Содержание риск-ориентированного банковского надзора

     Предполагается, что Базель III укрепит устойчивость мировой банковской системы за счет улучшения качества, повышения объема и согласованности банковского  капитала и ликвидности на международном  уровне.

     Базель III также предполагает введение ограничений  на использование банками механизма  левериджа, как отмечается в Сеульском плане действий. Система новых стандартов включает гармонизированный на международном уровне коэффициент левериджа (отношение заемных средств банка к собственным), который должен дополнять показатели капитала с учетом рисков.

     Введение  новых норм по требованию к структуре  активов и капитала банков начнется с января 2013 г. и полностью завершится к январю 2015 г., по структуре резервов - к 1 января 2019 г.

     В России вот уже три года идет внедрение  «Базеля-2». Наиболее успешно в России внедряется первый компонент документа, связанный со структурой баланса. Если раньше при вычислении коэффициента достаточности капитала собственные средства сопоставляли с активами, то по новым стандартам к активам надо еще прибавлять так называемые «операционные риски» на уровне 15% от средней величины суммы чистых процентного и непроцентного доходов (так называемый «среднемировой» коэффициент).

     Российские  банки довольно легко перенесли  внедрение базельского норматива достаточности капитала по его «упрощенной» версии. При том что «Базель-2» устанавливает значение норматива достаточности капитала на уровне 8%, российские национальные стандарты – 10%, а «Базель-3» в итоговой версии – 10,5%, средняя достаточность капитала по банковской системе составляет 19%. Внедрение же «базельских» поправок привело к снижению этого показателя примерно на 0,7 п. п.

     Даже  если «Базель-3» будет внедрен  уже завтра, большинство российских банков могли бы выполнить нормативы. Например, «Базель-3» требует, чтобы  ликвидные активы на 100% покрывали  краткосрочные обязательства банков сроком менее месяца. Норматив текущей  ликвидности (Н3), установленный ЦБ, мягче – 50%, однако в реальности избыточная ликвидность позволяет российским банкам уложиться даже в базельские требования.

     Что же касается не количественных, а содержательных требований двух последних «Базелей», то с ними все гораздо сложнее. «Базель-2» должен быть внедрен во всех компонентах к 2012 году, но эта  дата условная, и представители ЦБ прямо заявляют, что они будут  смотреть на реальную готовность банковской системы.

     Большинство российских банков довольно легко выполнят количественные нормативы «Базеля-3». Но, для того чтобы предотвратить  кризисные ситуации, нужно не формальное выполнение нормативов, а содержательное управление рисками и прозрачность работы с ними.

     По  ожиданиям экспертов, внедрение  «Базеля-2» и частичное внедрение  «Базеля» займет у нашей банковской системы еще лет 5.

     3 Содержание риск-ориентированного банковского надзора. 

     Банковский  надзор все больше и больше принимает  превентивный характер, при котором во главу угла ставится обеспечение безопасной и стабильной деятельности банков. В соответствии с рекомендациями Базельского комитета по банковскому надзору формируется новая модель надзора, получившая название риск-ориентированного надзора. В данной модели акцентируется внимание на существенных факторах, создающих угрозу устойчивости банковской системы.

     Традиционно проверка банковской деятельности сводилась  в основном к проверке отдельных операций, с целью получить оценку финансовой устойчивости банка, проводимой им внутренней политики, процедур и системы внутреннего контроля. В условиях современного динамичного рынка банковских услуг проверка собственно операций уже не рассматривается как условие, достаточное для обеспечения непрерывной, стабильной и безопасной работы банка. Поэтому надзорный орган обращает повышенное внимание прежде всего на понимание отдельно взятым банком принятых рисков и на уверенность в том, что банк располагает инструментами, необходимыми для выявления, измерения, управления и контроля таких рисков. В этом и заключается главная цель риск-ориентированного надзора.

     Особую  актуальность риск-ориентированным  подходам в организации надзора  и внутреннего контроля в банках придает то, что они ориентированы  на предупреждение у банков серьезных проблем в будущем.

     При осуществлении риск-ориентированного надзора главным объектом контроля со стороны надзорного органа является система управления рисками. Программы управления рисками могут значительно отличаться друг от друга по степени сложности в зависимости от размеров и сложности операций, проводимых банком, и от уровня рисков, которые принимает на себя банк. Для небольших кредитных организаций, которые заняты в традиционной сфере банковских услуг, предполагающей активное участие руководства в повседневной деятельности банка, достаточными могут считаться самые элементарные механизмы управления банковскими рисками. Однако крупные транснациональные банки и финансовые конгломераты должны иметь значительно более сложную, хорошо развитую и отлаженную систему управления рисками, отражающую их более разнообразную и, как правило, значительно более сложную финансовую деятельность. Система мониторинга и информирования, обеспечивающая совет директоров и руководство банка необходимыми данными для принятия решений, также должна позволять им правильно определять и оценивать принятые банком риски.

