Шпаргалка по финансам

Финансовые  отношения внутри предприятия включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в т.ч. и маркетинговых. Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия. Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и в отношении получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.

 

27. Принципы организации финансов экономических субъектов в коммерческой и некоммерческой сферах деятельности.

Принципы, на основе которых функционируют финансы экономического субъекта:

1. экономическая самостоятельность. Предприятия независимо от формы собственности самостоятельно определяют свои расходы, источники финансирования, направления вложения денежных средств с целью получения прибыли. Кроме основной деятельности, могут осуществляться финансовые инвестиции долгосрочного и краткосрочного характера в форме приобретения ценных бумаг других предприятий, государства, участия в создании уставных капиталов других предприятий, хранения денежных средств на депозитных счетах банков. Отдельные стороны деятельности предприятия регулируются государством: уплата налогов, начисление амортизации по установленным нормам и т. д.;
2. самоокупаемость – основополагающий принцип, при котором предполагается полное возмещение текущих затрат, связанных с производством и реализацией, и получение прибыли;
3. самофинансирование – необходимость возмещения за счет собственных источников предприятия не только расходов на текущую деятельность, но и затрат на капитальные вложения, финансирование социально-экономического развития, расходов будущих периодов и т. д. При временной недостаточности собственных средств потребность в них может быть покрыта за счет ссуд банка и коммерческого кредита;
4. материальная заинтересованность определяется основной целью предпринимательской деятельности – получением прибыли. Интересы и государства, и работников могут быть соблюдены рентабельной деятельностью предприятия. Реализация принципа обеспечивается стимулирующей системой налогообложения, высоким уровнем заработной платы, процентов и дивидендов по ценным бумагам;
5. материальная ответственность определяется установленной в законодательном порядке системой финансовых санкций за невыполнение обязательств перед бюджетом, целевыми внебюджетными фондами, банками и другими экономическими субъектами. Для предприятия реализуется в виде штрафов, пеней, неустоек, взимаемых при нарушении условий договоров либо законодательства. При наличии у экономического субъекта долга свыше 100 тыс. руб., если по времени задолженность превышает 3 месяца с даты исполнения, то к нарушителям может быть применена процедура банкротства;
6. обеспечения рисков за счет финансовых резервов;
7. соотношение финансового планирования и коммерческого расчета;
8. необходимость контроля за финансово-хозяйственной деятельностью предприятия (проявляется через анализ финансовых показателей, контроль за уплатой налогов и т. д.).

Реализация этих принципов  должна осуществляться при разработке финансовой политики и организации  системы управления финансами конкретного  предприятия.

Необходимо учитывать:

1. сферу деятельности (материальное или нематериальное производство);
2. отраслевую принадлежность;
3. виды деятельности (экспортная или импортная);
4. организационно-правовую форму.
28. Влияние организационно-правовых и отраслевых особенностей на организацию финансов экономических субъектов.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

29. Сущность и функции финансов коммерческих организаций.

Финансы коммерческих предприятий и организаций — это финансовые или денежные отношения, возникающие в ходе предпринимательской деятельности в процессе формирования собственного капитала, целевых фондов денежных средств, их распределения и использования.

По своему экономическому содержанию всю совокупность финансовых отношений можно сгруппировать по следующим направлениям: 
1) между учредителями в момент создания предприятия — связаны с формированием собственного капитала и в его составе уставного (акционерного, складочного) капитала. Конкретные способы образования уставного капитала зависят от организационно-правовой формы хозяйствования. В свою очередь уставный капитал является первоначальным источником формирования производственных фондов, приобретения нематериальных активов; 
2) между предприятиями и организациями — связаны с производством и реализацией продукции, возникновением вновь созданной стоимости. Это финансовыеотношения между поставщиком и покупателем сырья, материалов, готовой продукции и т.п., отношения со строительными организациями при осуществлении инвестиционной деятельности, с транспортными организациями при перевозке грузов, с предприятиями связи, таможней, иностранными фирмами и т.п. Эти отношения являются основными, поскольку от их эффективной организации во многом зависит конечный финансовый результат коммерческой деятельности; 
3) между предприятиями и его подразделениями (филиалами, цехами, отделами, бригадами) — по поводу финансирования расходов, распределения и использования прибыли, оборотных средств. Эта группа отношений влияет на организацию и ритмичность производства; 
4) между предприятием и его работниками — при распределении и использовании доходов, выпуске и размещении акций и облигаций предприятия, выплате процентов по облигациям и дивидендов по акциям, взыскании штрафов и компенсаций за причиненный материальный ущерб, удержании налогов с физических лиц.

От организации этой группы отношений зависит эффективность использования трудовых ресурсов; 
5) между предприятием и вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, внутри холдинга, с союзами и ассоциациями, членом которых является предприятие. Финансовые отношения возникают при формировании, распределении и использовании централизованных целевых денежных фондов и резервов, финансировании целевых отраслевых программ, проведении маркетинговых исследований, научно-исследовательских работ, проведении выставок, оказании финансовой помощи на возвратной основе для осуществления инвестиционных проектов и пополнения оборотных средств. Эта группа отношений связана, как правило, с внутриотраслевым перераспределением денежных средств и направлена на поддержку и развитие предприятий; 
6) между коммерческими организациями и предприятиями — связаны с эмиссией и размещением ценных бумаг, взаимным кредитованием, долевым участием в создании совместных предприятий. От организации этих отношений зависит возможность привлечения дополнительных источников финансированияпредпринимательской деятельности; 
7) между предприятиями и финансовой системой государства — при уплате налогов и осуществлении других платежей в бюджет, формировании внебюджетных фондов, предоставлении налоговых льгот, применении штрафных санкций, финансировании из бюджета; 
8) между предприятиями и банковской системой — в процессе хранения денег в коммерческих банках, получения и погашения ссуд, уплаты процентов за банковский кредит, покупки и продажи валюты, оказания других банковских услуг;  
9) между предприятиями и страховыми компаниями и организациями — при страховании имущества, отдельных категорий работников, коммерческих и предпринимательских рисков;  
10)между предприятиями и инвестиционными институтами 
— в ходе размещения инвестиций, приватизации и др. 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

30. Финансовые ресурсы коммерческой организации, специфика их формирования и использования.

