Сущность векселя. Виды векселя. Законодательная основа проведения банком вексельных операций

Законодательные основы проведения банками вексельных операций

• Федеральный закон «О переводном и простом векселе», № 48-ФЗ;
• Письмо ЦБ РФ «О банковских операциях с векселями», № 14-3/30.

Вексель - универсальный финансовый инструмент, который одновременно может выполнять несколько экономических функций. Он используется как инструмент кредитования (или как средство мобилизации заемных средств), широко применяется в качестве расчетного средства, средства платежа, средства налоговых расчетов, а также выделяют весьма привлекательную его функцию как средства вложения временно свободных денег и источника дохода, он может служить обеспечением возврата ссуды при получении кредита в банке, а также и инструментом денежно-кредитной политики ЦБ.

Виды операций, проводимых банками с векселями

Сегодня коммерческие банки  предлагают следующий спектр услуг, связанных с вексельным обращением:

• продажа векселей со скидкой (дисконтом) от номинала; а  продажа процентных векселей;
• кредитование векселями банка с процентной ставкой меньшей, чем ставка ЦБ РФ;
• учет и оплата простых векселей других эмитентов по ставкам банка;
• учет (оплата до наступления срока) векселей банка;
• кредитование под залог векселей; а ответственное хранение векселей различных эмитентов;
• домициляцией векселей;
• принятие векселей на инкассо - получение банком денег по векселям других банков от имени клиента и т.д.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Задание 2.

Депозитарные  операции коммерческих банков.

Депозитарные операции банков включают в себя операции хранения, учета прав собственности, осуществления доверительного управления, а также проведение брокерских или иных операций с эмиссионными ценными бумагами, принадлежащими собственно банкам, и ценными бумагами, переданными депонентами кредитной организации (Постановление ФКЦБ № 36 от 16.10.1997 г. «Положение о депозитарной деятельности в Российской Федерации»).

Депозитарная  деятельность банков регулируется следующими нормативными актами:

• Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», № 39-ФЗ;
• Постановление Федеральной комиссии по рынку ценных бумаг «Об утверждении положения о депозитарной деятельности в Российской федерации, установлении порядка введения его в действие и области его применения», № 36;
• Инструкции ЦБ РФ «Правила ведения учета депозитарных операций кредитных организаций в Российской Федерации», № 44.

Положение о депозитарной  деятельности устанавливает требование к организациям, осуществляющим такую деятельность, о формировании отдельных подразделений, для которых депозитарная деятельность является исключительной (однако в настоящее время формально не определено само понятие отдельного подразделения). В зависимости от структуры в банках могут быть созданы как управление или отдел, так и сектор в рамках отдела. 
Очевидно, что со временем правила разграничения подразделений, реализующих разные виды деятельности, будут определены более четко. Депозитарное подразделение может быть сформировано не только в банке, ведущем депозитарную деятельность, но и в банке, осуществляющем учет только собственных ценных бумаг. 
С целью получения полной и достоверной информации о ценных бумагах (относительно их владельцев, мест хранения и применяемых к ним депозитарных операций) ведется депозитарный учет ценных бумаг (учет депозитарных операций) на специальных счетах депо. 
Депозитарии осуществляют аналитический и синтетический депозитарный учет. В аналитическом учете ведутся аналитические счета депо, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие конкретным владельцам или находящиеся в конкретном месте хранения. Задачей синтетического учета является подготовка стандартных отчетов в соответствии с планом счетов депо. В синтетическом учете депозитарий фиксирует состояние синтетических счетов депо, на которых в разрезе выпусков ценных бумаг показаны общей суммой все ценные бумаги, учитываемые в депозитарии и отнесенные к данному синтетическому счету.

В зависимости от характера выполняемых  действий различаются три основных класса депозитарных операций: 
- административные операции; 
- бухгалтерские операции; 
- информационные операции. 
Административные операции — депозитарные операции, которые приводят к изменениям анкет счетов депо, а также содержимого других картотек и журналов депозитария, за исключением остатков ценных бумаг на лицевых счетах депо.

