Формирование прибыли страховой организации

НИЖЕГОРОДСКИЙ ИНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТА  И БИЗНЕСА 
 
 

ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВ 
 
 

Специальность «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» 
 
 
 
 
 

Реферат  

по дисциплине «Страхование» 

тема: «Формирование прибыли страховой организации» 
 
 
 
 

Выполнила:

Студентка5 курса, 35У поток,

Тараканова (Власова) Т.А. 
 

Проверила:

Медведева Н.Е. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Бор, 2011 г. 

Содержание 

Введение…………………………………………………………………………...3

1. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой компании…….5

1.1 Экономическая  сущность и функции страхования…………………………5

1.2 Особенности  формирования и использования  прибыли страховой компании…………………………………………………………………………..9

2. Исследование  динамики формирования прибыли………………………….12

2.1 Анализ поступления прибыли и направления её использования………...12

2.2 Перспективные направления увеличения прибыли……………………….19

Заключение……………………………………………………………………….21

Список используемых источников……………………………………………..23 

 

      Введение 

     Страхование - одна из древнейших категорий общественных отношений. Зародившись в период разложения первобытнообщинного строя, оно постепенно стало непременным  спутником общественного производства. Первоначальный смысл рассматриваемого понятия связан со словом “страх”. Владельцы имущества, вступая между  собой в производственные отношения, испытывали страх за его сохранность, за возможность уничтожения или  утраты в связи со стихийными бедствиями, пожарами, грабежами и другими  непредвиденными опасностями экономической  жизни.

     С переходом к рыночным отношениям появились большие потребности  в страховых услугах. Радикальные  преобразования страхового дела в стране направлены на формирование страхового рынка, твердой правовой основы его  функционирования, создания условий  для всенародного расширения сферы  и качества страховых услуг.

     Проведение  экономических реформ в России прежде всего связано с изменениями  структуры собственности на основе приватизации государственной собственности  и появления частной собственности. Это требует изменения сформировавшегося  в странах с преобладанием  государственной собственности  механизма компенсации убытков  собственнику, причиненных стихийными бедствиями, пожарами и иными природными или техногенными авариями. Если раньше компенсация убытков обеспечивалась исключительно выделением средств  из специальных целевых резервов государственного бюджета, то сегодня  при изменении правовых основ  собственности и крайней скудности  бюджетных средств использование  этого источника становится все  более обременительным для государства.

     Перечисленные обстоятельства предопределяют объективные  основания для широчайшего использования  страхования в решении государственных  задач социального характера, покрытии убытков, наносимых стихийными бедствиями, авариями и катастрофами гражданам и субъектам хозяйственной деятельности.

     Страхование во все времена считалось доходным делом. Такие фирмы, как скажем, английская “Ллойдс”, являются явными “передовиками  производства” по части сбора  прибыли в странах с рыночной экономикой.

     Страхование представляет собой отношения по защите имущественных интересов физических и юридических лиц при наступлении определенных событий (страховых случаев) за счет денежных фондов, формируемых из уплачиваемых ими страховых взносов (страховых премий) (ст. 2 закона РФ "Об организации страхового дела в Российской Федерации"). Такое определение страхования позволяет сделать вывод, что страхование - это отношения, в которых участвуют как минимум две стороны. В страховых отношениях может участвовать и большее число сторон, если это оговаривается в договоре страхования.

     Главное же значение страхования состоит  в том, что благодаря ему борьба с неподконтрольными человеку силами природы и последствиями причинённых  ею убытков становится прогнозируемой и принимает закономерный характер, позволяющий точно установить предполагаемые расходы и учесть их в составе затрат по ведению хозяйства

     Предметом исследования в данной работе является прибыль страховой компании.

     Целью данной работы является изучение особенностей формирования прибыли страховых компаний.

     Исходя  из цели, были поставлены следующие  задачи:

     - изучить понятия, сущность, особенности  формирования и использования  прибыли; 

     - выявить перспективные направления увеличения прибыли;

     Актуальность  работы определяется фактом, что существует еще множество нерешенных проблем  в системе страхования, остро стоит вопрос о государственных компенсациях.

     1. Теоретические аспекты формирования прибыли страховой компании 

     1.1 Экономическая сущность  и функции страхования 

     Выступая  в денежной форме, закрепляя эти  отношения юридическими документами, страхование имеет черты, приближающие его к категориям «финансы» и  «кредит», и в то же время как  экономическая категория имеет  характерные только для нее функции, выполняет присущую только ей роль.

