Государственные социальные внебюджетные фонды: источники формирования и направления использования

1. страховые взносы работодателей в виде отчислений от социального налога;
2. страховые платежи на неработающее население из бюджетов субъектов РФ;
3. доходы от использования временно свободных финансовых средств фонда;
4. нормированные страховые запасы финансовых средств территориального фонда;
5. финансовые средства, взыскиваемые со страхователей, медицинских учреждений и других лиц в виде штрафных санкций.

    Главными  статьями доходов ТФОМС являются страховые взносы работодателей  и страховые платежи на неработающее население. В совокупности они составляют до 90% доходов территориальных фондов. Соотношение между этими элементами доходов зависит от доли неработающего населения и финансовых возможностей бюджета субъектов РФ.

    Отчет о доходах и использовании  средств территориального фонда, а  также о результатах его деятельности ежегодно заслушивается соответствующими органами представительной и исполнительной власти и публикуется в средствах массовой информации.

    Медицинское обслуживание населения может быть построено: на  сметно-бюджетном  финансировании (т.е. полностью зависеть от бюджетных средств); на бюджетно-страховом механизме финансирования системы здравоохранения (этот механизм предусматривает использование не только бюджетных, но и других источников финансирования).

    В бюджетно-страховом механизме финансирования здравоохранения, представленном на рис. 1., участвуют несколько субъектов: страхователь (работодатель или орган исполнительной власти); страховые медицинские организации; лечебные учреждения; застрахованный (больной); фонд обязательного медицинского страхования. 
 
 

                                                                                                              1

      2 5

                                                                           4

      3  

                                                                        6 

    Рис.1. Бюджетно-страховой механизм финансирования здравоохранения: 1 – страховые взносы; 2 – договор; 3 – страховой полис; 4 – счет для оплаты; 5 – деньги по счету; 6 – окончательный расчет. 

    Организационная структура обязательного медицинского страхования может функционировать в четырех вариантах:

    Первый  вариант предусматривает финансирование территориальных программ обязательного медицинского страхования только через страховые медицинские организации. Сбор страховых взносов осуществляют ФОМС, а медицинские услуги, входящие в гарантированный перечень, предоставляются на основании договоров между страховыми медицинскими организациями, страхователями-работодателями (для работающего населения) или организациями исполнительной власти субъектов РФ (для неработающего населения) и медицинскими учреждениями.

    При втором варианте организации обязательного  медицинского страхования функции  страховщиков (т.е. страховых медицинских  организаций) выполняют непосредственно  территориальные ФОМС и их филиалы. Эта схема является наиболее экономной, так как сокращаются административные расходы. Этот вариант применяется в отдельных малочисленных субъектах РФ с низкой плотностью населения и неразвитой сетью страховых компаний.

    Третий  вариант является комбинацией первых двух. Оплата медицинской помощи производится частично страховыми медицинскими организациями и частично филиалами территориальных фондов обязательного медицинского страхования.

    При четвертом варианте фонды собирают и перечисляют средства обязательного  медицинского страхования органам управления здравоохранением, что по существу воспроизводит сметно-бюджетный порядок финансирования медицинского обслуживания населения. 
        2. Особенности формирования и использования основных финансовых фондов коммерческой организации.

    В соответствии с Гражданским кодексом РФ предпринимательскую деятельность могут осуществлять граждане без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя и юридического лица. Юридическим лицом признается организация, которая имеет в собственности, хозяйственном ведении или оперативном управлении имущество и отвечает по своим обязательствам этим имуществом. Юридическими лицами могут быть коммерческие и некоммерческие организации.

    Коммерческие  организации осуществляют свою деятельность в форме хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов, государственных и муниципальных унитарных предприятий. Одна из основных целей деятельности коммерческих организаций – извлечение прибыли.

    Финансовые ресурсы и капитал представляют собой главные объекты исследования финансов предприятия. В условиях регулируемого рынка чаще применяется понятие "капитал", который является для финансиста реальным объектом и на который он может воздействовать постоянно с целью получения новых доходов предприятия. Таким образом, капитал – это часть финансовых ресурсов, задействованных коммерческим предприятием в оборот и приносящих доходы от этого оборота. В таком смысле капитал выступает как превращенная форма финансовых ресурсов.

     По  источникам образования финансовые ресурсы подразделяются на собственные (внутренние) и привлеченные на разных условиях (внешние), мобилизуемые на финансовом рынке и поступающие в порядке  перераспределения (рис.2).

     Рис.2. Состав финансовых ресурсов организации (предприятия) 

     Основную  долю в собственных финансовых ресурсах составляет прибыль, остающаяся в распоряжении организации (предприятия). Вторым по значимости источником собственных финансовых ресурсов служат амортизационные отчисления.

     Следует помнить, что не вся прибыль остаётся в распоряжении организации (предприятия), часть её в виде налогов и других налоговых платежей поступает в  бюджет. Прибыль, остающаяся в распоряжении организации (предприятия), распределяется решением руководящих органов управления на цели накопления и потребления. Прибыль, направляемая на накопление, используется на развитие производства и способствует росту имущества предприятия. Прибыль, направляемая на потребление, используется для решения социальных задач.

