Планування та аналіз фінансової діяльності підприємства

За умов збереження такого ж тренду, у І кварталі наступного року обсяг продажу складе 890 од., а у ІІ – 900 од.

Можливо припускати, що це підприємство працює в галузі легкої промисловості, наприклад із виробництва жіночої спідньої білизни. Вона користується попитом увесь рік, найбільш вдалі місяці — березень (до 8 березня) і грудень (до Нового року). Влітку підвищується попит на купальники.

До недоліків даної галузі можна  віднести:

• має низький рівень інвестиційної привабливості;
• це відтік з галузі кваліфікованих кадрів;

колосальна  контрабанда продуктів легкої промисловості, яка завозилась з інших країн, яка не обліковувалась, не оподатковувалась

3.  Виробнича собівартість одиниці продукції

 

До складу основних якісних показників господарчо-фінансової діяльності підприємства належить собівартість продукції.

Собівартість продукції - це виражені в грошовій формі поточні витрати  підприємства на виготовлення та реалізацію продукції.

Розрахуємо виробничу собівартість продукції за таблицею.

Таблиця 1.3 Виробнича собівартість одиниці продукції № Показник Кількість на одиницю продукції Ціна, грн. Вартість, грн. Частка  у собівартості 1. Основні виробничі матеріали 4 7 28 40,5% 2. Прямі витрати на оплату праці 4 6,85 27,4 39,5% 3. Інші  прямі витрати 0,124 8 0,87 1,3% 4. Загальновиробничі витрати 3,24 4 12,96 18,7% 5. Виробнича собівартість одиниці продукції (р.1+р.2+р.3+р.4) х х 69,23 100%

 

З табл. 1.3.  видно, що найбільша частка у  собівартості припадає на основні виробничі матеріали, на другому місці – прямі витрати на оплату праці, на третьому – загальновиробничі витрати, та на останньому місці інші прямі витрати. Виробнича собівартість одиниці продукції даного підприємства становить 69,23 грн.

Визначимо декілька показників:

1) трудомісткість (відношення прямих витрат на  оплату праці до виробничої  собівартості) становить 39,5%.

2) матеріаломісткість (відношення витрат на придбання  матеріалів до виробничої собівартості) становить 40,5%.

3) відношення  виробничої собівартості до ціни  продукції становить 61,3%.

Тобто продукція  є матеріаломісткою, а звідси можна зробити висновок, що вона є якісною.

Відношення  виробничої собівартості до ціни продукції  становить 61,3%. Це означає, що прибуток нашого підприємства напряму залежить від обсягів продажу продукції. Для цього керівництву необхідно приділяти більше уваги рекламі та відділу збуту продукції.

Виходячи  з даних показників підприємство з виробництва жіночої спідньої білизни повинно розробити шляхи зменшення собівартості продукції. В даному випадку це не потрібно робити за рахунок зменшення витрат на матеріали чи на оплату праці, бо це може призвести до погіршення якості продукції даного підприємства. Потрібно зменшувати загальновиробничі витрати шляхом розширення виробничих потужностей, впровадження нового обладнання та новітніх технологій.

4. Виробничий план

Враховуючи  план збуту, а також умови щодо запасів готової продукції на початок та кінець розрахункового періоду, можливо визначити потребу підприємства у виробництві додаткових одиниць  готової продукції в плановому  році.

Складаючи виробничий план підприємства, необхідно враховувати  такі особливості:

• величина запасу готової продукції на кінець певного кварталу визначається заданим відсотком від обсягу продажу цієї продукції в наступному кварталі,
• загальна потреба у готових виробах на підприємстві визначається сумою  величини очікуваного продажу одиниць готової продукції та величини необхідного запасу цієї продукції на кінець періоду, 
• запас готової продукції на початок певного кварталу аналогічний запасу цієї продукції на кінець попереднього кварталу,
• запас готової продукції на початок першого кварталу розрахункового періоду визначається за формулою:

                                         ЗГПп = ГПб : ВС од.,                                                (1.2)

де ЗГПп – запас готової продукції на початок першого кварталу, од.;

ГПб – вартість готової продукції з вхідного балансу підприємства, грн.; 

ВСод. – виробнича собівартість одиниці готової продукції підприємства у минулому році, грн.;                                     

• необхідний обсяг виробництва готової продукції в певному періоді визначається різницею між величиною загальної потреби підприємства у готових виробах в цьому періоді та запасом цієї продукції на початок цього періоду.

