Теоретические аспекты функционирования системы безналичных расчетов

       1 . Теоретические аспекты  функционирования  системы безналичных  расчетов.

       1.1  Возникновение и развитие  безналичных расчетов. 

       После Октябрьского переворота 1917 г. в нашей стране происходили глубокие преобразования в экономической жизни общества. Была реформирована банковская система; серьезные изменения затронули денежно-кредитную систему в связи с гражданской войной, военной интервенцией и, позднее, переводом экономики на мирные рельсы. В этот период, несмотря на сужение сферы товарно-денежных отношений, все же применялись безналичные расчеты с использованием векселей, чеков, выполнялись банковские переводы. Однако единой унифицированной системы безналичных расчетов в стране не существовало.

       В ходе проведения кредитной реформы 1930 – 1932гг. коммерческий кредит и косвенный  банковских кредит были заменены прямым банковским кредитом, и соответственно использование векселей на территории страны было запрещено. Вместе с тем  впервые были введены такие формы  безналичных расчетов как акцептная, аккредитивная и расчеты по особым счетам.

       Кредитная реформа 30-х гг. подвела определенные итоги в экономическом развитии страны и была нацелена на создание экономических предпосылок для  перехода от рыночной экономики к плановой (административно-командной). Изучение кредитной реформы 30-х гг. имеет особое значение сегодня, поскольку в настоящее время в России осуществляется обратное движение от административно-командной к рыночной экономике, но на новом витке исторического развития. В частности, в сфере расчетов с 1989 года в стране вновь стали использовать вексель для расчетных операций.

       В 90-х гг. продолжилось дальнейшее совершенствование  платежной системы России, включающей как платежную систему Банка  России, так и платежные системы  кредитных организаций, с целью  повышения эффективности и надежности расчетного обслуживания участников расчетов.

       В декабре 1998 года активизировалось   внедрение электронного документооборота, продолжалось формирование оптимальной  сети расчетных подразделений банков, создавалась современная автоматизированная система  расчетов, работающая в  режиме реального времени. Внедрялась система передачи и обработки  учетно-операционной информации на принципиально  новой программно-технической платформе  и телекоммуникационной среде.

       Уже к 2002 году доля электронный платежей в общем объеме достигла 100% уровня.

       Было  определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платежных документов, что позволяет использовать при  проведении расчетов электронные  документы  наравне  с платежными документами  на бумажных носителях, подписанных  собственноручно.

       Система безналичных расчетов продолжает совершенствоваться и в настоящее время. 

       1.2  Понятие, сущность и виды безналичных расчетов в России. 

       Безналичные расчеты представляют собой расчеты между субъектами без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств со счетов в банковских (иных кредитных) организациях в целях зачетов взаимных требований. В условиях рыночной экономики безналичные расчеты играют важную роль в ускорении оборачиваемости средств, снижении издержек обращения и т.п.

       Значение  безналичных расчетов состоит в  том, что они ускоряют оборачиваемость  средств, сокращают абсолютную величину наличных денег в обороте, а также  издержки на печатание и доставку наличных денег. Высокий уровень  безналичных расчетов в любой  стране говорит о правильной, грамотной  организации всего денежного  оборота.

       В России существуют следующие формы  безналичных расчетов:

• расчеты платежными поручениями;
• расчеты по аккредитиву;
• расчеты чеками;
• расчеты по инкассо;
• расчеты с использованием банковских карт;
• вексельная форма расчетов;

       Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или в установленных случаях электронного платежного документа:

       - распоряжение плательщика (клиента или банка) о списании денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

       - распоряжение получателя средств  (взыскателя) на списание денежных  средств со счета плательщика  и перечисление на счет, указанный  получателем средств (взыскателем).

       Расчеты платежными поручениями - это распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным  документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежное поручение исполняется  банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, если это установлено договором банковского  счета. Процедура  расчета платежными поручениями представлена в приложении

       Аккредитив  представляет собой условное денежное обязательство, принимаемое банком по поручению плательщика, произвести платежи в пользу получателя средств по предъявлении последним документов, соответствующих условиям аккредитива, или предоставить полномочия другому банку произвести такие платежи.