     Посредством страхования осуществляется замкнутое  перераспределение ущерба с помощью  специализированного денежного  страхового фонда, образуемого за счет страховых взносов. Страховые взносы в свою очередь являются платой за страхование, которая вносится в  соответствии с заключенным договором  страхования. Перераспределительные  отношения по формированию и использованию  этого фонда, возникающие в процессе страхования приближают страхование  к области финансов. Известно, что  сущность финансов как экономической  категории связана с экономическими отношениями в процессе создания и использования фондов денежных средств. Сущность страхования также  связана с созданием и использованием фондов денежных средств. Однако если для финансов всегда необходимы денежные отношения и характерно формирование фондов денежных средств, то страхование  может быть и натуральным. Кроме  того, страхование всегда привязано  к возможности наступления страхового случая, т.е. страхованию присущ обязательный признак — вероятностный характер отношений. Использование средств страхового фонда связано с наступлением и последствиями страховых случаев.

     Такая особенность страхования, как возвратность средств страхового фонда приближает его к категории кредита.

     Известно, что именно кредит обеспечивает возвратность полученной денежной ссуды. Однако, отмечая такую возвратность страховых платежей как характерную черту страхования, следует иметь в виду, что она относится прежде всего к страхованию жизни. Действительно, большая часть взносов (нетто-платежи) возвращается при наступлении страхового случая (дожитие застрахованного до определенного срока или в случае его смерти). Это действительно возврат взносов, и он имеет обязательный характер. Но при имущественном страховании, при страховании от несчастных случаев и при многих прочих видах страхования выплаты страхового возмещения или страхового обеспечения происходят только при наступлении страхового случая и в размерах, обусловленных соответствующими документами. При выплатах страхового возмещения по имущественным или иным рисковым видам теряется адресность этих сумм. Экономическое содержание этих выплат отлично от возврата страховых платежей.

     Специфичность экономической категории страхования  обуславливает три основных признака:

     - случайный характер наступления  разрушительного события; 

     - чрезвычайность нанесённого ущерба, характеризуемая натуральными и  денежными измерителями;

     - объективная необходимость предупреждения, преодоления последствий указанного  события и возмещения материального  и иного ущерба.

     Следует отметить, что в экономике рыночного  типа страхование выступает, с одной  стороны, средством защиты бизнеса  и благосостояния людей, а с другой — коммерческой деятельностью, приносящей прибыль.

     Экономической сущности страхования соответствуют  его функции. Функции страхования и его содержание как экономической категории органически связаны. В качестве функций экономической категории страхования можно выделить следующие:

     1.Формирование  специализированного страхового  фонда денежных средств.

     2. Возмещение ущерба и личное  материальное обеспечение граждан.

     3. Предупреждение и минимизация  ущерба.

     Первая  функция — это формирование специализированного  страхового фонда денежных средств  как платы за риски, которые берут  на свою ответственность страховые  компании. Этот фонд может формироваться  как в обязательном, так и в  добровольном порядке. Государство  исходя из экономической и социальной обстановки регулирует развитие страхового дела в стране.

     Через функцию формирования специализированного  страхового фонда решается проблема инвестиций временно свободных средств  в банковские и другие коммерческие структуры, вложения денежных средств  в недвижимость, приобретения ценных бумаг и т.д. С развитием рынка  в страховании неизменно будет  совершенствоваться и расширяться  механизм использования временно свободных  средств. Значение функции страхования как формирования специальных страховых фондов будет возрастать.

     Вторая  функция страхования — возмещение ущерба и личное материальное обеспечение  граждан. Право на возмещение ущерба в имуществе имеют только физические и юридические лица, которые являются участниками формирования страхового фонда. Возмещение ущерба через указанную  функцию осуществляется физическим или юридическим лицам в рамках имеющихся договоров имущественного страхования. Порядок возмещения ущерба определяется страховыми компаниями исходя из условий договоров страхования  и регулируется государством (правила  страхования проверяются на соответствие действующему законодательству в процессе лицензирования страховой деятельности). Посредством этой функции получает реализацию объективного характера  экономической необходимости страховой  защиты.

     Третья  функция страхования — предупреждение и минимизация ущерба — предполагает широкий комплекс мер, в том числе  финансирование мероприятий по недопущению  или уменьшению негативных последствий  несчастных случаев, стихийных бедствий. Сюда же относится правовое воздействие на страхователя, закрепленное в условиях заключенного договора страхования и ориентированное на его бережное отношение к застрахованному имуществу. Меры страховщика по предупреждению страхового случая и минимизация ущерба носят название превенции. В целях реализации этой функции страховщик образует особый денежный фонд предупредительных мероприятий.

     Известно, что помимо снижения нагрузки на расходную  часть бюджета (поскольку возмещаются  убытки при наступлении непредвиденных природных и техногенных явлении), страхование выполняет в обществе еще две важнейшие функции.

     Так, наряду с изложенным, страхование  позволяет успешно решать вопросы  социального обеспечения, являясь  важнейшим элементом социальной системы государства. В странах  с развитой рыночной экономикой система  социальной защиты населения включает в себя государственное социальное обеспечение, корпоративное страхование, индивидуальное страхование, негосударственное  пенсионное обеспечение.