Общая характеристика отношений предприятия и банка

     Форма безналичных расчетов - это порядок  оформления и оплаты расчетных документов. Форма безналичных расчетов определяется способом платежа и организацией документооборота. Способ платежа - это порядок перечисления средств при осуществлении расчета:

• в полной сумме, указанной в расчетном документе;
• в сумме сальдо взаимных требований плательщиков и получателей;
• плановый платеж, т.е. перечисление средств, исходя из стоимости плановых, а не фактических поставок;
• гарантированный платеж с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке плательщика;
• предварительная оплата (полная или частичная). Кроме обязательных реквизитов платежное поручение содержит:

1. общее наименование товара в сумме платежа;

2. надпись "Предварительная оплата по счету №, дата" при предварительной оплате.
3. дату получения (приемки) товара.

     Платежное поручение действует в течение 10 дней, не считая дня выписки. По договоренности сторон платежи поручениями могут быть срочными, досрочными и отсроченными. Срочный платеж совершается либо как авансовый платеж, т.е. до отгрузки товара, либо как частичный платеж при крупных сделках. Поручения принимаются банком к исполнению (кроме авансов и предоплаты) в день их представления. При отсутствии или нехватке средств используются кредиты, а при невозможности предоставления кредита поручения помещаются банком в картотеку № 2 не оплаченных в срок документов с начислением пени за просрочку платежа.

     За  задержку представления в банк платежного поручения на оплату товаров, срок транспортировки  которых не превышает суток (по факту) со следующего дня от получения товара, банком также начисляется пеня в размере 0,04% от суммы платежа за каждый день просрочки.

     Для гарантии платежа поставщик может  внести в условия сделки акцепт платежного поручения. На акцептованном поручении  делается соответствующая отметка, подтверждающая депонирование средств для оплаты. Акцептованные платежные поручения принимаются к исполнению только в полной сумме. Не допускается получение с них сдачи наличными или в обмен на наличные. В настоящее время сфера расчетов акцептованными банком платежными поручениями ограничена оплатой телеграфных и телефонных услуг, разовых операций по перевозке грузов и пассажиров. Данная форма безналичных расчетов имеет недостатки - усложнение и удлинение процесса документооборота.

     Закрытие  расчетного (текущего) счета осуществляется на основании расторжения договора банковского счета, которое в соответствии со ст.859 ГК РФ возможно по заявлению клиента в любой момент.

     Кассовое  обслуживание предполагает, что банк выдает и принимает от клиента  наличные деньги. Порядок и сроки  сдачи наличных денег устанавливаются банком каждому предприятию по согласованию с его руководителем, исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления в кассы банка.

     Банки не реже 1 раза в 2 года проверяют соблюдение порядка ведения кассовых операций своими клиентами. Круг предприятий, подлежащих проверке, определяется руководителем банка в зависимости от объема налично-денежного оборота и имеющейся в банке информации о соблюдении предприятием порядка работы с денежной наличностью. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. ПОКРЫТИЕ  ВРЕМЕННОГО НЕДОСТАТКА СРЕДСТ.

 

     Банковский  кредит – основная форма кредита в рыночной экономике. Банковские кредиты можно классифицировать по ряду признаков:

1. по объему кредитования – кредиты могут предоставляться на выполнение недостатка оборотных средств, приобретение основных фондов, недвижимости, на выдачу заработной платы, приобретение предметов потребления, хозяйственное обзаведение и др.;
2. по заемщикам – получателями кредитов могут быть физические или юридические лица;
3. по сферам вложений – преобладают кредиты реальному сектору экономики, кредиты финансовому сектору;
4. по срокам:

• краткосрочный кредит - предоставляется на период от 1 года и обслуживает движение оборотного капитала предприятия, содействует своевременному осуществлению расчетов, повышает платежеспособность предприятий, укрепляет их финансовое положение;
• среднесрочный и долгосрочный кредиты – имеют своей целью обеспечение потребностей в инвестициях, т.е. кредит обслуживает движение основного капитала, используется на строительство и реконструкцию, освоение новых производств, внедрение новых технологий и проведение других мероприятий, связанных с расширенным воспроизводством основных фондов. Ссуда представляется на срок 3-5 и более лет;

5. по форме выдачи кредита – кредит может выдаваться на оплату товарно-материальных ценностей, минуя расчетный счет, или зачисляться на расчетный счет предприятия;

6. по способу выдачи:

• разовый кредит – выдается одной суммой, оговоренной в кредитном договоре;
• кредитная линия – предполагает предоставление в течение определенного времени нескольких кредитов в пределах согласованного лимита;
• овердрафт – кредитование сверх остатка по счету; <8>

7. по отраслевой принадлежности заемщика;

8. по наличию обеспечения:

• обеспеченные
• необеспеченные (бланковые).

     Российские  банки стремятся предоставлять  обеспеченные кредиты, в чем их заинтересовывает и система регулирования ЦБ РФ.<4>

     Овердрафт.

     Овердрафт – предоставляется для покрытия временного недостатка оборотных средств у клиента, путем оплаты платежных документов с его текущего счета сверх фактического остатка средств на счете, в рамках установленного лимита. <7>

     Овердрафт предоставляется:

• юридическим лицам;
• индивидуальным предпринимателям, работающим по свидетельству без образования юридического лица.

