Отчет по практике в ЦБУ № 411 филиала №413 ОАО «АСБ Беларусбанк»

- способ обеспечения  исполнения обязательств по кредитному  договору;

- размер процентов  за пользование кредитом и  порядок их уплаты;

- очередность погашения платежей по кредиту в случаях, когда вносимая Кредитополучателем сумма недостаточна для полного расчета с Банком по кредитным обязательствам;

- права и обязанности  Кредитополучателя и Кредитодателя; 

- ответственность сторон  за неисполнение и (или) ненадлежащее исполнение обязательств по договору;

- лимит получения наличных  денежных средств (по кредитным  договорам на потребительские нужды с использованием кредитной карточки);

при необходимости:

- порядок и периодичность проверки целевого использования кредита (предварительный и (или) последующий контроль);

- право Кредитодателя осуществлять проверки целевого использования кредитов по месту строительства (реконструкции) жилья;

- перечень документов и сроки их представления Кредитополучателем для проверки целевого использования кредитов;

- иные необходимые условия выдачи, сопровождения и погашения кредита.

Предоставляемые учреждениями Банка кредиты должны быть обеспечены на полную сумму основного долга  по кредитному договору.

Исполнение  обязательств по кредитному договору может обеспечиваться:

- поручительством физических лиц ;

- неустойкой; 

- залогом имущества  Кредитополучателя либо третьего  лица (построенного жилого помещения либо иной недвижимости – квартир, гаражей и др.) (Приложение Ж);

- поручительством или  гарантией юридических лиц (Приложение З);

- страхованием риска  невозврата кредита;

- гарантийным депозитом  денег;

- другими способами  обеспечения, предусмотренными законодательством  Республики Беларусь.

Аналитический учет кредитов в бухгалтерском учете ведется по каждому договору.

Суммы выданных кредитов учитываются  в классе 2 («Кредиты и иные активные операции с клиентами») по клиентам:

• Небанковские финансовые организации (краткосрочные кредиты – сч.2020, долгосрочные кредиты – сч.2030);
• Коммерческие организации (краткосрочные кредиты – сч.2120, долгосрочные кредиты – сч.2133-2135);
• Индивидуальные предприниматели (краткосрочные кредиты – сч.2320, долгосрочные кредиты – сч.2330);
• Физические лица (краткосрочные кредиты в зависимости от целей (потребительские нужды, приобретение жилья, строительство жилья, финансирование иных объектов недвижимости) – сч.2412-2415, долгосрочные кредиты в зависимости от целей (приобретение жилья, строительство жилья, льготные кредиты на приобретение и строительство жилья, потребительские нужды, кредиты и льготные кредиты на финансирование иных объектов недвижимости) – сч.2421-2424, сч.2428-2429);
• Некоммерческие организации (краткосрочные кредиты – сч.2520, долгосрочные кредиты – сч.2530);
• Органы государственного управления: республиканские органы государственного управления (краткосрочные – сч.2600, долгосрочные – сч.2610), органы местного управления (краткосрочные – сч.2630, долгосрочные – сч.2640).

Учет процентов по кредитам отражается в классе 8 («Доходы банка») в части «Процентных доходов» и осуществляется по счетам:

8013 – Процентные доходы по  кредитам, предоставленным другим  банкам;

8022 – Процентные доходы по  краткосрочным кредитам небанковским  финансовым организациям;

8023 – Процентные доходы по  долгосрочным кредитам небанковским финансовым организациям;

8032 – Процентные доходы по  краткосрочным кредитам коммерческим  организациям;

8033 – Процентные доходы по  долгосрочным кредитам коммерческим  организациям;

8042 –  Процентные доходы по  краткосрочным кредитам индивидуальным предпринимателям;

8043 –  Процентные доходы по  долгосрочным кредитам индивидуальным  предпринимателям;

8051 – Процентные доходы по  краткосрочным кредитам физическим  лицам;

8052 – Процентные доходы по  долгосрочным кредитам физическим  лицам;

8070-8071 – Процентные доходы по  кредитам республиканских органов  управления;

8073-8074 – Процентные доходы по  кредитам органов местного управления.

Учет доходов, полученных банком в  виде платы (комиссионных и иных платежей, кроме процентных) за пользование кредитами отражается на счете 8110 («Комиссионные доходы по кредитам»). Аналитический учет ведется по типам контрагентов.

