Оборотні кошти: оцінка матеріальної і фінансової частини на прикладі ТОВ «Будкомсервіс»

Вартість  внутрішньої кредиторської заборгованості при визначенні вартості капіталу враховується по нульовій ставці, тому що це, фактично, безплатне фінансування підприємства. Але не можна збільшувати суму капіталу за рахунок цього джерела, бо якщо кошти затримуються на тривалий час в обігу і своєчасно  не повертаються, це може стати причиною простроченої кредиторської заборгованості, що в кінці призведе до сплати штрафів, санкцій та погіршення фінансового  стану.

Щодо позикового капіталу, то у  підприємства при існуючій структурі коштів і низькій рентабельності активів у порівнянні з процентними ставками за кредит є дуже незначні можливості по його залученню. Треба в першу чергу вирішувати збутові проблеми і підвищувати кредитоздатність підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Висновки

Оборотні  кошти — це сукупність коштів підприємства, що авансуються на створення оборотних фондів та фондів обігу і забезпечення їх неперервного кругообігу

Оборотні  кошти господарюючих суб'єктів, беручи участь у кругообігу коштів ринкової економіки, є органічно єдиний комплекс. Розподіл оборотних коштів на оборотні виробничі фонди і фонди обігу  визначається особливостями їхнього  використання і розподілу в сферах виробництва продукції і її реалізації. Оборотні кошти функціонують одночасно  в сфері виробництва і в  сфері обігу, проходячи три стадії кругообігу: постачання, виробництво  і збут (реалізація). Оборотні кошти  підприємства виконують дві функції: виробничу і розрахункову.

Для підприємства важливо правильно визначити  оптимальну потребу в оборотних  коштах, що дозволить з мінімальними витратами отримувати прибуток, заплановану  при даному обсязі виробництва.

Всі джерела  фінансування оборотних коштів підрозділяються  на власні, позикові і залучені. Власні кошти відіграють головну роль в  організації кругообігу фондів. Позикові кошти являють собою в основному  короткострокові кредити банку, за допомогою яких задовольняються  тимчасові додаткові потреби  в оборотних коштах. Основними  напрямками залучення кредитів для  формування оборотних коштів є: кредитування сезонних запасів сировини, матеріалів і витрат, пов'язаних з сезонним процесом виробництва; тимчасове заповнення нестачі власних оборотних коштів, здійснення розрахунків і опосередкування  платіжного обороту.

Оборотні  кошти являють собою частину  продуктивного капіталу, яка переносить свою вартість на новостворений продукт  повністю і повертається до підприємця в грошовій формі наприкінці кожного  кругообігу капіталу.

Оборотні  кошти виступають насамперед як вартісна категорія. Вони в буквальному сенсі  не є матеріальними цінностями, тому що з них можна виробляти готову продукцію. Будучи ж вартістю в грошовій формі, оборотні кошти вже в процесі кругообігу приймають форму виробничих запасів, незавершеного виробництва, готової продукції.

Нестача коштів, авансованих на придбання матеріальних запасів, може призвести до скорочення виробництва, невиконанню виробничої програми.

Від ефективності використання оборотних коштів залежить не тільки процес матеріального виробництва, а й фінансова стійкість підприємства.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Список літературних джерел

