Налоговое регулирование в Республике Казахстан

Дипломная работа 
«Налоговое регулирование в РЕСПУБЛИКЕ Казахстан»

 

Выполнила: Ли Диана

Научный руководитель: ст. преп. Смаилова Б.К.

Актуальность  темы. В условиях активизации процессов интернационализации и интеграции мировой экономики, с одной стороны, происходит все большая глобализация национальных хозяйств, что должно вести к уменьшению государственного воздействия на экономику, с другой, - возникают новые формы организации мирового хозяйства, где государственное регулирование должно приспосабливаться к новым условиям. В последние два десятилетия дуалистический характер роли государства в регулировании экономики особенно прослеживается на примере налогового регулирования.

Целью дипломной работы является разработка комплекса мер и предложений по оптимизации налоговой системы  в условиях интеграции Казахстана в мировое рыночное хозяйство. 
В исследовании решались следующие задачи:  
- исследовать взгляды зарубежных и отечественных ученых на экономическую природу и функции налогов, обосновать свою позицию о функциях налогов в условиях глобализации национальных экономик; 
- провести сравнительный анализ налоговых инструментов воздействия государства на экономику, применяемые в развитых странах; 
- осуществить разработку мер по налоговому регулированию экономического развития Республики Казахстан в условиях интеграции; 
- разработать модель расчета налогового потенциала регионов Республики Казахстан. 
Объектом исследования является налоговая система Республики Казахстан и механизм ее развития. 
Предметом исследования выступает совокупность  экономических отношений, возникающих в национальной экономике по поводу производства, распределения, обмена и потребления произведенного продукта через налоговый механизм. 

 Налоги - это одно из основных понятий экономической науки. Сложность понимания природы налога обусловлена тем, что налог - это одновременно экономическое, хозяйственное и правовое явление реальной жизни.

Теоретически  экономическая природа налога заключается в определении источника обложения и того влияния, которое оказывает налог в конечном итоге на частные хозяйства и хозяйство как единое целое. Следовательно, экономическую природу налога следует искать в сфере производства и распределения.

Налоги являются необходимым звеном экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства всегда сопровождаются преобразованием налоговой системы.

 

Виды налогов в Казахстане:

 

• Корпоративный подоходный налог.
• Индивидуальный подоходный налог.
• Налог на добавленную стоимость.
• Акцизы.
• Налоги и специальные платежи недропользователей.
• Социальный налог.
• Земельный налог.
• Налог на транспортные средства.
• Налог на имущество
• Рентный налог на экспорт
• Налог на игорный бизнес
• Единый земельный налог
• Фиксированный налог

 

Базовые ставки отдельных  налогов в Республике Беларусь, Республике Казахстан и Российской Федерации (по состоянию на 01.01.2012 г.) 

 

Базовые ставки	Беларусь	Казахстан	Россия
НДС, %	20	12	18
Акцизы: водка (тенге/литр 100% спирта)   пиво  (тенге/литр)   сигареты  с фильтром (тенге/1000 штук)       бензин (тенге/тонна)	1036     от 12 до 33**     от 366 до 1548***       от 47553 до 67612****	250/800*     13/60*     800/950*       5000/4500*	985     от 15 до 50**     774 + 6% от максимальной розничной цены   от 13710 до 18725****
Примечание: сайт НацБанка РК

Экономический эффект внутренних налогов (на примере акцизов) 

Поступления прямых налогов в Национальный фонд Республики Казахстан за 2010 – 2012 годы (млрд. тенге).  

Темпы роста расходов госбюджета и ВВП

• Совершенствование системы налогообложения заключается в совершенствовании законодательной базы, а также в совершенствовании механизма обложения.
• Следующим критерием, отражающим привлекательность налоговой реформы в социально-экономическом плане для всех участников процесса налогообложения, является совокупное налоговое бремя, как сложноорганизованный комплекс совместно действующих отдельных видов налогов.

 

Предложения  

 

 Таким образом, проанализировав все недостатки и достоинства действующего механизма налоговой системы целесообразным предложить следующее:

• - создать единую систему учета; т.е. такую систему, которая бы позволила производить исчисления налога совмещая в себе все '' лучшие стороны '', как в интересах налогоплательщика, так и государства;
• - перейти на ранее существующий кассовый метод;
• - авансовые платежи заменить текущими;
• - установить ставки, которые бы не сталкивали интересы плательщиков и государства, качественная разработка системы предоставления скидок и льгот;
• - введение единого налога;
• - ограничить внесение поправок и корректировок в Инструкции и другие нормативные акты, для того, чтобы они не противоречили Налоговому Кодексу РК, а лишь разъясняли его;
• - создание качественных секторов информационного разъяснения, периодически вводимых новшеств в Закон, с целью доведения их до населения;
• - разработки и введения административного кодекса, регламентирующего права и обязанности, как налогоплательщика, так и работников налоговых служб;
• - дальнейшее совершенствование информационно-технического обеспечения налоговых органов, которая бы облегчала деятельность налоговых инспекторов в организации учета и контроля налогоплательщиков.

 

Спасибо за внимание!