Финансовые  ресурсы коммерческой организации - это часть денежных средств в форме доходов и внешних поступлений, предназначенных для выполнения финансовых обязательств и осуществления затрат по обеспечению расширенного воспроизводства.

Внешние или привлеченные финансовые ресурсы делятся также  на две группы: собственные и заемные. Такое деление обусловлено формой капитала, в которой он вкладывается внешними участниками в развитие данной предприятия: как предпринимательский или как ссудный капитал. Соответственно результатом вложений предпринимательского капитала является образование привлеченных собственных финансовых ресурсов, результатом вложений ссудного капитала - заемные средства.

Предпринимательский капитал  представляет собой капитал, вложенный (инвестированный) в различные предприятия с целью получения прибыли и прав на управление фирмой.

Ссудный капитал - это денежный капитал, предоставленный в долг на условиях возвратности и платности. В отличие от предпринимательского капитала ссудный не вкладывается в предприятие, а передается ему во временное пользование с целью получения процента.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

31. Роль финансов в кругообороте основных фондов.

Первоначальное формирование основных фондов на вновь создаваемых  предприятиях происходит за счет основных средств, являющихся частью Уставного  капитала.

Роль финансов в кругообороте основных производственных фондов заключается  в следующем: в момент приобретения основных фондов и принятия их на баланс предприятия величина основных средств  количественно совпадает со стоимостью основных фондов.  По мере участия основных фондов в производстве их стоимость раздваивается: одна часть, равная износу переносится на готовую продукцию; другая - выражает остаточную стоимость основных фондов. Сношенная часть стоимости, перенесенная на готовую продукцию, по мере реализации ее, накапливается в  амортизационном фонде, который формируется за счет амортизационных отчислений и используется через фонд производственного развития на простое воспроизводство (приобретение основных средств в сумме начисленного износа). С помощью капитальных вложений,  которые завершают кругооборот,  осуществляется дополнительное инвестирование средств, т.к. расширенное воспроизводство (приобретение основных средств в размерах, превышающих сумму начисленного износа), не может быть обеспечено, только за счет амортизационных отчислений.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

32. Участие финансов в кругообороте оборотных средств.

Роль финансов в  кругообороте оборотных активов

Оборотные активы представляют собой с точки зрения финансов активы, обращающиеся несколько раз в течение одного производственного цикла и приносящие доходы в результате их трансформации. С точки зрения их экономической сущности оборотные активы представляют собой совокупность оборотных производственных фондов и фондов обращения.

Оборотные производственные фонды – предметы труда, которые в процессе производства видоизменяют свою форму, трансформируются в готовую продукцию и полностью переносят свою стоимость на готовую продукцию. Если предприятие при изготовлении продукции в силу ее особенности и особенности технологического цикла производит продукцию в течение длительного времени, то в составе оборотных фондов возникают затраты в незавершенном производстве. Кроме того, в состав оборотных фондов включаются расходы будущих периодов (расходы, связанные с освоением новых видов продукции, НТП, будущий ремонт).

Фонды обращения обслуживают сферу реализации товара и к ним относятся – остатки готовой продукции на складе, дебиторскую задолженность или средства в расчетах, товары отгруженные, но не оплаченные (внешнеэкономическая деятельность), остатки денежных средств на счетах и в кассе, и находящихся в денежных документах.

С точки зрения ликвидности  оборотных активов, они рассматриваются  как группы активов, способные стать  платежными средствами. С позиции ликвидности оборотные активы делятся на:

§  абсолютно ликвидные активы – остатки денежных средств на счетах, в кассе и денежных документов, краткосрочные финансовые вложения, высоколиквидные краткосрочные ценные бумаги (вексель);

§  быстрореализуемые активы – краткосрочные финансовые вложения и дебиторская задолженность, очищенная от просроченной и сомнительной.

§  медленно реализуемые оборотные активы – дебиторская задолженность (просроченная и сомнительная, долгосрочная) и запасы.

Эта классификация  находит свое отражение в бухгалтерском  балансе, где второй раздел – оборотные  активы – разбит на:

§  денежные средства;

§  краткосрочные финансовые вложения;

§  дебиторская задолженность срок оплаты 12 месяцев;

§  долгосрочная дебиторская задолженность;

§  НДС по приобретенным ценностям;

§  запас

 

34. Специфика финансового  планирования коммерческой организации

 

Финансовое планирование – это разновидность управленческой деятельности, направленной на определение  необходимого объема финансовых ресурсов, их оптимальное распределение и  использования с целью финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. Основными задачами финансового  планирования являются:

• обеспечение нормального кругооборота денежных средств предприятия, включая их вложение в реальные, финансовые, интеллектуальные инвестиции, прирост оборотных средств, социальное развитие;
• выявление резервов и мобилизация ресурсов в целях эффективного использования разнообразных доходов предприятия;
• соблюдение интересов акционеров и инвесторов;
• определение взаимоотношений с бюджетом, внебюджетными фондами и вышестоящими организациями; работниками предприятия;
• оптимизация налоговой нагрузки и структуры капитала;
• контроль за финансовым состоянием предприятия, целесообразность планируемых операций и ситуаций.