Таблиця 1.4

Виробничий план
Показник	Квартали				За рік	Квартали
	I	II	III	IV		V	VI
1.Очікуваний продаж готової продукції, од.	870	880	925	900	3575	890	900
2. Запас на кінець періоду, од	88,00	92,50	90,00	89,00	359,5	90,0	-
3. Загальна потреба в готових  виробах, од.	958	973	1015	989	3934,5	980,0	900
4. Запас на початок періоду, од.	142,90	88,0	92,5	90,0	413	89	90
5 Необхідний обсяг виробництва  готової продукції, од.	815,10	884,5	922,50	899,00	3521,1	891,0	810

 

Отже, необхідний обсяг виробництва готової продукції  складає 3521,1 од.

Для того щоб знайти запас на початок періоду  в I кварталі ми використовуємо собівартість продукції з таблиці 2.

5. Кошторис прямих витрат на матеріали

Прямі витрати на матеріали –  необхідна складова для розрахунку собівартості продукції.

Метою складання  кошторису є визначення загальної  вартості матеріалів, необхідних для  закупівлі в плановому році (за кварталами), яка визначається за формулою (1.3):

                                                 М = Км*Цм,                                                       (1.3)

де М –  загальна вартість закупівлі необхідних матеріалів в певному періоді, грн.;

Км – обсяг  закупівлі необхідних матеріалів в  періоді, кг;

Цм – ціна одиниці матеріалу.                                   

Обсяг запасів  матеріалів на початок першого кварталу (кг) визначається за формулою (1.4):

                                         ЗМп = Мб : Цм,                                                    (1.4)

де ЗМп – обсяг запасів матеріалів на початок першого кварталу, кг;

Мб – вартість матеріальних запасів з вхідного балансу, грн.;

Цм – ціна одиниці матеріалу, грн.

 

Таблиця 1.5 Кошторис прямих витрат на матеріали
Показник	Квартали				За рік	Квартали
	I	II	III	IV		І
1. Необхідний обсяг виробництва  готової продукції, од.	815,10	884,50	922,50	899,00	3521,10	891,00
2. Потреба в матеріалах на одиницю  продукції	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00
3. Потреба в матеріалах для виробництва  готової продукції, кг	3260,42	3538,00	3690,00	3596,00	14084,42	3564,00
4.Запаси матеріалів на кінець періоду	353,80	369,00	359,60	356,40	1438,80	-
5. Загальна потреба в матеріалах  на виробництво, кг	3614,22	3907,00	4049,60	3952,40	15523,22
6.Запаси матеріалів на початок періоду	1135,14	353,80	369,00	359,60	2217,54	356,40
7.Обсяг закупівлі необхідних матеріалів в періоді, кг	2479,07	3553,20	3680,60	3593	13305,67
8.Ціна одиниці (1 кг) матеріалу, грн	7,00	7,00	7,00	7,00	7,00	7,00
9. Вартість матеріалів для закупівлі,  грн	17353,51	24872,40	25764,20	25149,60	93139,71

 

З таблиці 1.4 з’ясовується, що підприємству з  виробництва жіночої спідньої білизни потрібно придбати матеріалів у розмірі 13305,67, загальною вартістю 93139,7 грн.

 

6. Кошторис прямих витрат на оплату праці                    

Даний кошторис визначає загальну суму грошових коштів, необхідних для оплати праці, яка безпосередньо пов’язана  із виробництвом готової продукції  в плановому періоді (кварталі, році).   Загальна величина прямих витрат на оплату праці (ОЗП) визначається за формулою (1.5):

                                           ОЗП = Т*Вг*ВСС,                                                   (1.5) 

де Т – трудомісткість готової продукції в періоді, год.;

Вг – вартість однієї години прямих витрат праці, грн.;

ВСС – відрахування на соціальні заходи з прямих витрат на оплату праці (37%), грн.                                                      

В свою чергу, загальна кількість годин, необхідних для виготовлення готової продукції в періоді (трудомісткість) визначається з урахуванням кількості годин на виготовлення одиниці продукції та необхідного обсягу виробництва цієї продукції в періоді.

Таблиця 1.6

Кошторис прямих витрат на оплату праці
Показник	Квартали				За рік
	I	II	III	IV
1. Необхідний обсяг виробництва  готової продукції, од	815,10	884,50	922,50	899,00	3521,1
2. Кількість годин на виготовлення  одиниці продукції, год	4,00	4,00	4,00	4,00	4,00
3. Загальна кількість годин необхідна  для виготовлення продукції (трудоміскість), год	3260,42	3538,00	3690,00	3596,00	14084,42
4. Ціна години прямих витрат  праці, грн	5,00	5,00	5,00	5,00	5,00
5. Нарахування на соціальні заходи  з прямих витрат на оплату  праці (37%), грн	6031,77	6545,30	6826,50	6652,60	26056,17
6. Загалом прямих витрат на оплату  праці, грн	22333,85	24235,30	25276,50	24632,60	96478,25