Составление финансового плана предприятия

Опираясь на модель формирования прибыли, рассчитайте плановые суммы валовой  прибыли, прибыли от продаж, налогооблагаемой прибыли и чистой нераспределенной прибыли предприятия. Исходные данные сведены в таблице 1.

Валовая прибыль рассчитывается по формуле:

 

ПВ = N – S,   ПВ= 38885,7-20987,8=10897,9   N=38885´(38885´18%)=38885,7	(1)

где

П_В - валовая прибыль, тыс. руб.;

N - выручка от продаж (без НДС), тыс.  руб.;

S - производственная себестоимость  продукции, тыс. руб.

Прибыль (убыток) от продаж определяется по формуле:

 

ПП = ПВ – Р,   ПП = 10897,9 – 4197,56 = 6700,34

(2)

где

П_П - прибыль от продаж, тыс.руб.;

Р - расходы периода (коммерческие и управленческие), тыс.руб

 

Таблица 1 - Расчет плановой суммы прибыли

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Выручка от продаж за квартал (НДС в  т.ч.) (плюс % номера студента по списку)	38885
Производственная себестоимость  продукции (плюс % номера студента по списку)	20987,8
Расходы периода - 20% от производственной себестоимости	4197,56
Плановые суммы процентов за кредит банка	250,0
Доход от продажи основных средств	80,0
Среднегодовая стоимость имущества (плюс % номера студента по списку)	78780
Внереализационные доходы – 1 % от валовой  прибыли	108,98
Внереализационные расходы – 1,5 % от валовой прибыли	163,47

 

 

Прибыль от финансово-хозяйственной деятельности вычисляется по формуле:

 

Пф.х. = Пп + Досн. ср. - Сп ,   Пф.х.= 6700,34+80,0-250,0 = 6530,34

(3)

где

П_ф.х - прибыль от финансово-хозяйственной деятельности, тыс. руб.;

Д_{осн. ср} – доход от продажи основных средств, тыс. руб.

С_п - плановые суммы процентов за кредит банка, тыс. руб.;

 

Прибыль отчетного периода (балансовая прибыль) равна:

 

Пб = Пф.х. + Дв – Рв ,   Пб =6530,34-108,98+163,47 = 6475,85

(4)

где

П_б - балансовая прибыль, тыс. руб.;

Д_в - внереализационные доходы, тыс. руб.;

Р_в - внереализационные расходы, тыс. руб.

 

Налог на прибыль рассчитывается по формуле:

 

Нп = (Пб - Ни) ´ Ставка налога на прибыль,   Нп =(6475,85 -433,29) ´ 20% = 1208,51   Ни =(78780´2,2%)/ 4 =433,29

(5)

где

Н_и - налог на имущество, тыс. руб.;

 

 

 

 

Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия определяется по формуле:

 

П = (Пб - Ни) - Нп ,   П = (6475,85-433,29)-1208,51=4834,05

(6)

 

Результаты  расчетов оформим в таблицу 2.

Таблица 2 - Результаты расчетов плановой суммы  прибыли

Данные	Сумма, тыс. руб.
Валовая прибыль	10897,9
Прибыль от реализации продукции	6700,34
Прибыль от финансово-хозяйственной  деятельности	6530,34
Прибыль отчетного периода	6475,85
Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия	4834,05

 

2. Расчет плановой суммы амортизационных отчислений

 

Амортизационные отчисления являются одним из внутренних источников инвестиций предприятия. Это часть  средств предприятия, направленная на полное восстановление основного  капитала, обеспечивающая накопления для компенсации его физического  и морального износа. Поэтому для  экономического возмещения этих видов  износа основных средств их стоимость  в виде амортизационных отчислений включается в затраты на производство продукции.

Амортизационные отчисления рассчитываются исходя из норм амортизации и среднегодовой  балансовой стоимости основных фондов (по группам основных фондов). Планирование и расчет фондов осуществляется по балансовой стоимости, включающей всю  сумму производственных расходов на строительство, приобретение, доставку, установку и монтаж различных  видов основных фондов.

Среднегодовая стоимость основных фондов определяется по формуле:

С = СН + (СВ М / 12) – (СЛ [12 – М1] / 12),   С =68932,5+(1290,78´7/12) – (212,1´[12-4]/12) = 69544,055

(7)

 

где С – среднегодовая стоимость основных фондов по группам;

С_Н – балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода;

С_В – стоимость основных фондов, вводимых в плановом периоде;

М – число месяцев функционирования основных фондов, вводимых в плановом периоде (начиная с 1-ого числа  месяца, следующего за сроком ввода  объекта);

С_Л – стоимость основных фондов, выбывающих в плановом периоде;

М₁ – число месяцев функционирования основных фондов, выбывающих в плановом периоде (начиная с первого числа месяца, следующего за сроком выбытия объекта).

          Исходные данные для расчета амортизационных отчислений сведены в таблице 3.

