Понятие и правовая оценка возникновения кредитных правоотношений

• обеспеченность собственными средствами;
• репутация заемщика (квалификация, способности руководителя, соблюдение деловой этики, договорной и платежной дисциплины);
• оценка выпускаемой продукции, наличие заказа на ее реализацию, характер оказываемых услуг (конкурентоспособность на внутреннем и внешнем рынках, спрос на продукцию, услуги, объемы экспорта);
• экономическая конъюнктура (перспективы развития заемщика, наличие источников средств для капиталовложений) и т.д.

     Банки осуществляют кредитование, руководствуясь принципом обеспеченности кредита. Видами обеспечения кредита являются неустойка (штрафы, пеня), залог, поручительство, гарантия. Кредитный риск может обеспечиваться страхованием.

     Размер  процентных ставок за использование кредитных средств и порядок их уплаты устанавливаются банком и определяются в кредитном договоре в зависимости от кредитного риска, предоставленного обеспечения, спроса и предложения, сложившихся на кредитном рынке, срока пользования кредитом, учетной ставки НБУ и других факторов. Как уже было сказано выше, кредиты предоставляются банком под процент, ставка которого, как правило, не может быть ниже процентной ставки по кредитам, которые берет сам банк, и процентной ставки, которая выплачивается им по депозитам. Предоставление беспроцентных кредитов запрещается, кроме случаев, предусмотренных законом.

     Размеры и динамика процентных ставок банков по кредитам во многом определяются размером учетной ставки НБУ, т.е. ставки, по которой НБУ предоставляет кредиты коммерческим банкам. В случае изменения учетной ставки НБУ банк не может в одностороннем порядке изменить размер процентной ставки по выданному кредиту. В этом случае условия договора могут пересматриваться и изменяться только на основании взаимного согласия кредитора и заемщика в порядке, установленном ст. 188 Хозяйственного кодекса Украины и ст. 11 Хозяйственного процессуального кодекса Украины.

     На  этапе использования заемщиком  полученных в банке кредитных  средств банк осуществляет контроль выполнения заемщиком условий кредитного договора, в том числе соблюдения лимита кредитования (кредитной линии), целевого использования кредита, своевременности уплаты процентов за использование кредита, своевременности и полноты возврата кредитных средств. На данном этапе банк продолжает анализировать кредитоспособность заемщика, изучает и контролирует состояние его хозяйственной и финансовой деятельности, проводит проверки состояния хранения залогового имущества, осуществляет иные мероприятия по мониторингу кредитной сделки. На протяжении всего срока действия кредитного договора банк поддерживает деловые контакты с заемщиком, при необходимости проводятся встречи, переговоры с клиентом, корректируются условия и сроки кредитования.

     В случае недобросовестного исполнения заемщиком своих обязательств по кредитному договору действующее законодательство наделяет банк правом отказаться от дальнейшего кредитования заемщика. Однако кроме отказа заемщику в дальнейшем предоставлении кредитных средств, банк в таком случае может применять и иные меры, направленные на досрочное прекращение кредитных взаимоотношений с заемщиком и возврат кредитных средств. Так, Гражданский кодекс Украины (ст. 1056) предусматривает право банка отказаться от дальнейшего кредитования в случае использования заемщиком ранее предоставленных кредитных средств не по целевому назначению. В случае несвоевременного погашения долга по кредиту и уплаты процентов (комиссий), при отсутствии договоренности об отсрочке погашения кредита, банк имеет право на применение штрафных санкций в размерах, предусмотренных кредитным договором.

     В случае нарушения заемщиком обязательств по возврату кредита и уплате процентов  за его использование, банк принимает  меры по принудительному возврату такой задолженности, в частности: оформление на основании ст. 49 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» приказа банка о принудительном списании суммы долгового обязательства по кредитному договору с текущего счета заемщика и списание суммы задолженности на основании такого приказа; обращение взыскания на предмет залога; предъявление претензии к должнику либо его поручителю (гаранту); взыскание задолженности по кредиту с заемщика или поручителя (гаранта) в судебном порядке; принятие мер по взысканию задолженности в рамках процедуры банкротства; иные меры.

 

     

     Заключение 

     Кредитные отношения в Украине, как и  в любой другой стране с рыночной экономикой, составляют основу экономических  процессов. Без кредита в том  или ином виде невозможно себе представить  функционирование какой-либо отрасли экономики страны, ведь каждая финансово-хозяйственная операция (за незначительным исключением) так или иначе связана с определенным уровнем доверия сторон, передачей денежных средств или других ценностей в долг. Насколько невозможным является одновременное выполнение взаимных обязательств сторон, настолько невозможным является функционирование рыночных механизмов без механизмов кредитных.

