Автор: Пользователь скрыл имя, 14 Ноября 2011 в 22:39, курсовая работа
Целью курсовой работы является рассмотрение организации финансов на предприятиях и их рационального использования.
В целях исследования данной темы были поставлены следующие задачи:
раскрыть экономическую сущность финансов организации;
проанализировать принципы организации финансов предприятия;
рассмотреть источники формирования и распределения финансовых ресурсов и факторы, влияющие на их величину;
показать сущность финансовых служб предприятия, варианты их организации, особенности функционирования;
проанализировать основные цели и задачи финансовых служб предприятия;
Введение…………………………………………………………………………...3
I. Теоретическая часть…………………………………………………………….5
Глава 1. Принципы организации финансов предприятий в рыночных
условиях…………………………………………………………………………...5
Сущность и функции финансов предприятия……………………………5
Принципы организации финансов предприятия…………………………8
Структура системы управления финансами предприятий……………..15
Глава 2. Финансовые ресурсы предприятий, их состав, структура, источники формирования, распределения………………………………………………….18
2.1. Источники формирования и распределения финансовых ресурсов предприятий……………………………………………………………………...18
2.2. Факторы, влияющие на величину финансовых ресурсов………………...20
Глава 3. Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятий……………………………………………………………………...27
3.1. Организация финансовых служб на предприятиях……………………….27
3.2. Основные цели и задачи финансовых служб предприятий………………28
II. Расчетная часть……………………………………………………………….34
Заключение……………………………………………………………………….63
Список литературы……………………….……………………………………...65
Таблица 15
Распределение прибыли планируемого года
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Всего прибыль | 44078 |
| 2 | Отчисления в резервный фонд ( | 5000 |
| 3 | Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха) | 8900 |
| 4 | Капитальные вложения непроизводственного назначения (строительство жилого дома) | 4000 |
| 5 | Отчисления в фонд потребления - всего | 7980 |
| 5.1 | а) на выплату материальной помощи работникам предприятия | 4980 |
| 5.2 | б) удешевление питания в столовой | 1500 |
| 5.3 | в) на выплату вознаграждения по итогам года | 1500 |
| 6 | Прирост оборотных средств (чистая прибыль) | - 1194 |
| 7. | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия | 2500 |
| 8 | Налог на прибыль 20% | 7719 |
| 9 | Налог на прочие доходы 9% | 493 |
| 10 | Погашение долгосрочного кредита | 999 |
| 11 | Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов | 7681 |
| 12 | Выплата дивидендов | 1920 |
| 13 | Нераспределенная
прибыль после выплаты |
5761 |
Пояснения расчетов к таблице 15
Строка 1: Прибыль как финансовый результат: см. таблицу 9 пункт 1 = 29160 тыс. руб.
Строка 2: Отчисления в резервный фонд: см. таблицу 14 пункт 1 = 3000 тыс. руб.
Строка 3: Капитальные вложения производственного назначения (реконструкция цеха): см. таблицу 14 пункт 2 = 8900 тыс. руб.
Строка 4: Капитальные вложения производственного назначения (строительство жилого дома): см. таблицу 14 пункт 3 = 4000 тыс. руб.
Строка 5: Отчисления в фонд потребления – всего: выплата материальной помощи работникам предприятия + на удешевление питания в столовой + на выплату вознаграждения = 4980 + 1500 + 1500 = 7980 тыс. руб.
Строка 5.1: на выплату материальной помощи работникам предприятия: см. таблицу 14 пункт 4.1. = 4980 тыс. руб.
Строка 5.2: удешевление питания в столовой: см. таблицу 14 пункт 4.2. = 1500 тыс. руб.
Строка 5.3: на выплату вознаграждения по итогам года: см. таблицу 14 пункт 4.3. = 1500 тыс. руб.
Строка 6: Прирост оборотных средств: см. таблицу 13 пункт 7 (прибыль) = -1194 тыс. руб.
Строка 7: налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (см. таблицу 14 пункт 5) = 2500 тыс. руб.
Строка 8: налог на прибыль (20 %): см. таблицу 9 пункт 2 = 7719 тыс. руб.
Строка 9: налог на прочие доходы (9 %): см. таблицу 9 пункт 3 = 493 тыс. руб.
Строка 10. Погашение долгосрочного кредита: долгосрочный кредит банка (таблица 11 пункт 7) / 5 = (3994 + 1000) / 5 = 999 тыс. руб.
Строка 11: Остаток нераспределенной прибыли до выплаты дивидендов: см. таблицу 15 = п.1 – п.2 – п.3 – п.4 – п.5 – п.6 – п.7- п.8 – п.9 – п.10 = 44078 – 5000 – 8900 – 4000 – 7980 – (-1194) – 2500 – 7719 – 493 – 999 = 7681 тыс. руб.