       Чек - это ценная бумага, содержащая ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку произвести платеж указанной в нем суммы чекодержателю. Чекодателем является лицо (юридическое или физическое), имеющее денежные средства в банке, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков, чекодержателем — лицо (юридическое или физическое), в пользу которого выдан чек, плательщиком — банк, в котором находятся денежные средства чекодателя.

       Платежное требование является расчетным документом, содержащим требование кредитора (получателя средств) по основному договору к  должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк.

       Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные  работы, оказанные услуги, а также  в иных случаях, предусмотренных  основным договором.

       Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению и за счет клиента  на основании расчетных документов осуществляет действия по получению  от плательщика платежа. Для осуществления  расчетов по инкассо банк-эмитент  вправе привлекать другие банки.

       Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

       Безналичные расчеты с использованием вексельной формы расчетов представляет собой  расчеты между поставщиком и  плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа – векселя.

       Вексель— это безусловное письменное долговое обязательство строго установленной законом формы, дающее его владельцу (векселедателю) бесспорное право по наступлении срока требовать от должника уплаты обозначенной в векселе денежной суммы. Различают два основных вида векселей: простые и переводные.

       Простой вексель представляет собой письменный документ, содержащий простое и ничем не обусловленное обязательство векселедателя (должника) уплатить определенную сумму денег в определенный срок и в определенном месте получателю средств или его приказу. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу он является его долговой распиской.

       Переводный  вексель — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя (кредитора) плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу. 
 

       1.3 Принципы и законодательные основы системы безналичных расчетов в Российской Федерации. 

       На  правовое регулирование безналичных  расчетов направлен ряд нормативных  актов различного уровня, гражданского и банковского законодательства.

       Прежде  всего, необходимо выделить Гражданский  кодекс Российской Федерации (часть 2, глава 46 «Расчеты»), устанавливающий  формы расчетов и правовые основы расчетов, регулирующий договорные основы осуществления безналичных расчетов.

       Следующим законодательным актом является  - Федеральный закон от 2 декабря  1990 г. №395-I «О банках и банковской деятельности» (с изменениями от 2 февраля 2006г.), регулирует правовое положение банков и иных кредитных организаций.

       Случаи  использования иностранной валюты в качестве средства платежа при  осуществлении безналичных расчетов предусмотрены Федеральным законом  от 10 декабря 2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (с изменениями от 18 июля 2005 г.)

       Правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов устанавливает  Банк России в соответствии с Федеральным  законом от 10 июля 2002 г. №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями от  3 мая 2006 г.). Согласно этому закону «Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим организацию расчетных, в том числе клиринговых, систем в Российской Федерации.

       Банк  России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления  безналичных расчетов.

       Общий срок осуществления платежей по безналичным  расчетам не должен превышать два  операционных дня, если указанный платеж осуществляется в пределах территории субъекта Российской Федерации, и пять операционных дней, если указанный  платеж осуществляется в пределах территории Российской Федерации.

          Банк России осуществляет межбанковские  безналичные расчеты через свои  учреждения.

       Иностранная валюта в качестве средства платежа  при осуществлении безналичных  расчетов за товары (работы, услуги) может  использоваться лишь в случаях, установленных  федеральными законами».

       Положение ЦБ РФ от 3 октября 2002 г. №2-П «О безналичных расчетах в РФ» (с изменениями от 11 июня 2004 г.) регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.

       Настоящее Положение не распространяется на порядок  осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.

       Безналичные расчеты осуществляются через кредитные  организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) если иное не установлено законодательством  и не обусловлено используемой формой расчетов.

       Первая  часть Положения регулирует осуществление  безналичных расчетов по счетам в  формах, установленных законодательством, а также определяет форматы и  порядок заполнения используемых расчетных  документов. А также в данном Положение рассматриваются следующие формы безналичных расчетов:

       а) расчеты платежными поручениями;

       б) расчеты по аккредитиву;

       в) расчеты чеками;

       г) расчеты по инкассо.

         Формы безналичных расчетов применяются  клиентами кредитных организаций  (филиалов), учреждений и подразделений  расчетной сети Банка России, а также самими банками.

         Формы безналичных расчетов избираются  клиентами банков самостоятельно  и предусматриваются в договорах,  заключаемых ими со своими  контрагентами.

       В рамках форм безналичных расчетов в  качестве участников расчетов рассматриваются  плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие  их банки и банки-корреспонденты».