     Правовые  основы кредитных отношений закреплены в Хозяйственном кодексе Украины, Гражданском кодексе Украины, Законе Украины «О банках и банковской деятельности» и других нормативно-правовых актах.

     Кредитные отношения осуществляются на основе кредитного договора, который заключается между их субъектами – кредитором и заемщиком в письменной форме.

     Для получения кредита заемщик обращается в банк, который на основании представленных заемщиком документов анализирует, изучает деятельность последнего, определяет его кредитоспособность, прогнозирует риск невозвращения кредита и принимает решение о выдаче или об отказе в выдаче кредита. На этапе использования заемщиком полученных в банке кредитных средств банк осуществляет контроль выполнения заемщиком условий кредитного договора.

     Для формирования устойчивых кредитных  отношений между заемщиками и  банками необходимым требованием является научно обоснованная разработка механизма кредитования. Этот механизм на данном этапе развития банковской системы, по мнению специалистов, еще не усовершенствован, каждый его этап в условиях экономической неопределенности приобретает специфические черты.

     С моей точки зрения, для более успешного  функционирования кредитных отношений  необходимо принять на государственном  уровне ряд мер:

• стабилизировать макроэкономическую ситуацию в Украине, что позволит сторонам по кредитному договору обезопасить себя от возможных экономических потерь;
• более оперативно информировать юридических лиц об изменениях действующего законодательства;
• упростить процедуру заключения кредитного договора;
• более четко регламентировать меры ответственности за неисполнение кредитного договора.

     Данный  ряд мер позволит вывести институт кредитных отношений на качественно новый уровень.

 

     

     Задача 1 

     Определить  отпускную цену единицы продукции, выручку от реализации продукции, прибыль  от операционной деятельности предприятия в отчетном году по следующим данным:

     Решение:

1. Определим оптовую цену единицы продукции:

 

Ц_опт = С + П, 

где С  – себестоимость единицы продукции;

      П – прибыль на единицу продукции.

     Себестоимость единицы продукции определим  по формуле: 

С = МЗ + РО, 

где МЗ – материальные затраты на производство единицы продукции;

       РО – расходы на оплату труда и начисления на нее (на единицу продукции). 

С = 83 + 42 = 125 грн. 

     Прибыль на единицу продукции определим  по формуле:

 

где Р  – рентабельность продажи продукции. 

Ц_опт = 125 + 32,5 = 157,5 грн. 

     Определим оптовую цену единицы продукции с учетом акцизного сбора: 

 

где А  – ставка акцизного сбора. 

 

     Определим сумму акцизного сбора: 

 

     Определим сумму НДС на единицу продукции: 

 

где С_НДС – ставка НДС. 

 

     Определим отпускную цену единицы продукции: 

     Ц_отп = Ц_{опт А} + Н_НДС = 210 + 42 = 252 грн. 

     

2. Определим выручку от реализации продукции:

 

ВР = Ц_отп∙ОР, 

где ОР – объем реализации продукции: 

ОР = О_н + ОП – О_к, 

где О_п, О_к – остаток продукции на складе на начало и конец отчетного года соответственно;

      ОП – объем производства в отчетном году. 

ОР = 220 + 7400 – 100 = 7520 шт.

ВР = 252∙7520 = 1895040 грн. 

     

3. Определим прибыль от операционной деятельности предприятия в отчетном году:

 

П_оп = ЧВР – СР, 

где ЧВР  – чистая выручка от реализации продукции (за вычетом НДС и акцизного сбора): 

ЧВР = ВР – (Н_А + Н_НДС)∙ОР = 1895040 – (52,5 + 42)∙7520 = 1184400 грн.

       СР – себестоимость реализованной  продукции: 

СР = С∙ОР = 125∙7520 = 940000 грн.

П_оп = 1184400 – 940000 = 244400 грн.

 

Задача 2 

     Определить  норматив оборотных средств предприятия экономическим методом по следующим данным:

     Решение:

     Определим темпы роста выпуска товарной продукции в плановом периоде: 

 

     Определим производственный норматив оборотных средств предприятия в плановом периоде: 

 

     Определим непроизводственный норматив оборотных  средств предприятия в плановом периоде: 

 

     Определим общий норматив оборотных средств  предприятия в плановом периоде: