Учет денежных средств на текущих банковских счетах

- На документах отсутствует  штамп банка о принятии документов для обработки.

На  первичных оправдательных документах, приложенных к выпискам банка,   должны присутствовать штамп банка и подпись операциониста банка. В случае выявления первичных документов без штампа банка аудитору следует произвести выверку информации в  учреждение банка.

- Затраты, производимые  в безналичном порядке, списываются непосредственно на счета  затрат, минуя счета расчетов.

В ходе аудиторской проверки при выполнении аудиторских процедур проверки оборотов и сальдо по счетам аудиторы устанавливают соответствие записей, указанных в выписках банка, записям в журнале – ордере и ведомости № 2 по счету 1030. Особое внимание обращают на операции по счетам в банке, которые отражаются непосредственно на счетах издержек производства и обращения, минуя счета расчетов.

Кроме того, начисление задолженности  перед поставщиками является одним  из основных методов внутреннего  контроля.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

        ЗАКЛЮЧЕНИЕ

 

В курсовой работе рассмотрены  вопросы движения и учета денежных средств на расчетном счете предприятия.

В главах данной курсовой работы была описана методика ведения  бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью  которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету.

В результате проведенных  исследований можно подвести итоги.

Хранение денежных средств  на счетах в банках имеет большое  значение, так как:

- надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;

- контролируется использование по целевому назначению;

- облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет  на их расчетные счета вкладной процент в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень  важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как на основную деятельность, так и путем вложений во внеоборотные активы, а также  на финансовые вложения.

Вот уже несколько  лет, как проведена реформа бухгалтерского учета, введены в действие стандарты бухгалтерского учета и разработанный на их основе Генеральный план счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности субъектов. Новая система бухгалтерского учета, принятая в Казахстане, соответствует международным бухгалтерским стандартам и позволяет хозяйствующим субъектам организовать бухгалтерский учет так, чтобы он полностью соответствовал специфике, формам организации, структуре деятельности и все требованиям, предъявляемым пользователями полученной информации.

Для осуществления предприятием любой основной деятельности необходимы денежные средства. Денежные средства предприятия образуются при реализации готовой продукции, товаров, от оказания сервисных услуг, а также в виде поступлений от операции с денежными средствами.

В настоящее время  все организации независимо от вида форм собственности и подчиненности  ведут бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций согласно действующему законодательству и нормативным документам.

Наряду с бухгалтерским учетом организаций в соответствии с требованиями современной практики хозяйствования ведут оперативный учет и статистику. 
       Между предприятиями большинство расчетов производится безналичным путем. Безналичные расчеты ведутся путем перечисления (перевода денежных средств со счета плательщика  на счет получателя с помощью различных банковских операций).

Хозяйственные связи -  необходимое условие деятельности предприятия, так как они обеспечивают бесперебойность снабжения, непрерывность процесса производства и своевременность отгрузки и реализации продукции.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

СПИСОК  ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ

1. Стандарты бухгалтерского учета.
2. Андреев А.А., Морозов А.Р. Пластиковые карточки: Руководство для пользователей / М.: Банковский Деловой Центр, 1998.
3. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. 10-е изд. Издательство: МарТ. 2006.
4. Антипова. Бух. учет. Экз. ответы. Издательство: Буклайн. 2004.
5. П.Басалай С. И., Хоружий Л. И. Бухгалтерский учет как инструмент повышения инвестиционной привлекательности агропромышленных корпораций в условиях переходной экономики. М.: 2004.
6. Большой бухгалтерский словарь / Под ред. А.Н. Азрилияна.-М., 2004.
7. Безруких П.С. Кашаев А.Н. Рогулин Д.А. Бухгалтерский учет. - М.: Финансы и статистика, 2004.
8. Брыкова Н.В. Бух. учет в промышленности. Издательство: 2002
9. Глушков Е.И. Бухгалтерский учет на современном предприятии. Эффективная настольная книга по бухгалтерскому учету. М.: «КНОРУС»; Новосибирск: «ЭКОР-книга», 2003.
10. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФА-М, 2000.
11. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский учет. 6-е изд. - СПб.: Питер, 2008.
12. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. -Мн: ИП «Экоперспектива», 1998.
13. Словарь аудитора и бухгалтера / Л.Ш. Лозовский и др.-М., 2003.
14. Райзберг Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева Е.Б. Современный экономический словарь.-5-е изд., перераб. и доп.-М., 2006.
15. Ж.С.Толпаков, Бухгалтерский  учет. Караганда 2004
16. Радостовец В.К., Радостовец В.В., Шмидт О.И. Бухгалтерский учет на предприятии. Алматы 1998 .
17. Сейткасимов Г.С., Щаяхметова К.О., Абдраимова Г.Т. Бухгалтерский учет и отчетность в банках. Алматы, «Каржы-Каражат». «Раритет»,2000.
18. П.С. Безруких, А.Н. Кашаев, Д.А. Рогулин  «Бухгалтерский учет».
19. Кондратков Н. П., Бухгалтерский учет. М.: ИНФРА-М-1996.
20. А.Д. Шеремет, В.П. Суйц Аудит. Учебное пособие, Москва, 1995 год, “Инфра-М”.
21. Хендриксен Е.С., Ван Бреда М.Ф. Теория бухгалтерского учета. 1996