Организация финансов предприятий
Курсовая работа, 19 Февраля 2012, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Объект исследования: финансы организаций РФ
Цель данной курсовой работы: исследование организации финансов предприятия.
Содержание
Введение…………………………………………………………………….3
Глава 1. Принципы организации финансов предприятий,
их развитие в рыночных условиях …………………………………………………….………………………....5
ГЛАВА 2. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределение……………………….….15
2.1. Финансовые ресурсы организации (предприятия),их состав структура…………………………………………………………………….…15
2.2. Направления использования финансовых ресурсов коммерческих организаций ……………………………………..…………………………20
Глава 3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб на предприятии………………………………………………….28
3.1 Организация финансовой работы на предприятии…………….….28
3.2 Понятие и задачи финансовых служб на предприятии………………31
Заключение…………………………………………………………….….36
Список литературы……………………………………………………...39
РАСЧЕТНАЯ ЧАСТЬ…………………………………………………...40
Работа содержит 1 файл
ВВЕДЕНИЕ.docx
— 303.10 Кб (Скачать)Таблица № 16
Баланс
доходов и расходов (финансовый план)
| Шифр строки | Разделы и статьи баланса | Сумма, |
| тыс.руб. | ||
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступления (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) | 88633 |
| 004 | Прочие поступления - всего, в том числе: | 150 |
| 005 | Средства целевого финансирования | 100 |
| 006 | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | 50 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов | - |
| 008 | Итого по разделу А | 88783 |
| 009 | Б. От инвестиций деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) | 7600 |
| 011 | Доходы от прочих операций | 10960 |
| 012 | Накопление
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
329 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | 710 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота | 566 |
| 016 | Итого по разделу Б | 20365 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений | 1806 |
| 020 | Увеличение задолженности - всего, в том числе: | 3200 |
| 021 | Получение новых займов кредитов | 3200 |
| 022 | Выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В | 5006 |
| 024 | Итого доходов | 114154 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) | 55993 |
| 028 | Платежи в бюджет - всего, в том числе: | 14336 |
| 029 | Налоги, включаемые в себестоимость продукции | 6690 |
| 030 | Налог на прибыль, всего | 5162 |
| 1 | 2 | |
| 031 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий | 980 |
| 032 | Налоги, относимые на финансовые результаты | 1504 |
| 033 | Выплаты из фонда потребления (материальная помощь и др.) | 3020 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств | - |
| 035 | Итого по разделу А | 73349 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции в основные фонды и нематериальные активы - всего, из них: | |
| 038 | Кап. вложения производственного назначения | 8100 |
| 039 | Кап. вложения непроизводственного назначения | 3120 |
| 040 | Затраты на проведение НИОКР | 400 |
| 041 | Платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | Долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | Расходы по прочей реализации | 5340 |
| 044 | Расходы по прочим операциям | 9100 |
| 045 | Содержание объектов социальной сферы | 1370 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 27430 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов | 1600 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 576 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 052 | Выплата дивидендов | 3000 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд | 3000 |
| 054 | Прочие расходы | 70 |
| 055 | Итого по разделу В | 8246 |
| .056 | Итого расходов | 109025 |
| .057 | Превышение доходов над расходами (+) | 5129 |
| .058 | Превышение расходов над доходами (-) | |
| .059 | Сальдо по текущей деятельности | 15434 |
| .060 | Сальдо по инвестиционной деятельности | -7065 |
| .061 | Сальдо по финансовой деятельности | -3240 |
Пояснительная записка к расчетам Таблицы №2
- пункт 1 определяется по данным представленным в таблице 2 – 15530 тыс. руб.
- среднегодовая стоимость вводимых основных фондов ) определяется по формуле = , где
- количество полных месяцев до конца года.
При квартальном планировании объект вводится или выбывает в среднем месяце квартала.
= = 3717 тыс.руб.
- средняя стоимость выбывающих основных производственных фондов ) определяется по формуле = , где
- количество полных месяцев с начала года.
= = 4067 тыс. руб.
- пункт 4 определяется по условию и составляет 1030 тыс. руб.
- пункт 5 определяется по формуле:
, где
- Стоимость амортизируемых
-
среднегодовая стоимость
-
средняя стоимость выбывающих
основных производственных
-
Среднегодовая стоимость
= 15530+3717-4067-1030 = 14150 тыс. руб.
- средняя норма амортизации определяется из условия и составляет 14%
- Сумма амортизационных отчислений (А) определяется по формуле:
А = * , где
- среднегодовая стоимость амортизированных основных фондов (п.5)
- средняя норма амортизации (п. 6).
А = 14150*14% = 1981 тыс. руб.
- на финансирования капитальных вложений амортизационные отчисления идут полностью (п. 8) и составляют 1981 тыс. руб.
Пояснительная записка к расчетам Таблицы №3
- пункт 3 определяется из данных расчета таблицы 2 (п. 7) и составляет 1981 тыс. руб.
Квартальное значение находится путем деления данного результата на количество кварталов в году.
1981:4= 495 тыс. руб.
- единый социальный налог (34%) определяется по данным таблицы 3, п. 2.
17440*34% = 5930 тыс. р. – за год
4360*34% = 1482 тыс. р. – за IV квартал.
Пункт 4.2 определяется как сумма социального налога (п. 4.2.1.) и прочих налогов (4.2.2.) и составляют 6871 тыс. руб. – за год, 1718 тыс. руб. – за IV квартал.