В бухгалтерском учете резервы  на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям  учитывается по группе 29  по видам клиентов (небанковские финансовые организации, коммерческие организации, физические лица и т.д.).

В 2006-2008гг. были созданы следующие  резервы по счетам:

2912 – Резерв на покрытие возможных  убытков по краткосрочным кредитам  коммерческим организациям;

2913 – Резерв на покрытие возможных  убытков по долгосрочным кредитам  коммерческим организациям;

2914 – Резерв на покрытие возможных  убытков по лизингу коммерческим  организациям;

2941 – Резерв на покрытие возможных  убытков по краткосрочным кредитам  физическим лицам;

2942 – Резерв на покрытие возможных  убытков по долгосрочным кредитам  физическим лицам;

2964 – Резерв на покрытие возможных  убытков по долгосрочным кредитам  органам местного управления.

Счет 8420 («Уменьшение резервов на покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с клиентами») предназначен для учета сумм уменьшения резервов на покрытие возможных убытков по активам банка, подверженным кредитному риску, по операциям с клиентами и резервов по неполученным доходам по операциям с клиентами, созданных в предшествующие годы.

       Кредитный портфель  физических лиц на 01 июля  2011 года  составил 25325,3 млн. рублей.

       Прогноз остатков  ссудной задолженности по кредитам  физических лиц за счет средств  банка  в национальной валюте  на 01 июля 2011 года –9145,0 млн. белорусских рублей. Фактический остаток ссудной задолженности по данным кредитам на 01 июля 2011 года составил 9442,6 млн. белорусских  рублей ( в том числе 1585,9 млн.руб.-на жильё, 7856,7 млн.руб.- на потребительские нужды). Выполнение  составило   103,3%.

        Прогноз остатков  ссудной задолженности по кредитам  физических лиц за счет средств  банка в долларах США на 01 июля 2011 года – 125,1 тыс. долларов  США.

        Фактический  остаток ссудной задолженности  по данным кредитам на 01  июля  2011 года составил 130,7 тыс. долларов США(в том числе 52,0 тыс.долларов США-  на жильё,   78,7  тыс. долларов США- на потребительские нужды). Выполнение составило 104,5 %.

        Прогноз остатков  ссудной задолженности по льготным  кредитам на жилищное строительство на 01 июля  2011 года – 19074,3  млн. белорусских рублей.

        Фактический  остаток ссудной задолженности  по данным кредитам на 01 июля 2011 года составил  15234,0 млн. рублей. Выполнение составило 79,9 %.

       Фактический остаток задолженности по овердрафтным кредитам физических лиц на 1 июля 2011г. составил 239,9 млн.руб. при доведённом плане -  224,4 млн.руб. Выполнение составило 106,9 %

       Просроченной  задолженности по кредитам и  овердрафтным кредитам физическим  лицам по состоянию   на  01.07.2011г. в  ЦБУ не имеется.

8. Операции с ценными бумагами

Операции с ценными бумагами, проводимые в филиале, являются альтернативным источником привлечения средств  клиентов, в основном физических лиц. ОАО «АСБ Беларусбанк» разместил 112 и 115 выпуски облигаций в белорусских рублях и иностранной валюте. Процентные ставки установлены на уровне долгосрочных депозитов. Облигации выпускаются на предъявителя. К погашению принимаются в любом филиале, отделении банка. Сберегательные сертификаты в данный момент банк выпускает только на предъявителя.

Распределение облигаций между  отделениями филиалов и управлений банка осуществляется на основании  распоряжения руководителя филиала, управления банка. Доставка облигаций в отделения  производится только через службу инкассации. Полученные облигации хранятся в хранилище отделения.

Полученные облигации приходуются  в операционном отделе на основании  приходного внебалансового ордера, в  котором указывается наименование займа, номер выпуска, серии выдаваемых облигаций, и хранятся в хранилище до момента их реализации или окончания срока размещения облигаций данного выпуска.

Выдача облигаций контролеру операционного  отдела осуществляется старшим кассиром смены под расписку в журнале  учета бланков строгой отчетности или по книге учета принятых и выданных ценностей кассовым работникам с указанием наименования займа, номера выпуска, серий выдаваемых облигаций .

По окончании операционного  дня нереализованные и испорченные  облигации контролер возвращает старшему кассиру смены под расписку в книге ф. 0402380124 или в журнале учета бланков строгой отчетности. Испорченные облигации передаются из отделения, операционного отдела в филиал, управление банка в составе ежедневной отчетности отделений, операционных отделов. 

