Кредитная система Российской Федерации

• Самостоятельность в области финансовой деятельности;
• Самофинансирование;
• Заинтересованность в итогах финансово-хозяйственной деятельности;
• Ответственность за результаты финансово-хозяйственной деятельности
• Контроль за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия.

     Хозяйственная деятельность предприятия неразрывно связана с его финансовой деятельностью. Предприятие самостоятельно финансирует  все направления своих расходов в соответствии с производственными  планами, распоряжается имеющимися финансовыми ресурсами, вкладывая  их в производство продукции в  целях получения прибыли.

     Финансы предприятий представляют денежные отношения, возникающие между субъектами. Финансовые отношения – отношения, возникающие в процессе формирования и использования основного и  оборотного капитала, фондов денежных средств и их использования.

     Финансовые  отношения возникают только тогда, когда на денежной основе происходит формирование собственных средств  предприятия и его доходов, привлечение  заемных источников финансирования хозяйственной деятельности, распределение  доходов, образующихся в результате этой деятельности, и их использование  на цели развития предприятия.

     Финансовые  отношения организации в зависимости  от экономического содержания можно  сгруппировать по следующим направлениям:

• Возникающие между учредителями в момент создания организации по поводу формирования уставного (складочного) капитала. В свою очередь уставный (складочный) капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов;
• Между организациями, связанными с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. К ним относятся финансовые отношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями в период инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с организациями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными в хозяйственной деятельности, поскольку от их эффективной организации во многом зависит финансовый результат коммерческой деятельности.

     Финансовые  отношения внутри организации включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами ит.д., а также  отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями  организации связаны с оплатой  работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др.

• Между организацией и работниками при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц. Организация финансовых отношений влияет на эффективность использования трудовых ресурсов.

     Финансовые  отношения с вышестоящими организациями  включают отношения по поводу образования  и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной  необходимостью. Особенно это касается финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе  и маркетинговых;

• Между организацией и финансовой системой государства при уплате налогов и других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, получении ассигнований из бюджета;
• Между организацией и страховыми компаниями. Отношения возникают при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков.

     Финансовые  отношения организаций с банками  строятся как в части организации  безналичных расчетов, так и в  отношении получения и погашения  краткосрочных и долгосрочных кредитов:

• Между организацией и инвестиционными институтами в ходе размещении инвестиций, приватизации и др.

     Финансовые  отношения организаций с фондовым рынком предлагают операции с ценными  бумагами.

     Каждая  из перечисленных групп имеет  свои особенности и сферу применения. Однако все они носят двусторонний характер, и их материальной основой  является движение денежных средств. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     3.Общий  вопрос

     Задание 1. Анализ бухгалтерского баланса предприятия.

     Цель  задания: Знакомство с основными разделами и статьями заключительного баланса. По данным бухгалтерского баланса предприятия (форма №1 за отчетный год) оценить финансовое положение аграрного формирования.

     В выводах охарактеризовать изменение  валюты баланса за год, изменение  структуры разделов и статей. Для  этого следует проанализировать изменение разделов и статей баланса, увязав с соответствующими таблицами  годового отчета, с рентабельностью  предприятия.

     Таблица 1

Баланс  и его структура ГУСП ПЗ «Тополя» СО РАСХН за 2009 г. (тыс. руб.)

     Данные  таблицы позволяют проанализировать динамику изменения стоимости всего  имущества предприятия и его  составляющих за отчетный год и дать оценку влияния отдельных видов  имущества на увеличение или снижение стоимости всего имущества (горизонтальный анализ).

     В отчетном году анализируемое предприятие  уменьшило вложения средств в  осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует снижение стоимости  имущества предприятия на 4631 тыс. руб. При этом внеоборотные активы увеличились  на 15586 тыс. руб. (в основном за счет роста  стоимости незавершенного строительства), а оборотные активы уменьшились  на 20217 тыс. руб.

     Стоимость оборотного капитала уменьшилась в  основном за счет снижения краткосрочной  дебиторской задолженности (на 16183 тыс. руб.). Сумма денежных средств уменьшилась  за анализируемый период на 4505 тыс. руб.

     Таблица 1 позволяет также дать оценку структуры  имущества и ее изменения за отчетный год (вертикальный анализ).

     Структура совокупных активов предприятия  характеризуется практически одинаковым удельным весом внеоборотных и оборотных  активов. На конец 2009 года доля внеоборотных активов предприятия составила 59% в общей стоимости имущества  предприятия, увеличившись на 10,1 процентных пункта. Доля оборотных активов – 41%, сократившись соответственно на 10,1 процентных пункта.

     Снижение  удельного веса денежных средств (на 2,5 пункта) характеризует уменьшение мобильности активов и, следовательно, незначительное снижение степени платежеспособности предприятия по текущим обязательствам. Хотя с другой стороны, свободные  денежные суммы могут быть вложены  в оборот предприятия для повышения  объемов производства и выручки  за проданный товар.

     Уменьшение  доли дебиторской задолженности  на 8,9 процентных пунктов свидетельствует  об относительном снижении предоставляемого предприятием кредита. Этот факт может  отражать относительное сокращение сроков оплаты отгруженных предприятием товаров.

     Пассивная часть баланса характеризуется  преобладающим удельным весом собственных  источников средств (80,4% на начало 2009 года), их доля за год в общем объеме имущества предприятия увеличилась  на 3 процентных пункта и составила 83,4%. Это является положительным  фактом, так как при этом проявляется  укрепление финансовой независимости  предприятия от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.

     На  конец отчетного года краткосрочная  кредиторская задолженность (28847 тыс. руб.) значительно превышает размеры  краткосрочной дебиторской задолженности (2774 тыс. руб.), что снижает возможности  расчетов с кредиторами в течение  периода поступления средств  от дебиторов.

     В абсолютном выражении собственные  средства предприятия увеличились  на 1503 тыс. руб. Размер и доля заемных  средств уменьшились, что является положительным моментом.

Задание 2. Расчет показателей  финансовой устойчивости предприятия.

     Цель  задания: Для оценки финансового положения изучаемого аграрного формирования рассчитайте показатели финансовой устойчивости, платежеспособности, деловой активности и рентабельности по следующей форме.

     Таблица 2

     Показатели  финансового положения аграрного  формирования