Теоретические основы финансового положения предприятия

     ТОО «Джет-7» является поставщиком специфических услуг. Общеизвестно, что электричество и теплоэнергия не может складироваться, то есть производится в большем объеме, чем потребляться (за исключением нормативных технических и коммерческих потерь). Услуги водохозяйственной системы и канализации также оказываются в объемах, необходимых потребителям. Однако, если теплоэнергия, вода хозпитьевая и технического качества, прием стоков привязаны сетью трубопроводов к потребителям г.Степногорска и поселков в небольшом радиусе от него, то электрическая энергия, вырабатываемая Степногорской ТЭЦ может транспортироваться на любые расстояния в системе единого энергетического рынка Республики Казахстан.

     Электроэнергия  по конкурентоспособной цене является востребованным продуктом. По имеющейся договоренности дополнительно выработанная электрическая энергия будет реализована ТОО «Кокшетрансэнерго» по тарифу 1,7-1,8 тенге за 1кВтч без учета НДС, предполагающему:

• покрытие себестоимости производства (ориентировочно 1,06 тенге за 1 кВтч);
• компенсация затрат на транспортировку по ВЛ-110 кВт «Заозерная-левая» (ориентировочно 0,2 тенге за 1 кВтч с учетом нормативных потерь);
• маржинальную прибыль ТОО «Джет-7» (до 0,5 тенге за 1 кВтч).

     С использованием данного проекта  как энергопроизводящая и энергоснабжающая организация Степногорская ТЭЦ (ТОО «Джет-7») будет иметь высокую надежность и возможность замещения выбывающей в аварийном порядке мощности.

     Возможность маневрирования собственными электрическими и паровыми мощностями и заключенные договоры с АО «Станция ГРЭС-2» и ТОО «АЕS-Экибастуз» сделают ТОО «Джет-7» надежным партнером. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

          Заключение 

     Переход  к  рыночной  экономике  требует  от  предприятий  повышения  эффективности  производства,  конкурентоспособности  продукции  и  услуг  на  основе  внедрения  достижений  научно-технического  прогресса,  эффективных  форм  хозяйствования  и  управления  производством,  преодоления  бесхозяйственности,  активизации  предпринимательства,  инициативы.

     Предприятия  получили  самостоятельность  в  управлении  и  ведении  хозяйства,  право  распоряжаться  ресурсами  и  результатами  труда,  несут  всю  полноту  экономической  ответственности  за  свои  решения  и  действия.  В  таких  условиях  благополучие  и  коммерческий  успех  предприятия  всецело  зависит  от  того,  на  сколько  эффективна  его  деятельность.

   Финансовое  положение предприятия должно свидетельствовать  о надежности, устойчивости и перспективности  предприятия в условиях конкурентной рыночной экономики.

   Устойчивость  предприятия, прежде всего, зависит  от состава и структуры выпускаемой  продукции и оказываемых услуг  в неразрывной связи с издержками производства.

   ТОО «Джет-7» - частная компания, осуществляемая свою деятельность на энергетическом рынке.

     Основные  направления деятельности компании – это:

• производство и транспортировка электрической и тепловой энергии;
• очистка и транспортировка технической и питьевой воды;
• услуги по приему и очистке стоков.

    Исходя,  из  произведённого анализа деятельности  ТОО «Джет-7»,  можно  сделать  следующие  выводы:

   Общий  объём  хозяйственной  деятельности  ТОО  «Джет-7»  за  2008  год характеризуется следующими  данными:

• доходы  от  реализации  продукции,  работ  и  услуг  -   370674000 тенге;
• себестоимость  продукции,  работ  и  услуг  -                  382582000  тенге;
• валовой  доход  -                                                               (- 11908000)  тенге.

   ТОО  «Джет-7»  свою  финансово-хозяйственную  деятельность  в  2008  году  закончило  с  убытком 38301000  тенге. 

   Общий  объём  хозяйственной  деятельности  ТОО  «Джет-7»  за  2009 год характеризуется следующими  данными:

• доходы  от  реализации  продукции,  работ  и  услуг  -   1643958000 тенге;
• себестоимость  продукции,  работ и услуг -                  1955372000  тенге;
• валовой  доход  -                                                               (- 311414000)  тенге.