Строка 12: Выплата дивидендов: т.к. по условию ОАО, 25% = 7681 * 25%=
1920 тыс. руб.
Строка
13: Нераспределенная прибыль после выплаты
дивидендов = остаток нераспределенной
прибыли до выплаты дивидендов – выплата
дивидендов = 7681 – 1920 = 5761 тыс. руб.
9. Составим баланс доходов и расходов (табл.19). Предварительно проверим соответствие расходов и доходов, используя «шахматку» (табл.17).
При расчете средств на содержание объектов социальной сферы и расходов на НИОКР воспользуемся данными, приведенными в табл.16.
| Таблица 16 | |||
| Данные к расчету источников финансирования социальной сферы и НИОКР | |||
| № стр. | Показатель | Сумма, тыс.руб. | |
| 1 | 2 | 3 | |
| 1 | Средства родителей на содержание детей в дошкольных учреждениях | 60 | |
| 2 | Средства целевого финансирования | 210 | |
| 3 | Собственные средства, направляемые на содержание детских дошкольных учреждений | 900 | |
| 4 | Средства заказчиков по договорам на НИОКР | 200 | |
| 5 | Собственные средства, направляемые на НИОКР | 1200 | |
Таблица 17
Проверка соответствия доходов и расходов
| №
стр |
Доходы Расходы
|
Выручка от продажи | Средства целевого финансирования | Поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях | Прирост устойчивых пассивов | Прочие доходы | Накопления по СМР, выполняемым хозяйственным способом | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | Получение новых займов, кредитов | Прибыль | Итого расходов |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 |
| 1 | Затраты | ||||||||||||
| 2 | Платежи в бюджет – всего, в том числе: | 5487 | 13370 | 18857 | |||||||||
| 2.1 | налоги, включаемые в себестоимость продукции (т2,4.2) | 5487 | 5487 | ||||||||||
| 2.2 | налог на прибыль (т15,8+9) | 8212 | 8212 | ||||||||||
| 2.4 | налоги, относимые на финансовые результаты (т8,8.5) | 2658 | 2658 | ||||||||||
| 2.5 | Налоги, уплачиваемые за счет прибыли, остающиеся в распоряжении предприятий (т14,5) | 2500 | 2500 | ||||||||||
| 3 | Выплаты из фонда потребления (мат. помощь и др.) | 7980 | 7980 | ||||||||||
| 4 | Прирост собственных оборотных средств | 280 | -1194 | -914 | |||||||||
| 5 | Капитальные вложения производственного назначения | 3167 | 664 | |
3994 | 8900 | 16725 | ||||||
| 6 | Капитальные вложения непроизводственного назначения | 1000 | 1000 | 4000 | 6000 | ||||||||
| 7 | Затраты на проведение НИОКР (т16,5) | 200 | 1000 | 1200 | |||||||||
| 8 | Прочие расходы (т8,8.6) | 17480 | 17480 | ||||||||||
| 9 | Содержание объектов социальной сферы | 210 | 60 | 1820 | 2090 | ||||||||
| 10 | Погашение долгосрочных кредитов (т15,10) | 999 | 999 | ||||||||||
| 11 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам | 899 | |
899 | |||||||||
| 12 | Выплата дивидендов | 1920 | 1920 | ||||||||||
| 13 | Отчисления в резервный фонд | 5000 | 5000 | ||||||||||
| 14 | Прибыль (т8) | 36311 | 7767 | 44078 | |||||||||
| 15 | Итого доходов | 44965 | 210 | 60 | 280 | 27966 | 664 | 200 | 1000 | 0 | 4994 | 41975 | 122314 |
| Таблица18 | ||
| Баланс доходов и расходов (финансовый план) | ||
| Шифр строки | Разделы статьи и баланса | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 |
| 001 | I. Поступление (приток денежных средств) | |
| 002 | А. От текущей деятельности | |
| 003 | Выручка от реализации продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и таможенных пошлин) (т8,1) | 62120 |
| 004 | Прочие поступления
– всего (п.:005+006), |
270 |
| 005 | средства целевого финансирования (т12,2+т9,1) | 210 |
| 006 | поступления от родителей за содержание детей в дошкольных учреждениях (т16,1) | 60 |
| 007 | Прирост устойчивых пассивов (т12,2) | 280 |
| 008 | Итого по разделу А (п.:003+004+007) | 62670 |
| 009 | Б. От инвестиционной деятельности | |
| 010 | Выручка от прочей реализации (без НДС) (т7,3) | 8200 |
| 011 | Доходы от прочих операций (т7,9) | 17942 |
| 012 | Накопления
по строительно-монтажным работам,
выполняемым хозяйственным |
