Аналіз фінансових результатів діяльності банку ПАТ КБ "ПРИВАТБАНК"

Зміст

 

Вступ ………………………………………………………………………………………3

Розділ 1. Теоретичні аспекти аналізу фінансових результатів  банку…………………5

1.1 Доходи, витрати  і прибуток як основні чинники  аналізу фінансових результатів  банку………………………...…………………………………………………………..…5

1.2 Класифікація факторів, що впливають на фінансовий результат діяльності банків……………………………………………………………………………………..17

1.3 Методи оцінки  фінансових результатів діяльності  банку……………………..….22

Розділ 2. Діагностика  фінансових результатів ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»………….29

2.1 Дослідження фінансових результатів банківської системи України за 2009-2011 рр……………………………………………………………………………………...…..29

2.2 Аналіз стану  та динаміки фінансових результатів  ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»…39

2.3 Оцінка ефективності  формування та розподілу фінансових  результатів ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК»………………………………………………………………………...43

 Розділ 3. Основні напрями підвищення фінансових результатів банківської установи в сучасних реаліях розвитку банківської системи……………………………………..46

Висновки………………………………………………………………………………….50

Список використаних джерел…………………………………………………………...53

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Вступ

 

Актуальність  теми. Базовою ланкою кредитної системи, основою, на якій ґрунтується вся діяльність, пов'язана з кредитно-фінансовим обслуговуванням господарства, є комерційні банки. Вони створюють другий (за порядком, але не за значенням) рівень банківської системи після центрального банку. Комерційні банки — це багатопрофільні кредитні установи, що здійснюють операції у різних секторах ринку позичкових капіталів, обслуговуючи підприємства всіх галузей економіки та населення.

Комерційні  банки відіграють важливу роль в  економічних перетвореннях, які  відбуваються в нашій країні. Як регулятори грошового обігу і  центри акумуляції грошових ресурсів і їх перерозподілу, комерційні банки  володіють важливими важелями впливу на фінансову, інвестиційну, виробничу і інші сфери економіки, а також на розвиток економічних і суспільних відносин.

Провідна роль банківської системи у залученні, накопиченні та розміщенні коштів з  метою фінансування суб’єктів всіх галузей національної економіки вимагає особливо уважного ставлення до управління їх розвитком. Результати аналізу динаміки банківської системи за основними показниками дозволяють стверджувати, що на цей час банківську систему України в основному сформовано і подальший її розвиток прямо залежить від ефективності діяльності вже існуючих банків та від їх здатності забезпечити ринок банківськими продуктами.

Прибуток є  однією із стратегічних цілей управління та найважливішим об’єктом аналізу  і прогнозування діяльності банку. В сучасних умовах господарювання питання про стабільність фінансової діяльності українських комерційних банків набуває особливого значення. Їх нестійкий фінансовий стан, з одного боку, і необхідність розширення інвестицій в економіку, з другого боку, загострюють цю проблему, перетворюють її в одне з актуальних теоретичних і практичних питань національної економіки.

Теоретичною основою  дослідження стали доходи, витрати і прибуток як основні чинники аналізу фінансових результатів банку, класифікація факторів, що впливають на фінансовий результат діяльності банків та методи оцінки фінансових результатів діяльності банку.

Метою курсової роботи є діагностика фінансових результатів ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».

Відповідно  до поставленої мети було вирішено ряд завдань:

- дослідження фінансових результатів банківської системи України за 2009-2011 рр.

- аналіз стану та динаміки фінансових результатів ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».

- оцінка ефективності формування та розподілу фінансових результатів ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК».

Предметом дослідження є фінансова діяльність комерційного банку, методи і інструменти її оцінки, а також процес управління прибутковістю.

Об`єктом курсової роботи є практика роботи українського акціонерного банку ПАТ КБ «ПРИВАТБАНК». Це універсальний банк, що надає повний спектр банківських послуг.

 

1. Теоретичні  аспекти аналізу фінансових результатів  банку.

 

1.1 Доходи, витрати і прибуток як основні  чинники аналізу фінансових результатів  банку.

 

Розглядаючи сутність прибутку, слід зазначити такі його характеристики.