Прочие расходы – всего рассчитываются как сумма процентов за краткосрочный кредит (п. 4.1), сумма налогов, включаемых в себестоимость (4.2) и сумма арендуемых платежей и других расходов (4.3) и составляет:
360+6690+260 = 7310 – за год;
100+1662+65 = 1827 – за IV квартал.
- пункт 5 определяется как сумма всех элементов затрат, а именно п.1+ п.2+ п. 3+ п.4 и составляет:
33000+17440+1981+7310= 59731 тыс. руб. – за год;
8250+4360+495+1827= 14932 тыс. руб. – за IV квартал.
- пункт 7 определяются как разность итоговых затрат на производство (п. 5) и суммы, списанной на непроизводственные счета (п.6) и составляют:
59731-715= 59016 тыс. руб. – за год;
14932-267 =14665 тыс. руб. - за IV квартал.
- пункт 8 берем из таблицы 5, п.2 - +416 тыс. руб. Чтобы получить значение за IV квартал необходимо 416:4=140 тыс.руб.
- пункт 10 определяется как разность затрат на валовую продукцию (п.7) величину изменения остатков незавершенного производства (п. 8) и расходов будущих периодов (п. 9).
59016 – 416- 20 = 58580 тыс. руб. – за год;
14665 – 104- 5 = 14556 тыс. руб. - за IV квартал.
- пункт 12 определяется как сумма пункта10 и пункта 11
58580+5266 = 63846 тыс. руб. – за год;
14556+1413 = 15969 тыс. руб. - за IV квартал.
- пункт 14 определяется как разница пункта 13и пункта 12
88000-63846= 24154 тыс. руб. – за год;
24000-15969= 8031 тыс. руб. - за IV квартал.
- Затраты на 1 рубль определяются делением полной себестоимости товарной продукции на объем товарной продукции в отпускных ценах.
63846:88000= 0,7 руб. – за год;
15969:24000=0,7 руб. - за IV квартал.
Пояснительная записка к расчетам Таблицы №5
- Нормативное значения на начало года по всем категориям представлены в таблице 4 в п. 3.
- Для расчета производственных запасов берутся материальные затраты за IV квартал, т.е. значение из таблицы 3 п.1 – 8250 тыс. руб.
Для незавершенного производства - затраты на валовую продукцию, т.е. значение из таблицы 3, п.7 - 14665 тыс. руб.
Для
готовой продукции –
- Затраты в день определяются делением общей суммы затрат IV-го квартала на число дней в квартале – 90.
- Нормы запасов в днях (Nз) по всем категориям представлены в таблице 4 в п. 4.
- Норматив на конец года определяется по формуле:
Н= Затр. в днях* Nз,
и составляют:
Н для произ. запасов = 92*25 = 2300 тыс.руб.;
Н для незаверш. проз-ва = 163*4 = 652 тыс. руб.;
Н для готовых изделий = 162*7 = 1134 тыс. руб.
Н для расходов будущих периодов определяется как разница норматива расходов будущих периодов на начало года и величины изменения этого норматива. Норматив расходов будущих периодов на конец года составит 15+20=35 тыс. руб.
- Прирост или снижение норматива определяется как разница норматива на конец года и на начало года:
- по
производственным запасам
- по незавершенному производству произойдет прирост: 652-236 = +416;
- по
расходам будущих периодов
- по готовой продукции произойдет снижение: 1134-501= + 633.
Итого: снижение (-566 тыс. руб.)
Пояснительная записка к расчетам таблицы №6
- Пункт 2.2. определяются по данным из таблицы 3 п. 13 по IV кварталу – 24000 тыс. и нормы запасов в днях (7 дней):
24000:90=266,67 тыс. руб. – однодневный доход;
266,67* 7 = 1867 тыс. руб.
- Пункт 2.3 определяются по данным из таблицы 3 п. 10 по IV кварталу – 14556 тыс. руб. и нормы запасов в днях (7 дней):
14556:90*7=
1132 тыс. руб.
Пояснительная записка к расчетам таблицы №7
- Пункт 1.1, пункт 1.2. определяются по данным таблицы 6 (п. 1.1 и 1.2 соответственно)
- Пункт 1.3 определяется как разность между ценой базисного года и себестоимостью:
2500-1950= 550 тыс. руб.
- Пункт 2.1 и пункт 2.2. определяется по данным за год из таблицы 3 (пункт 13 и 12 соответственно).
Прибыль по выпуску товарной продукции (п. 2.3) определяется как разница между его ценой (п. 2.1) и полной себестоимостью (2.2):
88000-63846= 24154 тыс. руб.
- Пункт 3.1, пункт 3.2 и пункт 3.3. определяются по данным из таблицы 6 п. 2 соответственно.
Прибыль по планируемым остаткам нереализованной продукции на конец года определяется как разница цены и производственной себестоимости:
1867-1132= 735 тыс. руб.
- Объем продаж продукции в планируемом периоде определяется по формуле: РП= + ТП - .
В действующих ценах РП = 2500+88000- 1867= 88633 тыс. руб.;
По полной себестоимости: РП = 1950+63846-1132 = 64664тыс. руб.;
Прибыль от продажи товарной продукции определяется аналогично:
550+24154-735= 23969 тыс. руб.
Пояснительная записка к расчетам таблицы №9
- Пункт 2 производственного назначения (2750 тыс. руб.) и не производственного назначения (2250 тыс. руб.) определяется из данных таблицы 14 п. 2 и п. 3 соответственно.
- Пункт 3 определяется из данных таблицы 2 п. 8 и составляет 1981 тыс. руб.
- Пункт 4 есть произведение объема строительно-монтажных работ (таблица 8 п. 1.1.) на норму плановых накоплений (таблица 8 п. 3):