Прием денежных средств на покупку  облигации производится как наличными  деньгами, так и в безналичном  порядке.

При продаже облигаций за наличный расчет:

Контролер обязан:

• ознакомить покупателя с условиями приобретения и погашения облигаций, условиями получения процентного дохода;
• заполнить и подписать приходный кассовый ордер на сумму номинальной стоимости облигации. В графе «От кого» указать «Размещение облигаций», в графе «Назначение платежа» указать серии и номера облигаций и отразить операцию в сводном операционном дневнике;
• на оборотной стороне проданной облигации в специально предусмотренном для этого месте сделать отметку о дате ее продажи с указанием наименования филиала (отделения) банка и заверить данную отметку своей подписью и оттиском печати операционного отдела (отделения) филиала банка ;
• произвести запись в реестре размещенных облигаций с заполнением всех реквизитов реестра, составленного в 3-х экземплярах;
• передать кассиру приходный ордер и облигации, указанные в реестре.

Кассир:

• проверяет правильность оформления приходного кассового ордера ф. 0402540101, облигаций;
• получает деньги от лица, покупающего облигации, в сумме номинальной стоимости облигаций;
• подписывает облигации и приходный кассовый ордер ф. 0402540101;
• выдает облигации покупателю.

При безналичной форме оплаты:

Контролер обязан:

• ознакомить покупателя с условиями приобретения и погашения облигаций и условиями получения процентного дохода;
• убедиться в личности покупателя по документам, удостоверяющим и подтверждающим его личность, и в наличии необходимой суммы денежных средств на его счете;
• оформить списание денежных средств со счета и отразить операцию в операционном дневнике по графе «мемориальные обороты»;
• на оборотной стороне проданной облигации в специально предусмотренном для этого месте сделать отметку о дате ее продажи с указанием наименования филиала (отделения) банка и заверить данную отметку своей подписью и оттиском печати операционного отдела (отделения) филиала ;
• произвести запись в реестре размещенных облигаций с заполнением всех реквизитов реестра, составленного в 3-х экземплярах;
• передать кассиру документ, удостоверяющий личность покупателя, платежное поручение и облигации, указанные в реестре.

Кассир:

• убеждается в личности покупателя по документам, удостоверяющим и подтверждающим его личность;
• проверяет правильность оформления облигаций;
• проверяет сумму списанных средств со счета вкладчика в платежном поручении с номинальной стоимостью проданных облигаций, подписывает облигации;
• выдает облигации клиенту;
• возвращает клиенту документ, удостоверяющий личность, экземпляр платежного поручения .

Все реквизиты облигаций заполняются  от руки чернилами, шариковой ручкой или с помощью технических  средств. Дата продажи оформляется словесно-цифровым способом в одну строчку в следующей последовательности: число, месяц, год. Число обозначается цифрами в двухзначной позиции, месяц указывается прописью, а год пишется полностью цифрами и сокращения при указании даты не допускаются. 

Исправления при заполнении облигации  не допускаются. Если допущена ошибка, облигация считается испорченной, и на испорченной облигации за подписями контролера и кассира делается надпись «Испорчен», проставляется дата и вырезается часть букв из слова «Облигация». Испорченные облигации учитываются на отдельном лицевом счете 99620 «Ценные бумаги по поручению клиентов».

Ежемесячно, не позднее второго  рабочего дня месяца, следующего за отчетным, либо не позднее двух рабочих  дней после окончания сроков размещения облигаций филиал банка на основании  сформированного реестра размещения облигаций обязан перечислить на счет центрального аппарата денежные средства, полученные от размещения облигаций.

Принимаются к погашению облигации, размещенные только АСБ «Беларусбанк», в течение шести месяцев со дня наступления срока погашения облигаций.

Погашение облигаций до и после  установленного срока погашения  осуществляется только на основании  приказа эмитента на погашение указанных  облигаций.

Погашение и выплата процентного  дохода по облигациям производятся любым  филиалом банка, осуществляющим операции с данными ценными бумагами.

Банк выплачивает причитающиеся  по облигациям суммы, если облигации  не вызывают сомнения в их подлинности  и содержат отметку о дате их продажи  с указанием наименования операционного  отдела филиала банка, скрепленную подписью ответственного лица и печатью операционного отдела филиала банка. Подлинной является облигация, в которой отсутствуют признаки полной или частичной подделки. Порядок определения подлинности облигаций устанавливается эмитентом .