По-перше, прибуток являє собою форму доходу підприємця, що виконує певний вид діяльності. Ця зовнішня, найпростіша форма вираження  прибутку є разом з тим недостатньою для її повної характеристики, оскільки у ряді випадків активна діяльність у будь-якій сфері може й не бути пов'язана з отриманням прибутку.

По-друге, прибуток – це форма доходу підприємця, який вклав свій капітал з метою  досягнення певного комерційного успіху. Категорія прибутку нерозривно пов'язана  з категорією капіталу - особливим фактором виробництва - і в усередненому вигляді характеризує ціну функціонуючого капіталу.

Наступною характеристикою  прибутку є те, що він не є гарантованим доходом підприємця, який вклав свій капітал у той чи інший вид  бізнесу, а являє результат вмілого та успішного виконання цього бізнесу. Однак у процесі ведення бізнесу підприємець унаслідок своїх невдалих дій або об'єктивних причин зовнішнього характеру може не тільки позбутися очікуваного прибутку, але й повністю або частково втратити вкладений капітал. Тому прибуток є здебільшого і платою за ризик здійснення підприємницької діяльності (рівень прибутку і рівень підприємницького ризику знаходяться в прямо пропорційній залежності).

Також слід зауважити, що прибуток характеризує не весь дохід, отриманий у процесі підприємницької діяльності, а лише ту його частину, яка «очищена» від витрат на виконання цієї діяльності.

У той же час  прибуток є вартісним показником, що виражений у грошовій формі. Така форма оцінки прибутку пов'язана  з практикою узагальненого вартісного обліку всіх пов'язаних з ним основних показників - вкладеного капіталу, отриманого доходу, понесених витрат тощо, а також з чинним порядком податкового регулювання [18, с. 17].

З урахуванням  розглянутих основних характеристик  прибутку його визначення в найбільш узагальненому вигляді можна сформулювати таким чином: прибуток - це виражений у грошовій формі чистий дохід підприємця на вкладений капітал, що характеризує його винагороду за ризик виконання підприємницької діяльності і є різницею між сукупним доходом та сукупними витратами в процесі виконання цієї діяльності.

Висока роль прибутку в розвитку банку та забезпеченні інтересів його засновників і  персоналу визначає необхідність ефективного  та безперервного управління ним.

Найважливішим фактором, що впливає на суму всіх видів прибутків банку, є розмір доходів банку, який отримується в процесі діяльності.

Доходи банку — це збільшення економічних вигод у вигляді збільшення активів або зменшення зобов'язань, що призводить до збільшення власного капіталу (за винятком збільшення капіталу за рахунок внесків акціонерів).

Доходи є  базою для розвитку його діяльності, яка забезпечує розв'язання таких  завдань.

По-перше, основна  частина доходів банку є джерелом покриття витрат, пов'язаних із здійсненням  банківської діяльності. Реалізація цього завдання забезпечує самоокупність операцій банку.

По-друге, частина  доходів банку є джерелом формування його чистого прибутку. За рахунок  прибутку банк формує фонди та резерви  для подальшого його розвитку та зниження ризиків. За допомогою реалізації цього завдання банк розвивається в довгостроковому періоді та забезпечує самофінансування розвитку банку на розширеній основі в майбутньому періоді.

Банківські  доходи банку прийнято поділяти на процентні та непроцентні.

До процентних доходів належать: процентні доходи за коштами, розміщеними в НБУ; за коштами до запитання; за операціями репо; за короткостроковими депозитами; процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках; за депозитами овернайт; за короткостроковими та довгостроковими депозитами й кредитами; за кредитами овернайт; за фінансовим лізингом; процентні доходи за кредитами суб'єктам господарської діяльності; за овердрафтом; за дисконтними векселями; за факторинговими операціями та іншими кредитами, наданими суб'єктам господарської діяльності; процентні доходи за кредитами фізичним особам; процентні доходи за цінними паперами та інші процентні доходи [26, с. 88].

До непроцентних доходів належать: комісійні доходи за операціями з банками: від розрахунково-касового обслуговування, за операціями з цінними паперами, від операцій з валютою; комісійні доходи за операціями з клієнтами: від РКО, від кредитного обслуговування, за операціями з цінними паперами тощо; результат від торговельних операцій, а також інші банківські операційні доходи (безпосередньо пов'язані з діяльністю банку) та інші небанківські операційні доходи (доходи, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують її здійснення доходи від продажу основних засобів, нематеріальних активів та від фінансових інвестицій; надходження за аудиторські послуги, від орендних операцій тощо).

