Контрольная работа по " Финансовое право"

д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;

е) Российская Федерация, субъекты Российской Федерации, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в  соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

Перечень субъектов-резидентов является закрытым.

 

Нерезидент

а) физические лица, не являющиеся резидентами  в соответствии с указанным выше перечнем;

б) юридические лица, созданные  в соответствии с законодательством  иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации;

в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных  государств и имеющие местонахождение  за пределами территории Российской Федерации;

г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных  государств и постоянные представительства  указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;

е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства  и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов - юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, а также аккредитованных в Российской Федерации дипломатических представительств, консульских учреждений иностранных государств и постоянных представительств указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;

ж) иные лица, не названные Законом  о валютном регулировании в качестве резидентов.

Перечень субъектов со статусом нерезидента обладают все лица, не являющиеся резидентами.

Именуя тех или иных лиц "резидентами" или "нерезидентами", Закон о валютном регулировании не раскрывает определение понятий и характеристик входящих в такие понятия элементов.

Например⁵, резидентом - физическим лицом, являющимся гражданином Российской Федерации, может являться лишь физическое лицо, имеющее статус гражданина Российской Федерации, критерии определения которого установлены в ст. 5 Федерального закона от 31.05.2002 N 62-ФЗ "О гражданстве Российской Федерации"; резидентами будут являться также иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, выдаваемого в соответствии с нормами, установленными в ст. 8 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации".

Критерии резидент/нерезидент в каждом государстве различные.

 

Вопрос для консультации

Вправе ли брокерская компания резидент, не имеющая валютной лицензии, заключать договору купли-продажи ценных бумаг российских эмитентов, предусматривающих расчеты в валюте, действуя от лица компании нерезидента на основании договора поручения?

Ответ

Брокерская компания, не имеющая валютной лицензии, на основании договора поручения, вправе заключать договор купли-продажи ценных бумаг российских эмитентов. Ценные бумаги не должны иметь ограничений для их оборота за пределами РФ. Оплата ценных бумаг возможна валютой, но без использования и минуя счета брокера, который не имеет валютных счетов. Получателю валютной выручки следует открыть валютный счет в уполномоченном банке.

 

Обоснование

В соответствии со ст. 6 Федерального закона РФ от 10.12.2003 № 173-ФЗ О валютном регулировании и валютном контроле валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 названного закона. Статьи 7 и 8 действовали до 01.07.2006 и до 01.01.2007. Статья 11 закона продажу ценных бумаг не ограничивает.

 

Список использованной литературы

1. Гражданский кодекс Российской Федерации, 30.11.1994 N 51-ФЗ (в ред. 03.07.2013) часть 1. // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
2. Гражданский кодекс Российской Федерации от 26.01.1996 N 14-ФЗ (в ред. 28.06.2013) часть 2. // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
3. Налоговый кодекс РФ, часть первая, 31.07.1998 № 146-ФЗ ред.02.07.2013 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
4. Налоговый кодекс РФ, часть вторая, 05.08.2000 № 117-ФЗ ред. 23.07.2013 // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
5. Федеральный закон от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
6. Федеральный закон от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» //Доступ из СПС «КонсультантПлюс»
7. Правила осуществления брокерской и дилерской деятельности на рынке ценных бумаг Российской Федерации, ФКЦБ, 11.10.1999 N 9.
8. Основания привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. http://www.pravo.vuzlib.org/book_z1538_page_81.html
9. Понятие налоговой ответственности. [Электронный  ресурс]: http://www.flexa.ru/taxes/tax025-01.shtml //Доступ 17.08.2013
10. Приговор на миллиард долларов [Электронный  ресурс]: http://www.gazeta.ru/business/2013/07/27/5512297.shtml  //Доступ 17.08.2013
11. Резиденты и нерезиденты как участники валютных правоотношений А.С. Куликов [Электронный  ресурс]: http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=17 //Доступ 17.08.2013
12. И.Щукина, Как работать с налоговыми нерезидентами РФ, [Электронный  ресурс]: http://smallbusiness.ru/work/nalogi/450/ //Доступ 17.08.2013
13. Брокерская деятельность. Комментарий, [Электронный  ресурс]: http://www.zonazakona.ru/law/comments/art/289/ //Доступ 17.08.2013
14. Статья «Плати и гуляй», газета Собеседник, 13.08.2013 №29

¹ Основания привлечения к ответственности за нарушение налогового законодательства. http://www.pravo.vuzlib.org/book_z1538_page_81.html

² Понятие налоговой ответственности, http://www.flexa.ru/taxes/tax025-01.shtml

³ Плати и гуляй, Собеседник от 13.08.2013 №29

⁴ Приговор на миллиард долларов http://www.gazeta.ru/business/2013/07/27/5512297.shtml

⁵ Резиденты и нерезиденты как участники валютных правоотношений А.С. КУЛИКОВ http://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=17