К административным операциям относится:

- открытие и закрытие счета  депо. Открытие счета - внесение  в учетные регистры депозитария  исчерпывающей информации о клиенте  (депоненте) и его уполномоченных  лицах, позволяющей осуществлять  операции в соответствии с  Регламентом депозитария. Открытие  счета депо не обязательно сопровождается немедленным депонированием на него ценных бумаг. Закрытие счета депо - внесение в учетные регистры депозитария записей, обеспечивающих невозможность осуществления по данному счету любых операций. Основанием для закрытия счета депо является поручение депонента или уполномоченного им лица. Счет может быть закрыт также по инициативе депозитария в случаях, предусмотренных условиями депозитарной деятельности и действующим законодательством. Счет депо может быть закрыт только с нулевыми остатками ценных бумаг. По закрытому счету не могут совершаться никакие операции, кроме информационных операций. Закрытый счет не может быть открыт заново.

- назначение распорядителя - внесение  в учетные регистры депозитария  исчерпывающей информации о лице, назначенном клиентом оператором  счета депо. Депонент может назначить  оператора счета депо, имеющего  право отдавать распоряжения  на выполнение депозитарных операций  в рамках полномочий, установленных  договором или доверенностью.

- приятие нового типа ценных  бумаг на обслуживание и снятие  какого-либо типа ценных бумаг  с обслуживания.

- внесение изменений в анкеты - это регистрация в депозитарии  изменения данных о лице, являющемся  депонентом или оператором счета  депо/раздела счета депо.

Административные операции регистрируются в специальном журнале, а по результатам  их выполнения можно выпускать всю  необходимую отчетность и начислять  соответствующие комиссионные.

Бухгалтерские операции — депозитарные операции, трансформирующие остатки ценных бумаг на лицевых счетах депо. Бухгалтерские операции изменяют операционные записи счетов депо. Если бухгалтерская операция производится впервые, то открывается новый субсчет. Если бухгалтерская операция проводится по уже существующему субсчету, то она только изменяет его содержимое (остаток по счету и номер по Журналу операций) или ведет к созданию новой операционной записи.

Бухгалтерские операции депозитария  в свою очередь делятся на четыре типа: приход, расход, перемещение, перевод.

Приход - принятие ценных бумаг в  депозитарий. К приходным операциям  относится прием сертификатов ценных бумаг от депонента на хранение в  хранилище; прием вновь размещаемого выпуска от эмитента на обслуживание.

Расход – выбытие ценных бумаг  из депозитария. Расходные операции – это операции связанные с  выдачей сертификатов ценных бумаг  из хранилища на руки владельцам; изъятие  эмитентом выпуска с обслуживания в связи с погашением.

Перемещение – физическое перемещение  сертификатов ценных бумаг между  различными местами хранения или  с одного счета «Ностро» на другой. К таким операциям относятся  перемещение сертификатов ценных бумаг  между хранилищами одного депозитария; перевод ценных бумаг со счета  «Ностро» в одном депозитарии  на счет «Ностро» в другом.

Перевод – переход прав собственности  на ценные бумаги между различными депонентами. Операции перевода представляют собой передачу прав собственности  на ценные бумаги от одного депонента  к другому; бронирование или разблокирование  ценных бумаг, т.е. ограничение доступа  к ценным бумагам; передача ценных бумаг  в залог и возврат из залога.

 

Информационные операции – депозитарные  операции, связанные с осуществлением запросов о конкретном состоянии операционных записей счета депо, анкеты счета депо, справочников, картотек, ведущихся в депозитарии, но не вносящие туда никаких изменений. Как и по любой операции Депозитария, по информационной операции может быть зарегистрирован отказ с указанием его причины. К информационным операциям относят составление выписки об операциях по счету депонента за определенный период; составление отчетов об остатках на счета на определенную дату; получение данных о конкретном депоненте для направления ему данных о собрании акционеров.

Согласно требованиям нормативных  документов, по окончании обработки  поручения должен формироваться  отчет о его исполнении.

В целях надлежащего осуществления  депонентами прав по принадлежащим  им ценным бумагам, депозитарий, на основании  заключенных договоров, оказывает  следующие виды услуг:

- осуществление учета и удостоверения  прав на ценные бумаги, учета  и удостоверения передачи ценных  бумаг, обременения ценных бумаг  обязательствами;

- открытие и ведение для каждого  депонента счета депо;

- осуществление операций по  счетам депо.