1. МІНФІН УКРАЇНИ Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 2"Баланс"- internet www.rada.gov.ua
2. В.П. Грузинов, В.Д.Грибов.М. «Экономика предприятия»- «ЮНИТИ», 2002г.- 310 с.
3. Економічний словник-довідник / За ред. док.екон.наук, проф. С.В.Мочерного. – К.: Феміна, 2003. - 368 с.
4. В.М. Семёнов.  «Экономика предприятия» В.М. М. .: Филинъ, 2001. – 272 с.
5. Бригхем Е.Ф. Основи фінансового менеджменту. - К.: "Молодь", 2000.-323с.
6. Золоторев А.И. Эфективное использование оборотных средств. - Экономика Украины, 1999.280 c.
7. Фінанси підприємств: Підручник / Керівник авт. кол. і наук. ред. проф. А. М. Поддєрьогін. 3-тє вид., перероб. та доп. - К.: КНЕУ, 2002. - 460 с., іл.
8. Кондратьев О.В. Оцінка фінансової стійкості підприємств та її показники. - Фінанси України, № 11, 2003.-245 с.
9. Экономика и статистика фирм. Адамов В.Е., Ильенкова С.Д., Сиротина Т.П., Смирнов С.А.– М.: Финансы и статистика, 2002.415 c.
10. Проф. В.М.Попов. Финансовый бизнес-план: Учеб.пособие /– М.: Финансы и статистика, 2000. 250 с.
11. Под ред. Проф. В.Я. Горфинкеля, проф. Е.М.Куприянова. Экономика предприятия /– М.: «Банки и биржи», «ЮНИТИ», 2001.278 c.
12. Под ред. Проф. О.И.Волкова. Экономика предприятия /  – М.: ИНФРА-М, 2001. 312 с.
13. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ – М.: ДИС, 1997.
14. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа – М.: Финансы и статистика, 1993.
15. Бандурка О.М., Коробов М.Я. та ін. Фінансова діяльність підприємства – К.: ЛИБІДЬ, 1998.
16. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности – М.: Финансы и статистика, 1996.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Додатки

Додаток 1

 

К о д и

Дата (рік, місяць, число)

2010

01

01

Підприємство:

ТОВ «Будкомсервіс»

за ЄДРПОУ

32354712

Територія:

за КОАТУУ

5610100000

Форма власності:

приватна

за КФВ

10

Орган державного управління:

за СПОДУ

Галузь:

будівництво

за ЗКГНГ

61110

Вид економічної діяльності:

за КВЕД

51.53.2

Одиниця виміру: тис. грн.

Контрольна сума

Адреса:

м.Рівне вул. Д.Галицького.25

БАЛАНС

на

"  01  "    січня

2010 р.

 

Форма №1

Код за ДКУД

1801001

 

Актив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Необоротні активи:
Нематеріальні активи:
Залишкова вартість	010	-	-
Первинна вартість	011	-	-
Знос	012	(     -     )	(     -     )
Незавершене будівництво	020	42,2	42,2
Основні засоби:
Залишкова вартість	030	3520,0	3346,5
Первинна вартість	031	4274,5	4169,1
Знос	032	(  754,5  )	(  822,6  )
Довгострокові фінансові інвестиції:
які обліковуються за методом участі в капіталі ін. підприємств	040	-	-
інші фінансові інвестиції	045	-	-
Довгострокова дебіторська заборгованість	050	-	-
Відстрочені податкові активи	060	-	-
Інші необоротні активи	070	-	-
Усього за розділом I	080	3562,2	3388,7
II. Оборотні активи
Запаси:
виробничі запаси	100	218,2	215,8
тварини на вирощуванні та відгодівлі	110	-	-
незавершене виробництво	120	16,9	33,7
готова продукція	130	431,9	581,3
Товари	140	38,6	6,5
Векселі одержані	150	-	-
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги:
чиста реалізаційна вартість	160	4,2	143,6
первинна вартість	161	4,2	143,6
резерв сумнівних боргів	162	(     -     )	(     -     )
Дебіторська заборгованість за розрахунками:
з бюджетом	170	-	3,7
за виданими авансами	180	-	-
з нарахованих доходів	190	-	-
із внутрішніх розрахунків	200	-	2,9
Інша поточна заборгованість	210	4,9	11,4
Поточні фінансові інвестиції	220	-	-
Грошові кошти та їх еквіваленти:
в національній валюті	230	0,5	-
в іноземній валюті	240	-	-
Інші оборотні активи	250	-	-
Усього за розділом II	260	715,2	998,9
III. Витрати  майбутніх періодів	270	-	0,7
Баланс	280	4277,4	4388,3

 

 