   ТОО  «Джет-7»  свою  финансово-хозяйственную  деятельность  в  2009  году  закончило с доходом 13404000  тенге. 

 За  период осуществления своей деятельности ТОО «Джет-7» имеет результаты:

1. Предприятие  не имеет  достаточно  собственных  средств  для  формирования  оборотных  средств;
2. Привлекаются  кредиты  банка;
3. Доля  кредиторской  задолженности  в  источниках  финансирования  оборотных средств составляет  значительный  удельный  вес;
4. Значительные  средства  отвлечены  в  дебиторскую  задолженность.

     Целью  предложений  формирования  финансовой  стратегии  также   являлось  выведение  финансового  состояния  предприятия  на  более  высокий  уровень.

     Ближайшие задачи по увеличению производственной мощности – ввод в строй котла  №2, турбины №2 и градирни. Эти  вложения позволят увеличить на 57% выработку  электрической энергии. Общая сумма  вложений составляет 250 млн.тенге, включая НДС. Банк-кредитор – АО «Банк ЦентрКредит».

     Для  стабилизации  финансового   состояния  предприятия  предлагается  провести проект капитального  строительства, главной целью  которого является восстановление  энергетических производственных характеристик Степногорской ТЭЦ путем проведения капитального ремонта котлоагрегата, турбины.

     Применив  эти  мероприятия   ТОО  «Джет-7»  выйдет  в  разряд    устойчивых предприятий,  обеспечив  таким  образом  запасы  и  затраты  собственными  средствами. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Список использованных источников 

1. Указ  Президента  Республики  Казахстан,  имеющий  силу  Закона  «О  бухгалтерском  учёте и финансовом учете»  от  28  февраля 2007 года  № 234;
2. Международные  стандарты финансовой  отчётности  ББ  МСФО  2006  год;
3. Радостовец В.К.,  Радостовец В.В.,  Шмидт О.И.  «Бухгалтерский  учёт  на  предприятии»,  Алматы,  2005  год;
4. Шеремет А.Д.,  Сейфулин Р.С.  «Методика  финансового  анализа»,  ИНФРА,  Москва,  2004  год;
5. Колчина Н.В.  «Финансы  организаций  (предприятий)»,  Москва,  «ЮНИТИ»,  2005  год;
6. Дюсембаев К.Ш.  «Анализ  финансового  положения  предприятия»,  Алматы,  изд.  «Экономика»,  2002  год;
7. Дюсембаев К.Ш.,  Егембердиева С.К.  «Анализ  финансовой  устойчивости  предприятия»,  Библиотека  бухгалтера  и  предпринимателя,  Алматы,  2006  год №№  21,22;
8. Дюсембаев К.Ш.  «Аудит  и  анализ  в  системе  управления  финансами»  (теория  и  методология),  Алматы,  изд.  «Экономика»,  2005  год;
9. Русак Н.А.,  Русак В.А.  «Финансовый  анализ  субъектов  хозяйствования»,  справочное  пособие,  Москва.  изд.  «Высшая  школа»,  2006  год;
10. Радионова В.М.,  Федотова М.А.  «Финансовая устойчивость  предприятия в условиях  инфляции»,  Москва,  изд.  «Перспектива»,  2005  год;
11. Патров В.В.,  Ковалёв В.В.  «Как  читать  баланс»,  Москва,  2001  год;
12. Ковалёв В.В.  «Финансовый анализ»,  Москва,  2004  год;
13. Баканов М.И.,  Шеремет А.Д.  «Теория экономического  анализа»,     Москва,  изд.  «Финансы  и статистика»,  2006  год;
14. Любушин Н.П.,  Лещёва В.Б.,  Дьякова В.Г.  «Анализ финансово-экономической деятельности  предприятия»,  Москва,  «ЮНИТИ»,  2006  год;
15. Мельников В.Д.,  Ильясов К.К.  «Финансы»,  Алматы,  2005  год;
16. Положение «Об Агентстве финансовой полиции Республики Казахстан», от 27.02.2001;
17. Проект Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» 2007г.