     Условия предоставления:

• лимит по овердрафту устанавливается сроком до 12 месяцев;
• срок транша овердрафта – 29 дней;
• лимит овердрафта – до 40% от суммы чистых среднемесячных кредитовых оборотов;
• валюта кредита – тенге.

     Погашение задолженностей по овердрафту происходит путем безакцептного списания денег со счета заемщика в течение операционного дня, по мере их поступления. <6>

     Преимущества  овердрафта:

• Предоставление овердрафта путем прямого дебетования счета (минусовый остаток).
• Возможность для клиента пользоваться овердрафтом путем предоставления платежных поручений в банк, не подписывая при этом дополнительных документов.
• При установлении лимита овердрафта возможен учет наличной выручки, что дает возможность работы с торговыми организациями.

     Требования  к заемщикам:

1. срок расчетно-кассового обслуживания заемщика в банке не менее 3 месяцев;
2. стабильное финансовое положение, способность погашать задолженность исключительно за счет текущих поступлений денег на счет заемщика от основной деятельности;
3. положительная расчетно-кассовая история в банке (отсутствие на счете заемщика картотеки №2 в анализируемый период);
4. отсутствие просроченной задолженности перед бюджетом;
5. устойчивое финансовое состояние заемщика (удовлетворительные показатели ликвидности и рентабельности текущего баланса, обороты по расчетному счету имеют устойчивый и регулярный характер);
6. отсутствие иных кредитных рисков.

     Обеспечение - залог денег на счете заемщика, объекты недвижимости, ликвидное  оборудование, товары в обороте, готовая  продукция, векселя и депозиты в  банке. Обеспечение не является обязательным условием при предоставлении операционного овердрафта. И может производиться без оформления залога при условии:

• устойчивого финансового состояния заемщика (удовлетворительные показатели ликвидности и рентабельности текущего баланса, обороты по расчетному счету имеют устойчивый и регулярный характер);
• отсутствия иных кредитных рисков.

     Лизинг.

     Лизинг  – (англ. leasing от англ.  to lease - сдать  в аренду) – разновидность инвестиционных операций.<3>

     Лизинг  обладает многочисленными достоинствами. Для банка это:

1. расширение круга банковских операций, рост числа клиентов и, соответственно, дохода банка;
2. снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. При осуществлении лизинговых операций банк остается собственником имущества, переданного в аренду, и, следовательно, при нарушении условий договора может потребовать возврата переданного в лизинг имущества.

     Для лизингополучателя в этом случае нет необходимости в больших  первоначальных затратах, все лизинговые платежи входят в себестоимость  продукции, может использоваться ускоренная амортизация с коэффициентом не выше 3.

     Начало  нормативному правовому регулированию  лизинга в России положил Указ Президента РФ от 17 сентября 1994 года N1929 «О развитии финансового лизинга в инвестиционной деятельности», которым в целях поддержки и развития малого и среднего предпринимательства, дальнейшего развития частного бизнеса, повышение эффективности предпринимательской деятельности в сфере производства, а также учитывая мировой опыт широкого использования лизинга, Правительству РФ было поручено разработать и утвердить Временное положение о лизинге. Во исполнение указанного поручения постановлением Правительства РФ от 29 июня 1995 г. N633 «О развитии лизинга в инвестиционной деятельности» было утверждено временное положение о лизинге". <10>

     С принятием и введением в действие ч.2 Гражданского кодекса РФ отношения, возникающие при финансовой аренде (лизинге), стали регулироваться на законодательном уровне - положениями ст.665-670 ГК РФ.<1>

     Гражданский кодекс РФ регулирует только гражданские правоотношения, возникающие при осуществлении лизинговой деятельности. Соответственно, в целях комплексного законодательного регулирования лизинга в России принят Федеральный закон от 29 октября 1998 г. N164-ФЗ "О лизинге".

     В соответствии с Федеральным законом лизинг - вид инвестиционной деятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим или юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем (ст.2) <2>

     Формы лизинга:

1. внутренний - лизингодатель, лизингополучатель и продавец-резидент РФ;
2. международный -  лизингодатель или лизингополучатель являются нерезидентами РФ.

     Виды  лизинга:

1. Финансовый лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного продавца и передать лизингополучателю данное имущество в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.
2. Возвратный лизинг – разновидность финансового лизинга, при котором продавец предмета лизинга одновременно выступает и как лизингополучатель.
3. Оперативный лизинг – вид лизинга, при котором лизингодатель закупает на свой страх и риск имущество и передает его лизингополучателю в качестве предмета лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.<4>

     В РФ лизинговыми операциями занимаются в основном специализированные компании, созданные при участии коммерческих банков.

     Факторинг.

     Факторинг – разновидность торгово-комиссионных операций, сочетающихся с кредитованием оборотного капитала клиента.

     Это одна из наиболее распространенных услуг в странах с развитой рыночной экономикой. В основе факторинга лежит финансирование под уступку денежного требования, которое регулируется главой 43 ГК РФ.<3>