668 |
| 013 | Средства, поступающие от заказчиков по договорам на НИОКР (т17,9) | 200 |
| 014 | Средства, поступающие в порядке долевого участия в жилищном строительстве (т17,10) | 1000 |
| 015 | Высвобождение средств из оборота (мобилизация) | - |
| 016 | Итого по разделу Б (п.:010+011+012+013+014) | 28010 |
| 017 | В. От финансовой деятельности | |
| 018 | Увеличение уставного капитала | - |
| 019 | Доходы от финансовых вложений (т7,4 + т7,5) | 5482 |
| 020 | Увеличение
задолженности – всего, |
4994 |
| 021 | получение новых займов, кредитов (т17,12) | 4994 |
| 022 | выпуск облигаций | - |
| 023 | Итого по разделу В (стр.019+020) | 10476 |
| 024 | Итого доходов (стр.:008+016+023) | 101156 |
| 025 | II. Расходы (отток денежных средств) | |
| 026 | А. По текущей деятельности | |
| 027 | Затраты на производство реализованной продукции (без амортизационных отчислений и налогов, относимых на себестоимость) (т.6,4.2–т2,3-т2,4.2) | 23489 |
| 028 | Платежи в бюджет
– всего (п.:029+030+031+032), |
18857 |
| Продолжение таблицы 18 | ||
| 029 | налоги,
включаемые в себестоимость |
5487 |
| 030 | налог на прибыль, всего (т17,2.2) | 8212 |
| 031 | налоги,
уплачиваемые за счет прибыли,
остающейся в распоряжении |
2500 |
| 032 | налоги, относимые на финансовые результаты (т17,2.4) | 2658 |
| 033 | Выплаты
из фонда потребления ( |
7980 |
| 034 | Прирост собственных оборотных средств (т17,4) | -914 |
| 035 | Итого по разделу А | 49412 |
| 036 | Б. По инвестиционной деятельности | |
| 037 | Инвестиции
в основные фонды и нематериальные
активы – всего (п.:038+039+040+041+042+043+ |
43495 |
| 038 | капитальные вложения производственного назначения (т17,5) | 16725 |
| 039 | капитальные вложения непроизводственного назначения (т.17,6) | 6000 |
| 040 | затраты на проведение НИОКР (т.17,7) | 1200 |
| 041 | платежи по лизинговым операциям | - |
| 042 | долгосрочные финансовые вложения | - |
| 043 | расходы по прочей реализации (т.7:6+8) | 5020 |
| 044 | расходы по прочим операциям (т.7,10) | 12460 |
| 045 | содержание объектов социальной сферы (т..17,9) | 2090 |
| 046 | ||
| 047 | Итого по разделу Б | 43495 |
| 048 | В. От финансовой деятельности | |
| 049 | Погашение долгосрочных кредитов (т.17,10) | 999 |
| 050 | Уплата процентов по долгосрочным кредитам (т.7,11) | 899 |
| 051 | Краткосрочные финансовые вложения | - |
| 052 | Выплата дивидендов (т.17,12) | 1920 |
| 053 | Отчисления в резервный фонд (т.17,13) | 5000 |
| 054 | ||
| 055 | Итого по разделу В | 8818 |
| 056 | Итого расходов (п.:035+047+055) | 101725 |
| 057 | Превышение доходов над расходами (+) | |
| 058 | Превышение расходов над доходами (–) (п.:056-024) | 101725-101156=
569 |
| 059 | Сальдо по текущей деятельности (п.:008-035) | 13258 |
| 060 | Сальдо по инвестиционной деятельности (п.:016-047) | -15485 |
| Окончание таблицы 18 | ||
| 061 | Сальдо по финансовой деятельности (п.:023-055) | 1658 |
Пояснительная записка
Чтобы проанализировать деятельность промышленного предприятия, необходимо провести анализ итогов капитальных вложений, распределения прибыли, текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Источниками финансирования капитальных вложений являются:
Итого вложений во внеоборотные активы – 22 725 тыс. руб. (100%).
Капитальные вложения в объекты производственного назначения составляют 16 725 тыс. руб. (73%), в объекты непроизводственного назначения – 6 000 тыс. руб. (27%).
Соотношение собственных источников финансирования в целом по капитальным вложениям больше чем заемных. Это является положительным моментом, т.к. чем меньше предприятие вынуждено прибегать к внешним заимствованиям, тем оно более устойчиво.
Соотношение
капиталовложений производственного
назначения превышает капиталовложения
непроизводственного
Прибыль предприятия распределена следующим образом:
Информация о работе Организация финансовой работы и задачи финансовых служб предприятий