Депозитарный отдел также вправе предоставлять сопутствующие услуги:

- осуществление проверки сертификатов  ценных бумаг на подлинность  и платежность;

- осуществление инкассации сертификатов  ценных бумаг;

- осуществление изъятия из обращения  и уничтожения сертификатов ценных  бумаг в соответствии с федеральными  законами;

- осуществление отслеживания корпоративных  действий эмитента, информирование  депонента об этих действия  и о возможных негативных последствиях;

- осуществление операции перерегистрации  прав собственности и др.

Возможно исполнение комплексных депозитарных операций, включающих в себя в качестве неотъемлемых элементов операции различных типов — административные и бухгалтерские. При исполнении комплексной операции изменяется содержимое анкет счетов или других картотек и журналов депозитария, а также трансформируются остатки на лицевых счетах депо. Основанием для исполнения депозитарной операции является поручение — документ, переданный в депозитарий и подписанный инициатором операции. Поручения на исполнение административных, бухгалтерских или комплексных операций должны быть документами в бумажной форме. Прием в качестве поручений электронных сообщений или сообщений в иной форме допускается в соответствии с п. 2 ст. 160 ГК РФ в случае и порядке, предусмотренном законом, иными правовыми актами или соглашением сторон. 
Началом выполнения депозитарной операции считается прием поручения. Завершением депозитарной операции является передача отчета о выполнении операции всем лицам, указанным в «Условиях осуществления депозитарной деятельности», которые являются неотъемлемой частью депозитарного договора.

Переданный получателю отчет  о совершении депозитарной операции — официальный документ депозитарного учета. 
Список владельцев ценных бумаг данного выпуска, подготовленный депозитарием, составленный на определенную дату, — документ, являющийся основанием для создания реестра владельцев ценных бумаг. Все документы, картотеки, журналы, отчетные материалы и записи депозитарного учета (аналитического и синтетического) должны храниться в депозитарии не менее 3 лет с момента поступления, внесения последних изменений в картотеку или журнал, подготовки отчета или корректировки записи. По истечении этого периода все материалы депозитарного учета передаются в архив, где должны храниться не менее 5 лет с момента передачи. Если запись депозитарного учета изменяется, то в депозитарии должна быть предусмотрена возможность получения всех предыдущих записей состояния за нормативный период ее хранения. В настоящее время в нормативной базе депозитариев не описаны многие важные моменты ихдеятельности, поэтому депозитарии вынуждены создавать свои документы, в числе которых следует упомянуть: 
условия осуществления депозитарной деятельности (клиентский регламент); 
внутренний регламент депозитария. 
Поскольку каждый депозитарий имеет свои условия осуществления депозитарной деятельности, которые являются неотъемлемой частью депозитарногодоговора, возникают неудобства для клиента при работе с разными депозитариями. 
Нет единой унифицированной системы кодирования лицевых счетов для всех депозитариев (депозитарий оговаривает кодировку во внутреннем регламенте депозитария), что создает неудобство для контролирующих органов при плановых проверках депозитариев.

 

 

Задание 3.

Сберегательный сертификат номинальной стоимостью 10 тыс.руб. приобретен клиентом банка 20.06.2012 г. Сертификат предъявлен к оплате 29.12.2012 г. Действовавшая ставка дохода по сертификату равна 11% годовых. Определить доход, полученный клиентом банка по сертификату.

Решение:

D – доход по сберегательному сертификату;

Н – номинал сертификата;

П – годовая процентная ставка по сертификату;

Д – количество дней, прошедших  со дня покупки сертификата до дня его продажи;

Г – количество дней в  году (365).

Таким образом, в день обращения владелец сберегательного сертификата получит номинальную стоимость, равную 10 000  рублей и доход в размере 578,63 рублей. Итого – 10578,63 рублей.

       

 

 

 

 

Список использованной литературы.

1. Федеральный закон от 11 марта 1997 г. №48-ФЗ «О переводном и простом векселе».               

2. Федеральный закон от  22.04.1996 г. №39-ФЗ «О рынке ценных  бумаг».                                                                                                                 

3. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов/ под ред. Л. А. Дробозиной. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2008 г.

4. Маневич В.Е., Козлова Е.А. Опыт вексельного обращения и учета векселей в России и его применение в современной экономике. Финансы. - 2007. - №1, №2.

5. Стародубцева Е.Б. Основы банковского дела - Москва: Инфра-М. 2009 г.

6. Лаврушина О.И, Банковское дело, Учебник, 2009 -768с

7. Жукова Е.Ф., Деньги. Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум. Учебное пособие. 2005г.