Вексельное обращение. Практическая значимость вексельного института в условиях рыночной экономики

Для того, чтобы векселя были предъявлены как можно позже, банк самостоятельно или через посредников организует прохождение собственных векселей по цепочкам, связывая тем самым должников и кредиторов и давая им средство для погашения из взаимной задолженности.

В то же время, устанавливая достаточно низкие ставки по вексельным кредитам, банк привлекает и новых клиентов.

Исключительная важность вексельного института, его чрезвычайная уместность в сложившейся экономической  ситуации, польза, которую он может принести в деле решения кризиса неплатежей, и, вместе с тем, определенная выгода, которую он приносит финансовым структурам, его использующим, становятся все более очевидными для всех хозяйствующих субъектов РФ и, в первую очередь, для кредитных учреждений, обслуживающих вексельное обращение. Усиливающаяся конкуренция подталкивает последних к поиску новых областей применения уже обкатанных кредитно-вексельных механизмов. В то же самое время, проблемы неплатежей, просроченных задолженностей и безнадежных долгов актуальны  и по сей день практически в каждой области национальной экономики.       

Глава 3. Анализ деятельности коммерческого банка ОАО «Торгово-строительный банк»

3.1    Общая характеристика деятельности ОАО «Торгово-строительный банк».

Торгово-строительный банк образован на базе АИКБ «Костромаинкомбанк». Правовая форма организации была выбрана в виде акционерного общества.

В штате Торгово-строительного банка более 90 сотрудников, которые обслуживают более 14000 клиентов. Банк имеет расширенную лицензию на ведение банковских операций в рублях и в валюте. Доход от валютных операций составляет 4% от общей суммы дохода. Особое внимание банк уделяет вопросам кредитования и финансирования предприятий базовых отраслей промышленности, транспорта, торговли. Независимо от форм собственности оказывает поддержку деятельности малых предприятий.

Коммерческий банк  широко проводит работу по привлечению денежных средств во вклады граждан. В банке хранят свои сбережения 11880 частных клиентов, к услугам которых 7 сберегательных пунктов.

Банком принята модель универсального кредитного учреждения, в центре которой индивидуальная работа с клиентом. Исходя из интересов клиентов, банк расширил сеть своих прямых корреспондентских отношений, что позволяет осуществлять расчеты с предприятиями Москвы и Московской области в течение двух дней, а с любым регионом России в течение четырех дней.

Одной из главных задач на ближайшую перспективу является разработка и внедрение новой, более гибкой организационной и функциональной структуры банка с целью привлечения денежных средств от юридических и физических лиц и размещения их на условиях возвратности, срочности, платности в интересах вкладчиков банка, осуществления кредитно-расчетного обслуживания предприятий и граждан.

Банковская деятельность Торгово-строительного банка.

Кредитная организация предоставляет своим клиентам – физическим и юридическим лицам полный комплекс банковских услуг, является банком – депозитарием, располагает хранилищем и сейфами, сдаваемыми в аренду, имеет широкую сеть корреспондентских счетов. В условиях рыночной экономики банк в своем развитии ориентирован прежде всего, на создание многопрофильной гибкой структуры, отвечающей запросам клиентов, на использование новейшего банковского оборудования и техники, обеспечивающей надежные комфортные условия для работы сотрудникам и клиентам.

Расчетно-кассовое обслуживание.

Банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание в рублях юридических и частных лиц, предоставляет возможность ускоренных расчетов через корреспондентские счета в других банках.

Платежи клиентов осуществляются в пределах сумм на расчетном счете без каких-либо ограничений и задержек со стороны банка, при отсутствии средств банком предоставляется кредит.

Банк гарантирует тайну по счетам и операциям своих клиентов и корреспондентов.

За неснижающиеся остатки на расчетных счетах банк выплачивает клиенту проценты по ставке, оговоренной в договоре на расчетно-кассовое обслуживание.

Кредитование предприятий, организаций, частных лиц.

Коммерческий банк  вкладывает свои ресурсы в промышленные предприятия, стройиндустрию, торговлю, сельское хозяйство, малый бизнес. Условия кредитования определяются договором. В основе кредитной политики банка остаются два постоянных ориентира: максимальное удовлетворение потребностей клиента и одновременно максимальное обеспечение возвратности кредита. При предоставлении необходимого пакета документов банк предоставляет:

      Краткосрочные кредиты предприятиям и организациям производственной сферы;

      Целевые кредиты на конверсионные мероприятия и реконструкцию;

      Кредиты для оплаты разовых товарных поставок;

      Открытие кредитных линий на производственные затраты и развитие торговых операций клиентам, имеющим стабильные поступления на расчетный счет;

      В целях ускорения оборачиваемости средств в расчетах, сокращения размеров отвлечения средств в дебиторскую задолженность, снижения неплатежей банк осуществляет факторинговые операции с клиентами, имеющими постоянные договорные отношения;

      Кредитование частных лиц.

Развивая активные операции, банк преследует цель – добиться максимального снижения кредитного риска путем:

1)     тщательного отбора потенциальных заемщиков;

2)     кредитования только при наличии различных форм обеспечения возвратности кредитов;

3)     контроля за качеством кредитных вложений.

Общая сумма кредитных вложений банка возросла за 2000 год в 1.8 раз – с 24.563 тыс. руб до 44.232 тыс. руб, при сохранении ликвидности баланса.

Банк в 2000 году наряду с увеличением кредитного портфеля повысил свою устойчивость и надежность, создав резерв под кредитные риски в размере 1378 тыс. руб, в том числе по рублевым кредитам 1.226 тыс. рублей.

