Управление финансами в условиях рыночной экономики

    Субъектом управления финансы являются тогда, когда происходит стадия практического применения выработанных форм финансовых отношений.

    Управление  финансами осуществляют специальные  органы: органы общего управления; органы оперативного управления; органы отраслевого управления финансами.

    Финансовая  деятельность государства местных  органов власти, хозяйствующих субъектов основана на принципах: законности; принцип разделения полномочий; плановости; гласности; социальной направленности финансовой деятельности, самостоятельности финансовой деятельности местных органов власти.

 

2. ФИНАНСОВАЯ  РАБОТА НА ПРЕДПРИЯТИИ 

    По  мнению Заяц Н.Е: «Финансовая работа на предприятии — это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками»[27,с. 346].

    Предметом финансовой работы на предприятии являются:

• финансовые отношения, а именно — построение рациональных схем отношений предприятия с партнерами по бизнесу и со всеми финансовыми институтами государства, как обязательной предпосылкой формирования его первичных доходов;
• финансовые потоки — обеспечение их достаточности, своевременности и синхронизации, как обязательных предпосылок финансового равновесия предприятия, его финансового благополучия;

    Объектом  управления финансы являются тогда, когда осуществляется создание финансовых отношений, проверка законности их осуществления, изучение, анализ и совершенствование  форм этих отношений.

    Субъектом управления финансы являются тогда, когда происходит процесс применения на практике установленных форм финансовых отношений.

    Одной из важнейших задач финансовой работы в организации является оптимизация  издержек, чтобы издержки на каждую конкретную трансакцию были ниже средних  издержек. Например, если мы проводим операции с ценными бумагами, а профессиональный участник рынка ценных бумаг (РЦБ) делает это дешевле, то проще обратиться к нему, чем заниматься этим самим.

    Возможные направления воздействия на финансовые отношения и потоки принято представлять следующими группами:

• финансовое планирование;
• оперативно-управленческая работа;
• контрольно-аналитическая работа.

    Взаимосвязь трех названных направлений финансовой работы на предприятии иллюстрирует рис. 2.1

    

    Рис.2.1. Направления и предмет финансовой работы на предприятии

    Источник- [27,с.347].

    Финансовое  планирование — это процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия.

    Главной целью финансового планирования на практике является своевременное и полное финансовое обеспечение реализации намеченных предприятием производственных и экономических программ, а также- максимизация объемов, получаемой прибыли.

    Оперативно-управленческая работа (ОУР) в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков. Основной целью ОУР является постоянное позитивное воздействие на результативность любой финансовой сделки и операции, совершаемых предприятием и поддержание его деловой репутации на должном уровне.

    Достижению  этой цели способствует решение следующих  задач:

• обеспечение своевременных платежей предприятия в бюджет, бюджетные и внебюджетные фонды государства, своевременности его расчетов с поставщиками сырья, топлива и энергии, что является первейшим признаком его платежеспособности;
• изучение рыночной конъюнктуры, кривых спроса и предложения как объективной основы принятия обоснованных решений;
• обеспечение ускорения оборачиваемости оборотного капитала как важнейшего способа снижения текущих финансовых потребностей предприятия;
• создание и поддержание оптимальных объемов производственных запасов предприятия, гарантирующих сохранение непрерывности процесса производства;
• управление дебиторской и кредиторской задолженностью предприятия как обязательной предпосылки соблюдения им платежной дисциплины;
• составление сведений о поступлении средств, их расходовании и справок о ходе выполнения показателей финансового плана, о финансовом состоянии предприятия как объективной информационной базы для подготовки управленческих решений.

    Каждая  из названных задач является элементами финансовой тактики.

    Контрольно-аналитическая работа имеет своей целью объективную оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия. Контролю и анализу подлежит вся их технология: от проверки законности, соответствия действующим финансовым инструкциям до выяснения их влияния на имидж и деловую репутацию предприятия.

    Контрольно-аналитическая  работа призвана отследить выполнение показателей финансового, кассового, кредитного планов, планов по прибыли и дать объективную оценку этим процессам как отправной точке для совершенствования деятельности предприятия на перспективу.

    Содержание  финансовой работы дополняется финансовым менеджментом.

    Финансовый  менеджмент — это управление коммерческой деятельностью фирмы, ориентированной на рынок, обеспечивающее оптимальное формирование финансовых средств, максимизацию доходов и минимизацию затрат.

