Валютное регулирование в Королевстве Дания

    7) покупка и продажа ценных бумаг;

    8) покупка и продажа драгоценных  металлов в монете и слитках;

    9) покупка и продажа иностранной  валюты;

    10) прием вкладов на хранение  [6].

    3.3. Валютная политика Национального Банка Дании

    Национальный  Банк Дании отвечает за проведение валютной политики. Дания проводит операции по поддержанию фиксированного курса обмена валюты: датской кроны и евро. Следовательно, валютная политика направлена на поддержание стабилизации курса кроны по отношению к евро.

    Как правило, высокий уровень инфляции связан со значительными потерями для общества. Основной целью денежно-кредитной политики в зоне евро является поддержание ценовой стабильности, то есть, избежания инфляции. Поддерживая курс кроны стабильным по отношению к евро, закладывается основа для низкой инфляции в самом Королевстве Дания.

    Национальный  банк Дании может держать крону  стабильной по отношению к евро при покупке и продаже иностранной валюты или изменения процентных ставок. Когда Национальный банк Дании продает иностранную валюту или поднимает процентные ставки в зависимости от процентных ставок Европейского центрального банка, крона имеет тенденцию укрепляться. Когда же Банк покупает иностранную валюту или понижает процентные ставки в зависимости от процентных ставок Европейского центрального банка, крона имеет тенденцию ослабевать.

    Процентные  ставки Национального банка Дании определяются Советом управляющих. Совет управляющих собирается один раз в день и может изменить процентные ставки на короткие сроки, если этого требует поддержание фиксированного курса обмена валюты [5]. 

    

4. Валютный  контроль. Органы и  агенты валютного  контроля и их полномочия
1. Валютный контроль.

    С целью соответствия законодательству условий проведения валютных операций в Дании введен валютный контроль.

    Валютный  контроль осуществляется с соблюдением  следующих принципов:

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции;
3. единство внешней и внутренней валютной политики Дании;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов участников валютных операций при их осуществлении.
2. Органы валютного контроля и их полномочия.

    Валютный контроль в Дании осуществляют: Правительство Дании, Министерство финансов, Таможня, Национальный Банк Дании.

    Правительство Дании во главе с Премьер-министром Хелли Торнинг Шмидт (Helle Thorning-Schmidt)

    - обеспечивает координацию деятельности  в области валютного контроля  органов валютного контроля, а  также их взаимодействие с  Национальным банком Дании;

    - обеспечивает взаимодействие не  являющихся уполномоченными банками  профессиональных участников рынка  ценных бумаг, таможенных и  налоговых органов как агентов  валютного контроля с Национальным  банком Дании;

    - создает нормативную базу в  части, касающейся вопросов валютного  регулирования [7].

    Министерство  финансов Дании

    - обеспечивает проведение единой  государственной финансовой, бюджетной,  налоговой и валютной политики, промышленной политики при добыче, производстве и переработке драгоценных  металлов и драгоценных камней  и координирует деятельность  в этих сферах иных органов  исполнительной власти;

    - выполняет контроль за осуществлением валютных операций резидентами и нерезидентами, не являющимися кредитными организациями или валютными биржами.

    Национальный  Банк Дании

    Национальный  Банк Дании выполняет роль главного координирующего и регулирующего органа валютного контроля Дании [9]. Одной из основных целей его деятельности является обеспечение эффективной и стабильной работы всей банковской системы. В связи с этим на Национальный Банк Дании возложен ряд функций:

    - разработка и проведение кредитно-денежной  политики;

    - регулирование денежного обращения;

    - регулирование деятельности кредитных  организаций, осуществление контроля за ними;

    - осуществление безналичных расчетов  в общенациональном масштабе;

    - организация валютного регулирования;

    - хранение золотовалютных резервов  страны.

    Для их выполнения Национальный Банк Дании  использует следующие инструменты  и методы:

    - установление правил, регламентирующих  деятель кредитных организаций;

    - осуществление надзора за деятельностью  кредит организаций;

    - установление и осуществление  контроля за соблюдением обязательных экономических нормативов кредитными организациями;

    - обеспечение контроля за осуществлением валютных операций кредитными организациями, а также валютными биржами;

    - установление резервных требований;

    - рефинансирование кредитных организаций;

    - проведение дисконтной политики;

    - проведение операций на открытом  рынке;

    - осуществление валютных интервенций. 

    Для поддержания надежности банковской системы Национальный Банк Дании  активно используются все пере выше инструменты [8].

3. Агенты валютного контроля

    Агентом валютного контроля в Дании является Налоговая и таможенная администрация (Tax and Customs Administration).

    Обязанности агентов, осуществляющих валютный контроль:

    - контроль над соблюдением резидентами и нерезидентами норм валютного законодательства Дании;

    - предоставление информации органам валютного контроля о валютных операциях с их участием в установленном порядке.

    В рамках свои полномочий агенты валютного  контроля могут проводить проверки соблюдения нормативно-правовых актов  резидентами и нерезидентами; проверять  полноту и достоверность учета  валютных операций и отчетности по ним у резидентов и нерезидентов; запрашивать документы и информацию о проведении валютных операций.

    Налоговая и таможенная администрация 

• осуществляет в пределах своей компетенции контроль за валютными операциями резидентов и нерезидентов, связанными с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу, в соответствии с валютным законодательством Дании и принятыми в соответствии с ним нормативными правовыми актами органов валютного регулирования;
• валютный контроль за экспортом товаров;
• валютный контроль за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары;
• валютный контроль за иными внешнеэкономическими операциями [10].