     Риск-ориентированный надзор по своей сути относится к надзору за соблюдением требований качественного характера, описанному выше в разделе, посвященном надзору за выполнением банками установленных требований. Методы надзора за выполнением установленных требований и методы риск-ориентированного надзора в определенной степени совпадают, однако их главное различие заключается в том, что основное внимание надзорного органа уделяется не проверке выполнения формальных регулирующих требований количественного характера, а проверке соблюдения качественных требований с упором на механизмы и способы управления рисками. В сочетании с информацией, которой располагает надзорный орган в отношении принятых крупных рисков, это позволяет надзорному органу оценить, сможет ли банк и в дальнейшем соответствовать предъявляемым ему требованиям, а также определить, насколько разумную политику по управлению деятельностью банка проводит его руководство и обеспечит ли такая политика устойчивость банка в будущем. Ниже описывается ряд преимуществ применения риск-ориентированного надзора.

     – Риск-ориентированный надзор позволяет надзорному органу оценивать общую устойчивость банка к рискам в настоящем и прогнозировать потенциальные риски банка в будущем, обеспечивая тем самым как текущую, так и перспективную оценку соответствия банка надзорным требованиям.

     – Более широкое признание важности роли руководства банка и роли принятых в банке процедур позволяет органу банковского надзора своевременно реагировать на выявленные проблемы путем рекомендаций и корректирующих мер.

     – Уменьшается нагрузка на надзорный  орган, поскольку риск- ориентированный надзор позволяет избежать многоуровневых и всесторонних проверок, осуществляемых банком операций на предмет соответствия нормам и требованиям, концентрируясь лишь на проверке операций, несущих в себе повышенный риск.

     В связи с этим важным направлением пруденциального надзора является оценка качества управления кредитной организацией, в первую очередь оцениваются системы управления банковскими рисками.

     Под банковским риском понимается присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и (или) ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т. д.) и (или) внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.)

     В Указаниях Банка России от 23.06.2004 № 70-Т  выделены следующие типичные банковские риски:

     • Кредитный риск- Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора

     • Страновой риск- Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате неисполнения иностранными контрагентами (юридическими, физическими лицами) обязательств из-за экономических, политических, социальных изменений, а также вследствие того, что валюта денежного обязательства может быть недоступна контрагенту из-за особенностей национального законодательства

     • Рыночный риск, том числе фондовый риск и валютный риск-Риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неблагоприятного изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля и производных финансовых инструментов кредитной организации, а также курсов иностранных валют и (или) драгоценных металлов

     • Процентный риск- Риск возникновения финансовых потерь (убытков) вследствие неблагоприятного изменения процентных ставок по активам, пассивам и внебалансовым инструментам кредитной организации

     • Риск ликвидности- Риск убытков вследствие неспособности кредитной организации обеспечить исполнение своих обязательств в полном объёме в результате несбалансированности финансовых активов и финансовых обязательств и возникновения непредвиденной необходимости немедленного и единовременного исполнения кредитной организацией своих финансовых обязательств

     • Операционный риск Риск возникновения убытков в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами, несоразмерности функциональных возможностей применяемых информационных, технологических и других систем или их отказов, а также в результате воздействия внешних событий

     • Правовой риск- Риск возникновения убытков вследствие несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключённых договоров; допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности; несовершенства правовой системы; нарушения контрагентами правовых актов, а также условий заключённых договоров

     • Риск потери деловой репутации кредитной организации (репутационный риск)- Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате уменьшения числа клиентов (контрагентов) вследствие формирования в обществе негативного представления о финансовой устойчивости кредитной организации, качестве оказываемых ею услуг или характере деятельности в целом

     • Стратегический риск - Риск возникновения у кредитной организации убытков в результате ошибок (недостатков), допущенных при принятии решений, определяющих стратегию деятельности и развития кредитной организации (стратегическое управление), и выражающихся в неучёте или недостаточном учёте возможных опасностей, которые могут угрожать кредитной организации, неправильном или недостаточно обоснованном определении перспективных направлений деятельности, в которых кредитная организация может достичь преимущества перед конкурентами, отсутствии или обеспечении в неполном объёме необходимых ресурсов, которые должны обеспечить достижение стратегических целей деятельности кредитной организации⁸.

         Существенным элементом банковского  надзора является определение  допустимых параметров рисков, а  также требований к кредитным  организациям по осуществлению  мониторинга и управлению рисками.

     В соответствии с нормами  законодательства Банк России устанавливает пруденциальные требования по основным аспектам деятельности кредитных организаций.

     Требования  по достаточности капитала позволяют  надзорному органу контролировать уровень  покрытия собственными средствами кредитной  организации принятых рисков. При  этом учитываются кредитные и  рыночные  риски как по балансовым, так и по внебалансовым позициям. В настоящее время минимальный размер достаточности капитала, установленный в России, превышает рекомендованный Базельским комитетом уровень.

     Устанавливаются ограничения по крупным кредитным  рискам и по кредитованию связанных  с банком заёмщиков. Требования по страновым рискам, по организации внутреннего контроля, нормативы ликвидности, требования по предоставлению отчётности, включая бухгалтерскую отчётность, финансовую отчётность, ориентированную в большей степени на международные подходы к учёту, а также консолидированную отчётность, составленную на базе свода показателей деятельности по банковским группам.