Слід зауважити, що наведена класифікація не є єдиною, але вона, на думку вітчизняних  фахівців, найповніше розкриває суть та джерела походження доходів банку.

Економічний прибуток — це різниця між доходами і витратами банку. Кінцевим фінансовим результатом діяльності банку є прибуток до оподаткування, який утворюється внаслідок руху грошових потоків, що характеризують доходи і витрати банку.

Одним із фундаментальних та узагальнюючих показників ефективності фінансово-комерційної діяльності банку є відношення прибутку банку до його капіталу. У кінцевому випадку, саме прибутковість власного капіталу господарюючого суб’єкту безпосередньо впливає на привабливість його акцій. Це, однак, не характерне для швидко зростаючого банку, який з метою забезпечення необхідної капітальної бази змушений здійснювати нові емісії, що зумовлює зниження доходу на капітал. Тому на протязі декількох років після розміщення нового випуску акцій прибутковість капіталу не може виконувати роль надійного індикатора ефективності функціонування банку [47, с. 63].

Визначення  міри впливу окремих чинників на динаміку прибутковості капіталу банку, що дає  можливість відкоригувати орієнтири  для його фінансового механізму, віддзеркалюють наступні взаємозв'язки:

 

 (1.1)

 

Де, П – це прибуток;

К – капітал;

А- активи.

Тобто прибутковість  капіталу банку знаходиться в  прямій залежності від віддачі активів  та у зворотній залежності від  достатності капіталу. Виходячи з цього, банку вигідно функціонувати на межі ризику, тобто з найменшим забезпеченням активів власним капіталом.

Прибуток банку — різниця між його доходом і витратами.

Балансовий  прибуток банку — сума прибутку й надходжень від реалізованих операцій, у тому числі від курсових різниць за іноземними операціями і дебетовим сальдо мінус збитки від реалізованих операцій.

Дохід банку — загальна сума коштів, отриманих від здійснення активних операцій.

Існують наступні види банківського доходу:

- отримані відсотки;

- доходи і  комісія з послуг;

- доходи від  операцій з цінними паперами;

- доходи від  інкасації грошового виторгу  й перевезення цінностей;

- доходи від  діяльності негоспрозрахункових  підрозділів банку;

- доходи від операцій із золотом і дорогоцінними металами;

- доходи з  операцій касового обслуговування  Держбюджету і державного боргу;

- штрафи, пеня, отримані неустойки.

Прибуток до оподаткування банку складається  з:

- чистого процентного  доходу, який визначається як різниця між процентними доходами і процентними витратами банку;

- чистого комісійного  доходу, який визначається як різниця між комісійними доходами і комісійними витратами. Він також може бути розподілений за видами банківських послуг, які є джерелами утворення відповідних доходів і напрямами витрачання коштів;

- дивідендного  доходу — доходу, отриманого від цінних паперів на продаж та інвестиційних цінних паперів;

- чистого торговельного  доходу, тобто прибутку або збитку від здійснення відповідних операцій з цінними паперами, іноземною валютою та іншими фінансовими інструментами;

- прибутку / збитку  від інвестиційних цінних паперів — прибутку/збитку від продажу цінних паперів на інвестиції, вкладень в асоційовані та дочірні компанії;

- прибутку від  довгострокових інвестицій в  асоційовані компанії і дочірні установи та інших інвестицій;

- іншого операційного  доходу.

Фактори, під  впливом яких формується прибуток, не обмежуються доходами і витратами. Дуже важливими факторами, що обумовлюють  суму прибутку до оподаткування, є:

- обсяг капіталу банку;

- рівень ефективності  використання активів банку;

- мультиплікативний  ефект капіталу;

- рентабельність  доходу.

Функціями прибутку банку на сучасному етапі розвитку є:

- економічна  функція прибутку, полягає в забезпеченні  достатності капіталу банку та його зростання, а відповідно і розвитку банку;

- соціальна  функція, яка полягає в забезпечення  стабільного стійкого розвитку  населення та нарощення їх  капіталу за рахунок банківської  системи.