 

Таблица 3 — Данные для расчета  амортизационных отчислений

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Балансовая стоимость основных фондов на начало планового периода (плюс % номера студента по списку)	68932,5
Стоимость выбывших в плановом периоде  основных фондов (плюс % номера студента по списку)	212,1
Стоимость вводимых основных фондов в  плановом периоде (плюс % номера студента по списку)	1290,78
Месяц ввода основных фондов в плановом периоде: для четного номера студента по списку                                                                    для нечетного номера студента по списку	6 7
Месяц выбытия основных фондов: для четного номера студента по списку                                                                    для нечетного номера студента по списку	3 4
Среднегодовая норма амортизации (Н),%	9,7
Поправочный коэффициент (К)	1,3

 

Плановая сумма амортизационных  отчислений определяется по формуле, тыс. руб.:

Агод=(С ´ Н / 100) ´ К,   Агод =(69544,055´9,7/100) ´1,3=8769,51   Акв =Агод /4   Акв =8769,51/4 =2192,38

(8)

где

Н – среднегодовая  норма амортизации, %;

К – поправочный  коэффициент 

2.3. Расчет плановой суммы отчислений  в ремонтный фонд

 

Основные фонды на предприятии  в процессе эксплуатации постепенно изнашиваются и для поддержания  их в работоспособном состоянии  периодически необходимо проводить  их ремонт.

Для обеспечения равномерности  включения затрат на ремонт в себестоимость  продукции предприятия можно  создавать ремонтный фонд (резерв) путем отчислений в него средств  по определенным нормативам.

Плановая сумма отчислений в  ремонтный фонд рассчитывается по установленному на данном предприятии нормативу  – 2 % от среднегодовой стоимости  основных фондов.

 

А_р = С´2/100

А_р = 69544,055´2/100=1390,881

А_р.кв = А_р /4

А_р.кв =1390,881/4 =347,72

 

2.4. Расчет  плановой суммы необходимого  прироста оборотных средств

 

Оборотные средства наряду с основными  и рабочей силой являются важнейшим  элементом (фактором) производства. Недостаточная  обеспеченность предприятия оборотными средствами парализует его деятельность и приводит к ухудшению финансового  положения.

Поэтому при составлении финансового  плана важным моментом является расчет потребности в оборотных средствах. Для обеспечения бесперебойного процесса производства и реализации продукции предприятие пользуется типовыми или собственными нормами  оборотных средств по видам товарно-материальных ценностей и затрат, выраженных в  относительных величинах (днях, %) и  нормативами оборотных средств  в денежном выражении.

Нормируются следующие элементы оборотных  средств:

- производственные запасы; 16867´26/90=4872,68

- незавершенное производство;20787,8´3/90 =699,59

- готовая продукция 20787,8´2/90 =466,40

- запасы товаров 37,37´2=74,74

 

- денежные средства; 45,45´1=45,45

- прочие материальные ценности.

Потребность в оборотных средствах по перечисленным  элементам определяется путем умножения  однодневного их расхода (для производственных запасов), или однодневного выпуска  продукции по себестоимости (для  незавершенного производства, готовой  продукции), или однодневного оборота  товаров по покупным ценам (для запасов  товаров) или однодневного товарооборота (для денежных средств) на норму в  днях

Общая потребность денежных средств  определяется так

 

4872,68+11,11+16,16+699,59+466,40+74,74+45,45=6186,14

 

Исходные данные в плановом периоде  сведены в таблицу 4.

Таблица 4 - Данные для расчета плановой суммы  необходимого прироста оборотных средств

 

Исходные данные	Сумма, тыс. руб.
Расход производственных запасов  на квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	16878
Норма запаса, дни	26
Выпуск продукции по себестоимости  за квартал, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	20787,8
Норма незавершенного производства, дни	3
Норма по готовой продукции, дни	2
Однодневный оборот товаров по покупным ценам, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	37,37
Норма запасов товаров, дни	2
Однодневный товарооборот, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	45,45
Норма запаса денежных средств, дни	1
Тара, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	11,11
Расходы будущих периодов, тыс. руб. (плюс % номера студента по списку)	16,16

 

Определите потребности в оборотных  средствах по элементам и общую  потребность по ним на конец планового  периода.

Определите  сумму необходимого прироста оборотных  средств, если их величина на начало планового  периода была на 20% меньше

6186,14 100/120=5155,11

Прирост оборотных средств :

6186,14-5155,11=1031,02

5. Расчет плановой суммы прироста кредиторской задолженности, постоянно находящейся в распоряжении предприятия

 

Для большинства предприятий проблемой  является не излишек денег, а их временная  нехватка. В этом случае предприятию  приходится делать займы, что является возникновением кредиторской задолженности. Кредиторская задолженность, постоянно  находящаяся в распоряжении хозяйствующего субъекта, участвует в обороте  вместе с его собственными средствами. В процессе образования и расходования данной кредиторской задолженности  ее сумма меняется: в одни периоды  уменьшается, в другие - возрастает. Однако всегда имеется определенный ее остаток, что позволяет эту  задолженность приравнивать к собственным  средствам предприятия и относить ее к устойчивым пассивам. Так, к  устойчивым пассивам относятся: переходящая  задолженность по заработанной плате, начисления на фонд оплаты труда (ФОТ), резерв предстоящих расходов и платежей и т. д.