    Главные задачи финансового менеджмента:

• формирование капитала, оптимизация его объема и структуры;
• оптимизация инвестиционной деятельности;
• эффективность управления оборотными средствами;
• обеспечение непрерывности стабильности деятельности фирмы и устойчивости ее финансового положения;
• снижение степени финансового риска.
• Как механизм управления движение финансовых ресурсов финансовая работа в организации может быть представлена в виде цикла последовательных действий:
• определение цели использования капитала;
• выбор финансовых методов, рычагов и приемов управления движением финансовых ресурсов (капитала);
• принятие решение и составление программы мероприятий и финансовых планов;
• организация выполнения решения, включая стимулирование исполнителей, своевременное регулирование и координацию деятельности;
• учет денежных ресурсов и контроль их целевого использования;
• определение новой цели использования капитала.

    Выполнение  всех видов финансовой работы возложено  на предприятиях на их финансовую службу.

    Финансовая  служба предприятия — это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия. Основным предназначением финансовой службы  является выработка и реализация оптимальной финансовой политики предприятия, способствующей эффективному хозяйствованию, максимизации получаемых доходов, своевременному и полному финансовому обеспечению его воспроизводственных нужд и осуществлению расчетов с финансовой системой государства и контрагентами.

    Финансовая  служба выполняет финансовое планирование, финансовый анализ, финансовый контроль и финансовый менеджмент.

    Финансовая  служба предприятия является частью единого механизма управления экономикой предприятия, поэтому она тесно связана с другими службами предприятия. Например, бухгалтерия предоставляет финансовой службе информацию об объемах продаж и производства, размерах кредиторской и дебиторской задолженности предприятия, суммах денежных средств, находящихся на его счетах, суммах предстоящих расходов. В свою очередь, финансовая служба, обрабатывая эту информацию, анализируя ее, дает квалифицированную оценку платежеспособности предприятия, ликвидности его активов, кредитоспособности, составляет платежный календарь, готовит аналитические отчеты по другим параметрам финансового состояния предприятия и знакомит с результатами своей работы бухгалтерию, которая в своей ежедневной работе руководствуется этими сведениями.

    В зависимости от размеров предприятия, его организационно- правовой формы, спектра его финансовых отношений, объемов финансовых потоков, вида деятельности и стоящих перед ним задач  финансовая служба может быть представлена различными формированиями:

• на малых предприятиях - бухгалтером;
• на средних по размеру – финансовой группой;
• на крупных предприятиях – финансовыми отделами.
• На крупных негосударственных предприятиях – финансовые дирекции.

    Финансовая  дирекция предприятия объединяет в себе финансовый отдел, планово- экономический отдел, бухгалтерию, отдел маркетинга и другие службы предприятия.

    В каком бы статусе не существовала финансовая служба предприятия, она  является активной составляющей системы  его финансов.

    В системе организации финансов финансовая служба выступает в качестве организующей подсистемы, а финансовая работа- организуемой подсистемы.

    Финансовая  служба, развивая свои функции, берет  на вооружение передовые управленческие технологии и осваивает новые виды финансовой работы на предприятии, обуславливает изменение, уточнение функций финансовой службы.

    Таким образом, финансовая работа на предприятии — это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед бюджетом, налоговой службой, банками, другими предприятиями и собственными работниками.

    Возможные направления воздействия на финансовые отношения и потоки принято представлять следующими группами: финансовое планирование; оперативно-управленческая работа; контрольно-аналитическая работа.

    Финансовое  планирование — это процесс обоснования потребности предприятия в финансовых ресурсах и ее сбалансирование с возможными источниками покрытия.

    Оперативно-управленческая работа (ОУР) в сфере финансов предприятия предполагает постоянный мониторинг количественных и качественных характеристик его финансовых отношений и финансовых потоков.

    Контрольно-аналитическая  работа имеет своей целью объективную  оценку экономической эффективности, рентабельности и целесообразности каждой сделки и хозяйственной операции предприятия.

    Финансовый  менеджмент — это управление коммерческой деятельностью фирмы, ориентированной на рынок, обеспечивающее оптимальное формирование финансовых средств, максимизацию доходов и минимизацию затрат.

    Финансовая  служба предприятия — это самостоятельное структурное подразделение, выполняющее свои определенные функции в системе организации деятельности предприятия.  

3. ПУТИ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ЭФФЕКТИВНОСТИ  УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ В УСЛОВИЯХ  РЫНОЧНОЙ ЭКОНОМИКИ 

    В условиях рыночной экономики управление финансовыми результатами занимает центральное место в деловой жизни хозяйствующих субъектов. Финансовое состояние характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования, целесообразным их размещением и эффективным использованием. Назначение управления финансовыми результатами — своевременно выявлять и устранять недостатки в развитии организации, находить резервы для улучшения финансового состояния организации и обеспечения финансовой устойчивости ее деятельности.