахунок питомої ваги окремих статтей в загальній валюті балансу, тобто вивчення структури статтей активів та пасивів на звітну дату;
3. Коефіцієнтний аналіз - з його допомогою вивчають рівень і динаміку відносних показників фінансової стійкості підприємства, розраховних на основі фінансової звітності [2, c.165].

Мета горизонтального і вертикального аналізу фінансової звітності полягає в тому, щоб наочно представити зміни, що сталися в основних статтях балансу, звіту про фінансові результати та іншій фінансовій звітності і допомогти менеджерам компанії ухвалити рішення відносно того, яким чином продовжувати свою діяльність.

Горизонтальний аналіз полягає в зіставленні фінансових даних підприємства за декілька минулих періодів у відносному і абсолютному вигляді з тим, щоб зробити лаконічні виводи. Технологія аналізу достатньо проста: послідовно в другій і третій колонках поміщають дані по основних статтях балансу на початок і кінець року. У західних уявленнях часто дані кінця року поміщають першими. Потім в четвертій колонці обчислюється абсолютне відхилення значення кожної статті балансу. У останній колонці визначається відносна зміна у відсотках кожної статті.

Вертикальний аналіз дозволяє зробити висновок про структуру балансу і звіту про фінансові результати в поточному стані, а також проаналізувати динаміку цієї структури. Технологія вертикального аналізу полягає в тому, що загальну суму активів підприємства (при аналізі балансу) і виручку (при аналізі звіту про прибуток) приймають за сто відсотків, і кожну статтю фінансового звіту представляють у вигляді процентної частки від прийнятого базового значення [3, c.255].

Як випливає з приведеного вище опису, горизонтальний і вертикальний аналіз фінансової звітності підприємства є ефективним засобом для дослідження стану підприємства і ефективності його діяльності. Рекомендації, зроблені на основі цього аналізу носять конструктивний характер і можуть істотно поліпшити стан підприємства, якщо вдасться їх утілити в життя.

Фінансові коефіцієнти - величезна система фінансових показників, що характеризують співвідношення основних результатів фінансової діяльності підприємства, окремих структурних елементів використовуваних активів і капіталу [1, c.294].

Коло найважливіших показників діяльності підприємства і показників, які характеризують стан, рух і розміщення їх фінансових ресурсів, включає:

1. раціональність використання власних і залучених коштів;
2. ступінь фінансової автономії підприємства;
3. рентабельність;
4. ліквідність і платоспроможність.

Таким чином, для проведення повного аналізу стану підприємства на основі його фінансової звітності необхідно використовувати усі методи аналізу фінансової звітності підприємства.