     Амортизационные отчисления представляют собой денежное выражение стоимости износа основных производственных фондов и нематериальных активов. Они имеют двойственный характер, так как включаются в состав затрат на производство продукции и затем в составе выручки от реализации продукции поступают на расчётный счёт предприятия, становясь внутренним источником финансирования как простого, так и расширенного воспроизводства.

     Привлечённые, или внешние, источники формирования финансовых ресурсов можно разделить  на собственные, заёмные, поступающие в порядке перераспределения и бюджетные ассигнования. Это деление обусловлено формой вложения капитала. Если внешние инвесторы вкладывают денежные средства в качестве предпринимательского капитала, то результатом такого вложения становится образование привлечённых собственных финансовых ресурсов.

     Предпринимательский капитал представляет собой капитал, вложенный в уставный капитал  другой организации (предприятия) в  целях извлечения прибыли или  участия в управлении организацией (предприятием).

     Ссудный капитал передаётся организации (предприятию) во временное пользование на условиях платности и возвратности в виде кредитов банков, выданных на разные сроки, средств других организаций (предприятий) в виде векселей, облигационных займов.

     Средства, мобилизуемые на финансовом рынке, включают: средства от продажи собственных  акций и облигаций, а также  других видов ценных бумаг.

     К средствам, поступающим в порядке  перераспределения, относятся страховое  возмещение по наступившим рискам, финансовые ресурсы, поступающие от концернов, ассоциаций, головных компаний, дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов, бюджетные субсидии.

     Бюджетные ассигнования могут использоваться как на безвозвратной, так и на возвратной основе. Как правило, они выделяются для финансирования государственных заказов, отдельных инвестиционных программ или в качестве краткосрочной государственной поддержки организаций (предприятий), продукция которых имеет общегосударственное значение.

     Финансовые  ресурсы используются организацией (предприятием) в процессе производственной и инвестиционной деятельности. Они находятся в постоянном движении и пребывают в денежной форме лишь в виде остатков денежных средств на расчётном счету в коммерческом банке и в кассе организации (предприятия).

     Заботясь  о финансовой устойчивости и стабильном месте в рыночном хозяйстве, организация (предприятие) распределяет свои финансовые ресурсы по видам деятельности и  во времени. Углубление этих процессов  в современной рыночной экономике  приводит к усложнению финансовой работы, использованию в практике финансовых инструментов. 
 
 

    3. Функции коммерческих банков.

    Слово “банк” происходит от итальянского “banco”  и означает “стол”. Предшественниками  банков были средневековые менялы –  представители денежно-торгового капитала. Они принимали денежные вклады у купцов и специализировались на обмене денег различных городов и стран. Со временем менялы стали использовать эти вклады, а также собственные денежные средства для выдачи ссуд и получения процентов

    В XVI-ХVII вв. купеческие гильдии ряда городов (Венеции, Генуи, Милана, Амстердама и др.) создали специальные жиробанки для осуществления безналичных расчетов между своими клиентами-купцами. Свободные денежные средства жиробанки предоставляли в ссуду государству, городам и внешнеторговым компаниям.

    Первый  акционерный банк был учрежден в  Англии – Английский банк – в 1694 году. Он получил от правительства право выпуска банкнот. В Англии банкиры были выходцами либо из среды золотых дел мастеров, либо купцов

    Термин  “коммерческий банк” возник на ранних этапах развития банковского  дела, когда банки обслуживали  в основном торговлю. Постепенно с  развитием промышленного производства возникли операции по кредитованию промышленного  цикла. Термин “коммерческий банк” стал означать “деловой” характер банка.

    Первым  коммерческим банком России стал Петербургский  частный коммерческий банк (1864 г.), уставный капитал которого составлял 5 млн. руб. В 1914 году в России насчитывалось  около 5О коммерческих банков и около 800 их филиалов.

    Коммерческие  банки аккумулируют основную долю кредитных ресурсов, предоставляют клиентам полный комплекс финансового обслуживания, включая выдачу ссуд, прием депозитов, расчеты, покупку-продажу и хранение ценных бумаг, иностранной валюты и т.д. По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные, государственные, частные, кооперативные, смешанные. Во всех странах преобладают акционерные банки.

    Коммерческий  банк — это предприятие, организующее движение ссудного капитала с целью получения прибыли.

    Сущность  коммерческого банка проявляется  в его функциях:

• аккумуляция и мобилизация денежного капитала;
• создание кредитных денег;
• посредничество в кредите;
• проведение расчетов и платежей в хозяйстве;
• оказание консультационных услуг;
• организация выпуска и размещения ценных бумаг.

    Аккумуляция и мобилизация денежного капитала. Это одна из старейших функций  банков. Мобилизуемые банком свободные  денежные средства предприятий и  населения, с одной стороны, приносят их владельцам доходы в виде процента, а с другой — создают базу для проведения ссудных операций. Именно с помощью банков происходит сосредоточение денежных средств и превращение их в капитал.