Пасив	Код рядка	На початок звітного періоду	На кінець звітного періоду
1	2	3	4
I. Власний капітал
Статутний капітал	300	56,4	56,4
Пайовий капітал	310	-	-
Додатковий вкладений капітал	320	3949,6	3962,5
Інший додатковий капітал	330	-	-
Резервний капітал	340	41,2	41,2
Нерозподілений прибуток (непокритий збиток)	350	-	(  84,0  )
Неоплачений капітал	360	(     -     )	(     -     )
Вилучений капітал	370	(     -     )	(     -     )
Усього за розділом I	380	4047,2	3976,1
II. Забезпечення наступних витрат  і платежів
Забезпечення витрат персоналу	400	-	-
Інші забезпечення	410	-	-
Цільове фінансування	420	96,0	80,7
Усього за розділом II	430	96,0	80,7
III. Довгострокові зобов'язання
Довгострокові кредити банків	440	-	-
Довгострокові фінансові зобов'язання	450	-	-
Відстрочені податкові зобов'язання	460	-	-
Інші довгострокові зобов'язання	470	-	-
Усього за розділом III	480	-	-
IV. Поточні зобов'язання
Короткострокові кредити банків	500	-	-
Поточна заборгованість за довгостроковими  зобов'язаннями	510	-	-
Векселі видані	520	-	-
Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги	530	41,8	109,1
Поточні зобов'язання за розрахунками:
з одержаних авансів	540	6,4	1,2
з бюджетом	550	28,0	46,8
з позабюджетних платежів	560	1,9	13,3
зі страхування	570	22,8	28,9
з оплати праці	580	31,9	67,0
з учасниками	590	-	-
із внутрішніх розрахунків	600	-	-
Інші поточні зобов'язання	610	1,4	65,2
Усього за розділом IV	620	134,2	331,5
V. Доходи майбутніх періодів	630	-	-
Баланс	640	4277,4	4388,3

 

 

 

 

 

 

 

 

Додаток 2

 

									К о д и
Дата (рік, місяць, число)									2010	01	01
Підприємство:			ТОВ «Будкомсервіс»				за ЄДРПОУ		32354712
Територія:							за КОАТУУ		5610100000
Орган державного управління:							за СПОДУ
Галузь:	Будівництво						за ЗКГНГ		61110
Вид економічної діяльності:							за КВЕД		51.53.2
Одиниця виміру: тис. грн.				Контрольна сума

ЗВІТ ПРО ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ

на

"  01  "    січня

2010 р.

 

Форма №2

Код за ДКУД

1801003

 

I. Фінансові  результати

Стаття	Код рядка	За звітний період	За попередній період
1	2	3	4
Доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	010	1148,4	758,2
Податок на додану вартість	015	191,4	126,4
Акцизний збір	020	-	-
Інші вирахування з доходу	030	-	-
Чистий доход (виручка) від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг)	035	957,0	631,8
Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)	040	1111,0	853,0
Валовий: - прибуток	050	-	-
- збиток	055	154,0	221,2
Інші операційні доходи	060	2,1	9,6
Адміністративні витрати	070	2,5	3,1
Витрати на збут	080	1,0	1,5
Інші операційні витрати	090	-	-
Фінансові результати від операційної  діяльності: - прибуток	100	-	-
- збиток	105	155,4	216,2
Доход від участі в капіталі	110	-	-
Інші фінансові доходи	120	-	-
Інші доходи	130	71,4	216,2
Фінансові витрати	140	-	-
Витрати від участі в капіталі	150	-	-
Інші витрати	160	-	-
Фінансові результати від звичайної  діяльності до оподаткування: - прибуток	170	-	-
- збиток	175	84,0	-
Податок на прибуток від звичайної  діяльності	180	-	-
Фінансові результати від звичайної  діяльності: - прибуток	190	-	-
- збиток	195	84,0	-
Надзвичайні: - доходи	200	-	-
- витрати	205	-	-
Податки з надзвичайного прибутку	210	-	-
Чистий: - прибуток	220	-	-
- збиток	225	84,0	-