    Налоговая и таможенная администрация как  агент валютного контроля и ее должностные лица в пределах своей  компетенции и в соответствии с законодательством Дании имеет право:

    1) проводить проверки соблюдения  резидентами и нерезидентами  актов валютного законодательства  Дании и актов органов валютного  регулирования;

    2) проводить проверки полноты и  достоверности учета и отчетности  по валютным операциям резидентов  и нерезидентов;

    3) запрашивать и получать документы  и информацию, которые связаны  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

    В целях осуществления валютного  контроля Налоговая и таможенная администрация в пределах своей  компетенции имеет право запрашивать  и получать от резидентов и нерезидентов необходимые документы, связанные  с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

    Также Налоговая и таможенная администрация, выступая агентом валютного контроля, обязана сохранять в соответствии с законодательством Дании коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую  им известной при осуществлении  их полномочий.

    Важнейшей составляющей деятельности Администрации  является контроль за валютными операциями, связанными с внешнеторговой деятельностью, т.е. экспортно-импортными операциями.

    Исключительная  роль Налоговой и таможенной администрации  в этом вопросе заключается в  том, что только она ведет базу данных по нерепатриации валютной выручки и осуществляют правоприменительные функции, касающиеся связанных с такой нерепатриацией правонарушений.

    Суть  вопроса заключается в том, что  при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты обязаны  в сроки, предусмотренные внешнеторговыми  договорами (контрактами), обеспечить:

    1) получение от нерезидентов на  свои банковские счета в уполномоченных  банках иностранной валюты или  валюты Королевства Дании, причитающейся  в соответствии с условиями  указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные  им услуги, переданные им информацию  и результаты интеллектуальной  деятельности, в том числе исключительные  права на них;

    2) возврат в Королевство Дания денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Дании (неполученные на таможенной территории Дании) товары, невыполненные работы, не оказанные услуги, не переданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них [10]. 

    

5. Ответственность за правонарушения в  сфере валютного  регулирования и  валютного контроля

    За  совершение правонарушений в сфере  валютного регулирования и валютного  контроля в Королевстве Дания  устанавливается уголовная ответственность [11].

    Основаниями для привлечения к ответственности  являются:

• осуществление незаконных валютных операций, то есть валютных операций, запрещенных валютным законодательством Дании;

    - осуществление валютных операций  с невыполнением установленных  требований об использовании  специального счета и требований  о резервировании, а равно списание  и (или) зачисление денежных  средств, внутренних и внешних  ценных бумаг со специального  счета и на специальный счет  с невыполнением установленного  требования о резервировании.

    За  нарушение валютного законодательства в зависимости от вида совершенного деяния может налагаться штраф, прекращения  деятельности юридического лица, ликвидация юридического лица либо тюремное заключение (относительно физических лиц). 

    Заключение

    Создание эффективного механизма валютного регулирования и контроля является важной задачей каждого современного государства. Он должен быть направлен на то, чтобы заработанные валютные средства экономически выгоднее было бы вкладывать в развитие национальной экономики. Данную задачу возможно решить только путем введения комплексных мер экономического и политического характера.

    Королевство Дания стремится урегулировать  данный вопрос путем возложения на органы и агентов довольно-таки широкого объема полномочий в сфере контроля за объектами и субъектами валютных правоотношений.

    Дания, вступив в Европейский союз, до сих пор стремится к обособлению  и укреплению курса национальной валюты.

    Таким образом, говоря о перспективе развития валютного регулирования, можно  сделать прогноз на укрепление курса  датской кроны и усиления контроля за обращением валютных ценностей государства. 

 

    Используемая  литература

1. Журнал Doing Business in Denmark http://www.bakertillyinternational.com/media/64678/doing%20business%20in%20denmark.pdf [1];
2. Европейский портал http://www.evropa.org.ua/country/denmark/2_7.htm [2];
3. Электронный сайт Bankir.ru http://bankir.ru/publikacii/s/datskaya-krona-10000588/ [3];
4. Википедия – свободная энциклопедия http://ru.wikipedia.org/wiki/Международный_валютный_фонд [4];
5. Официальный сайт Министерства финансов Дании http://uk.fm.dk/Portfolio/International%20cooperation/EU%20economic%20and%20political%20coordination/Danish%20Monetary%20and%20Exchange%20Rate%20Policy.aspx [5];
6. Акт о Национальном Банке 1936 года – National Bank of Denmark Act No. 116 of the 7th April 1936 http://www.nationalbanken.dk/C1256BE900406EF3/sysOakFil/Bylaws%20of%20Danmarks%20Nationalbank/$File/Bylaws.PDF [6];
7. Официальный сайт Премьер-министра Дании (раздел «Правительство») http://www.stm.dk/Index/mainstart.asp/_a_2818.html [7];
8. Официальная информация Danmarks Nationalbank: Payment system in Denmark http://www.nationalbanken.dk/DNUK/Publications.nsf/side/1E8FEC8F259E61FFC125706C003D4409/$file/payment_systems05.pdf [8];
9. Официальный сайт Национального Банка Дании http://www.nationalbanken.dk/ [9];
10. Официальный сайт Налоговой и таможенной администрации http://www.skat.dk/SKAT.aspx?oId=1812700 [10];
11. Уголовный кодекс Дании http://www.pet.dk/English/Operational_tasks/Legal_basis/Penal_code.aspx [11].