Формирование этого резерва произведено на основании требований Банка России, что соответствует сложившейся ситуации на российском рынке.

В 2000 году более быстрыми темпами нарастал  объем кредитов в рублях, чем СКВ. Так, если на начало 2000 года задолженность по рублевым кредитам числилась в размере 20397 тыс. руб., то на конец года – в рамере 38.278 тыс. рублей. В итоге за отчетный год задолженность по рублевым кредитам возросла в 1.9 раза, по кредитам в СКВ – в 1.4 раза.

Приоритетными направлениями  в области предоставления кредитов оставалось кредитование промышленных предприятий – 61%, увеличена доля кредитных вложений в строительную отрасль – до 16%.

Таблица 3.

Структура кредитных вложений по срокам возврата

на конец 2000 года

В целях максимального снижения кредитных рисков, выдача банком кредитов производится под различные виды обеспечения, преимущество отдается залогам: недвижимости, ценных бумаг, автотранспорта, складских запасов, рублевых и валютных вкладов. Доля кредитов, обеспеченных залогами составила на 1 января 2001 года 74%.

Работа банка с векселями.

В 1998 году в связи с нестабильной экономической ситуацией в стране перед банком остро встал вопрос о необходимости поиска новых видов финансовых инструментов для привлечения свободных денежных средств. Уже на начало 1999 года структура ресурсной базы изменялась в связи с выпуском банковских векселей, которые заместили межбанковские кредиты и депозиты. Банк выпустил простой процентный вексель, положение о котором было утверждено 25 марта 1998 года. Вексель  Торгово-строительного банка абсолютно ликвидный и высокодоходный вид ценных бумаг – принимается банком к оплате в любой момент времени без снижения процентной ставки по нему. Кроме того, банковский вексель, благодаря своим юридическим свойствам, является удобным средством платежа и залога, а также может быть учтен в коммерческих банках.

В 2000 году Торгово-строительный банк  продолжал расширять круг проводимых операций. Одним из направлений этой работы стало создание в конце года отдела «Вексельного обращения и расчетов», основной задачей которого является совершенствование старых и развитие новых форм сотрудничества между предприятиями и банком для нахождения путей выхода их кризисной ситуации, связанной с проблемами неплатежей в стране.

Для дальнейшего развития вексельного обращения в регионе коммерческий банк  начал проводить операции с  векселями АО «КАМАЗ» г. Набережные Челны, ГП «Северная железная дорога» г. Ярославль, продолжил работу по заключенным договорам о взаимном учете векселей с московским филиалом  АКБ «Тверьуниверсалбанк».

В 2000 году банк продолжал эмитировать простые банковские векселя в сумме 82.6 млн. рублей с целью их применения в качестве надежного финансового инструмента для расчетов между предприятиями, а также в качестве удобной формы привлечения временно свободных денежных средств предприятий и организаций, с гарантированным доходом в виде процентов и с минимальным уровнем налогообложения получаемых доходов, что позволяет банку привлекать ресурсы по более низким процентным ставкам. Благодаря всем этим достоинствам, вексель Торгово-строительного банка  завоевал популярность в городе Костроме и в районах нашей области. Это позволило значительно расширить круг клиентов банка. Векселедержателями долговых обязательств банка  являются предприятия города Иваново, Ярославля, Костромы и области, в основном это страховые и финансовые компании, строительные фирмы и различные фонды, банки.

3.2    Анализ деятельности кредитной организации на основе баланса.

В настоящее время не секрет, что процесс принятия управленческих решений в большей степени искусство, чем наука. Результаты выполненных формализованных процедур не являются, по крайней мере не должны являться, единственным и безусловным критерием для принятия того или иного управленческого решения. Они в некотором смысле – «материальная основа» управленческих решений, принятие которых основывается так же на интеллекте, логике, опыте, личных симпатиях и антипатиях лица, принимающего эти решения. Причем «нематериальные» компоненты в некоторых случаях могут иметь основополагающее значение.

Необходимость сочетания формализованных и неформализованных процедур принятия управленческого решения накладывает естественный отпечаток и на процесс подготовки аналитических документов : они не могут быть раз и навсегда заданными, а, напротив, будут корректироваться и по форме, и по существу.

Основным источником информации для анализа хозяйственной деятельности предприятия, с которым чаще всего работает аналитик, является годовой бухгалтерский отчет. Для выполнения качественного анализа деятельности предприятия необходимо уметь читать баланс, т.е. знать значение и содержание каждой его статьи, способа ее оценки, роли в деятельности предприятия , связи с другими статьями , характера изменений сумм по той или иной статье и значение этих изменений для экономики предприятия.

В настоящей главе представлен анализ финансового состояния Торгово-строительного банка, выполненный по методике А.Д. Шеремета . [1] Методика А.Д. Шеремета включает в себя следующие блоки анализа :

          1.Общая оценка финансового состояния и его изменения за определенный период.

          2.Анализ финансовой устойчивости предприятия.

          3.Анализ ликвидности баланса.

          4.Анализ финансовых коэффициентов.

         Общая оценка финансового состояния и его изменения за определенный период.

Для проведения анализа составляется актив и пассив сравнительного баланса – нетто (Приложение 1), с помощью которых делаются соответствующие выводы и оценки. Как видно из граф 1 и 2 Таблицы 3.2 основные средства и нематериальные активы составляют незначительную часть актива. Основную часть актива составляют денежные средства, счета в ЦБ и кредиты банка предприятиям: на 01.01.2000 – 95.88 %, на 01.01.2001 – 91.3 %.

Это вполне объясняется характером деятельности рассматриваемого банка. При этом кредиты предприятиям составляют большую часть : 76.57 % на 01.01.2001 года .